2026年機(jī)器人集成公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核管理工作，建立科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)稽核體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)問(wèn)題與管理漏洞，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提升財(cái)務(wù)管理水平與資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合機(jī)器人集成行業(yè)經(jīng)營(yíng)特性（含項(xiàng)目制運(yùn)營(yíng)、采購(gòu)與工程結(jié)算密集等）及公司實(shí)際財(cái)務(wù)管控需求，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單元及全體員工，覆蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)全領(lǐng)域，包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、采購(gòu)財(cái)務(wù)管控、項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算、成本費(fèi)用管控、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)內(nèi)控流程等所有財(cái)務(wù)相關(guān)工作；同時(shí)適用于內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃制定、實(shí)施、報(bào)告、整改及后續(xù)跟蹤等全流程管理事宜。第三條核心原則（一）合法合規(guī)原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作需嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度及公司財(cái)務(wù)管理制度，確?；肆鞒毯弦?guī)、依據(jù)充分、結(jié)論公正。（二）客觀獨(dú)立原則?；巳藛T需獨(dú)立開(kāi)展稽核工作，不受其他部門(mén)或個(gè)人干預(yù)，以客觀事實(shí)為依據(jù)，精準(zhǔn)反映財(cái)務(wù)活動(dòng)真實(shí)情況，確?；私Y(jié)果真實(shí)可靠。（三）全面覆蓋原則。財(cái)務(wù)稽核需覆蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，兼顧常規(guī)稽核與專項(xiàng)稽核，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控?zé)o死角，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）預(yù)防與整改并重原則。既要通過(guò)稽核及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的現(xiàn)存問(wèn)題，更要注重提前識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)建立長(zhǎng)效防控機(jī)制；同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)整改要求，形成“稽核-發(fā)現(xiàn)問(wèn)題-整改-復(fù)核”的閉環(huán)管理。（五）效率與質(zhì)量統(tǒng)一原則。在保障稽核工作質(zhì)量、確保問(wèn)題核查到位的前提下，優(yōu)化稽核流程，提升稽核效率，減少對(duì)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的影響，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控與業(yè)務(wù)發(fā)展協(xié)同推進(jìn)。第四條管理職責(zé)（一）公司管理層：負(fù)責(zé)審定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核管理制度及年度稽核計(jì)劃；審批重大稽核事項(xiàng)、稽核報(bào)告及整改方案；協(xié)調(diào)解決稽核過(guò)程中的重大爭(zhēng)議與資源調(diào)配問(wèn)題；監(jiān)督稽核工作推進(jìn)及整改落實(shí)情況。（二）審計(jì)部門(mén)（或稽核部門(mén)，下同）：作為內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作的歸口管理部門(mén)，牽頭制定、修訂本制度及稽核實(shí)施細(xì)則；編制年度及專項(xiàng)稽核計(jì)劃；組織開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作，組建稽核工作組；出具稽核報(bào)告，提出整改建議；跟蹤整改落實(shí)情況，開(kāi)展整改復(fù)核；建立稽核檔案，留存稽核全過(guò)程資料；負(fù)責(zé)稽核人員的專業(yè)培訓(xùn)與能力提升。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)：配合審計(jì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作，提供財(cái)務(wù)核算資料、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等相關(guān)資料；對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因；制定并落實(shí)整改措施，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)問(wèn)題；完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，防范同類問(wèn)題重復(fù)發(fā)生；反饋整改落實(shí)情況及相關(guān)佐證資料。（四）業(yè)務(wù)部門(mén)/項(xiàng)目部門(mén)：配合審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展稽核工作，提供與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的采購(gòu)合同、項(xiàng)目結(jié)算資料、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證、驗(yàn)收記錄等資料；對(duì)稽核涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，協(xié)助核查問(wèn)題真相；落實(shí)與本部門(mén)相關(guān)的整改要求，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)管控節(jié)點(diǎn)。（五）其他相關(guān)部門(mén)：根據(jù)稽核工作需要，配合提供相關(guān)資料、說(shuō)明情況；落實(shí)本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的整改措施，強(qiáng)化內(nèi)部管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（六）稽核人員：嚴(yán)格遵守稽核工作紀(jì)律，獨(dú)立、客觀開(kāi)展稽核核查；精準(zhǔn)識(shí)別財(cái)務(wù)問(wèn)題，收集合法有效的稽核證據(jù)；規(guī)范撰寫(xiě)稽核工作底稿及稽核報(bào)告；保守稽核過(guò)程中接觸的公司財(cái)務(wù)機(jī)密及商業(yè)秘密；跟蹤整改落實(shí)情況，確?；诵Ч?。（七）全體員工：嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度及本制度規(guī)定，配合稽核工作開(kāi)展；及時(shí)反饋財(cái)務(wù)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；自覺(jué)糾正違規(guī)財(cái)務(wù)行為。第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核范圍與內(nèi)容第五條會(huì)計(jì)核算稽核（一）會(huì)計(jì)憑證稽核：核查原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括票據(jù)真?zhèn)?、審批手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確、附件是否完整；核查記賬憑證的編制是否合規(guī)，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確，記賬憑證與原始憑證是否相符，憑證傳遞與保管是否規(guī)范。（二）會(huì)計(jì)賬簿稽核：核查總賬、明細(xì)賬、日記賬的設(shè)置是否符合規(guī)定，賬簿記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符；核查賬簿登記是否及時(shí)，更正錯(cuò)誤的方法是否合規(guī)；核查期末結(jié)賬流程是否規(guī)范，結(jié)賬數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表稽核：核查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度及公司要求，報(bào)表數(shù)據(jù)是否與賬簿記錄一致，報(bào)表項(xiàng)目填列是否完整、準(zhǔn)確；核查報(bào)表附注披露是否充分、合規(guī)，是否真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量；核查財(cái)務(wù)報(bào)表的審核、審批流程是否規(guī)范。第六條資金管理稽核（一）資金收支稽核：核查資金收入是否全部及時(shí)入賬，有無(wú)截留、挪用、坐支資金等情況；核查資金支付是否符合公司資金管理規(guī)定，支付審批流程是否齊全，支付金額、收款人信息是否準(zhǔn)確，支付依據(jù)是否充分（如合同、發(fā)票、驗(yàn)收記錄等）；核查現(xiàn)金使用是否符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，有無(wú)超限額使用現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等情況；核查銀行存款收支是否規(guī)范，銀行賬戶資金是否賬實(shí)相符。（二）銀行賬戶管理稽核：核查銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、注銷(xiāo)是否按規(guī)定履行審批程序，是否存在未經(jīng)審批擅自開(kāi)設(shè)或注銷(xiāo)銀行賬戶的情況；核查銀行賬戶的日常管理是否規(guī)范，銀行對(duì)賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確，未達(dá)賬項(xiàng)是否妥善處理，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制是否合規(guī)；核查銀行賬戶資金是否?？顚Ｓ茫袩o(wú)違規(guī)挪用賬戶資金的情況。（三）票據(jù)與印章管理稽核：核查支票、匯票等銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、注銷(xiāo)是否建立臺(tái)賬，記錄是否完整、準(zhǔn)確；核查票據(jù)保管是否安全，有無(wú)丟失、被盜等情況；核查財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章的保管、使用是否符合印章管理規(guī)定，印章使用是否有審批手續(xù)，有無(wú)違規(guī)用章情況。第七條采購(gòu)與項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控稽核（一）采購(gòu)財(cái)務(wù)稽核：核查采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，是否存在超預(yù)算采購(gòu)未審批的情況；核查采購(gòu)合同中的財(cái)務(wù)條款是否合規(guī)、明確，包括付款方式、付款時(shí)限、價(jià)格約定、違約責(zé)任等；核查采購(gòu)款項(xiàng)支付是否符合合同約定，支付審批流程是否齊全，發(fā)票是否合規(guī)，有無(wú)虛開(kāi)發(fā)票、虛假采購(gòu)等情況；核查采購(gòu)成本核算是否準(zhǔn)確，是否符合公司成本核算制度。（二）項(xiàng)目財(cái)務(wù)稽核：核查項(xiàng)目預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性，預(yù)算調(diào)整是否履行審批程序；核查項(xiàng)目收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司規(guī)定，收入金額是否準(zhǔn)確；核查項(xiàng)目成本歸集是否完整、準(zhǔn)確，是否按項(xiàng)目單獨(dú)核算，成本支出是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)虛增項(xiàng)目成本的情況；核查項(xiàng)目結(jié)算是否規(guī)范，結(jié)算依據(jù)是否充分，結(jié)算金額是否準(zhǔn)確，有無(wú)超結(jié)算、重復(fù)結(jié)算等情況。第八條成本費(fèi)用管控稽核（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)稽核：核查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合公司費(fèi)用管理制度，報(bào)銷(xiāo)范圍是否合規(guī)，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)；核查報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、完整性，包括發(fā)票真?zhèn)?、附件是否齊全、審批手續(xù)是否完整；核查費(fèi)用支出是否與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，有無(wú)虛假報(bào)銷(xiāo)、公款私用等情況；核查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核、審批流程是否規(guī)范，支付是否及時(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本核算稽核：核查成本核算方法是否符合公司規(guī)定，是否保持一致性，有無(wú)隨意變更成本核算方法的情況；核查成本對(duì)象的確定是否合理，成本費(fèi)用的歸集與分配是否準(zhǔn)確、合規(guī)，是否遵循“誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)”的原則；核查產(chǎn)品/項(xiàng)目成本計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的情況；核查成本分析是否及時(shí)、深入，是否為成本管控提供有效支持。第九條資產(chǎn)管理稽核（一）流動(dòng)資產(chǎn)稽核：核查貨幣資金是否賬實(shí)相符，有無(wú)資金閑置、挪用等情況；核查應(yīng)收賬款的確認(rèn)是否準(zhǔn)確，賬齡分析是否及時(shí)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否符合規(guī)定，壞賬核銷(xiāo)是否履行審批程序；核查存貨的收發(fā)存管理是否規(guī)范，存貨計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，存貨盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、合規(guī)，盤(pán)盈盤(pán)虧處理是否符合規(guī)定；核查其他流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理是否合規(guī)。（二）非流動(dòng)資產(chǎn)稽核：核查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬是否規(guī)范，固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，折舊計(jì)提是否符合規(guī)定（折舊方法、折舊年限、凈殘值等）；核查固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、處置是否合規(guī)，處置收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)擅自處置固定資產(chǎn)的情況；核查固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、合規(guī)，盤(pán)盈盤(pán)虧處理是否符合規(guī)定；核查無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷(xiāo)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的使用與處置是否合規(guī)。第十條稅務(wù)管理稽核核查公司稅務(wù)登記、納稅申報(bào)是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，有無(wú)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)稅種、稅目的情況；核查增值稅、企業(yè)所得稅等各類稅金的計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)偷稅、漏稅等違規(guī)行為；核查發(fā)票管理是否規(guī)范，發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、開(kāi)具、核銷(xiāo)是否符合稅務(wù)規(guī)定，有無(wú)虛開(kāi)發(fā)票、違規(guī)使用發(fā)票等情況；核查稅收優(yōu)惠政策的適用是否合規(guī)，有無(wú)騙取稅收優(yōu)惠的情況；核查稅務(wù)資料的保管是否完整、規(guī)范。第十一條財(cái)務(wù)內(nèi)控流程稽核核查公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、完善，是否符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)需求；核查財(cái)務(wù)授權(quán)審批流程是否規(guī)范，授權(quán)權(quán)限是否明確，有無(wú)越權(quán)審批的情況；核查財(cái)務(wù)流程中的關(guān)鍵管控節(jié)點(diǎn)是否有效，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金支付、采購(gòu)結(jié)算等環(huán)節(jié)的管控是否到位；核查財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的使用與管理是否規(guī)范，系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置是否合理，數(shù)據(jù)安全是否有保障。第三章內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核流程第十二條稽核計(jì)劃制定（一）年度計(jì)劃編制：審計(jì)部門(mén)每年第四季度根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管控重點(diǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及上級(jí)管理要求，編制下一年度內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃，明確稽核范圍、稽核內(nèi)容、稽核方式、稽核時(shí)間安排、稽核工作組組成及工作要求等內(nèi)容。（二）計(jì)劃審核審批：年度內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、管理層審批；審批通過(guò)的年度稽核計(jì)劃作為下一年度稽核工作的指導(dǎo)性文件。（三）專項(xiàng)計(jì)劃制定：針對(duì)公司重大項(xiàng)目、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、突發(fā)財(cái)務(wù)問(wèn)題或管理層安排的專項(xiàng)任務(wù)，審計(jì)部門(mén)可制定專項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃，明確專項(xiàng)稽核的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間及人員安排，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。第十三條稽核實(shí)施準(zhǔn)備（一）組建稽核工作組：審計(jì)部門(mén)根據(jù)稽核計(jì)劃，組建稽核工作組，明確組長(zhǎng)及成員職責(zé)，對(duì)稽核人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，熟悉稽核范圍、內(nèi)容、方法及相關(guān)制度要求。（二）通知被稽核部門(mén)：稽核工作實(shí)施前3個(gè)工作日，審計(jì)部門(mén)向被稽核部門(mén)發(fā)出《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核通知書(shū)》，明確稽核目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排及需要提供的資料清單；特殊情況下（如突擊稽核、核查重大違規(guī)問(wèn)題），可不予提前通知。（三）資料收集整理：被稽核部門(mén)按要求準(zhǔn)備并提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料及制度文件；稽核工作組對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、核對(duì)，確保資料完整、可用。（四）制定稽核實(shí)施方案：稽核工作組根據(jù)稽核計(jì)劃及收集的資料，進(jìn)一步細(xì)化稽核內(nèi)容與核查重點(diǎn)，制定具體的稽核實(shí)施方案，明確核查方法、步驟及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。第十四條現(xiàn)場(chǎng)核查與證據(jù)收集（一）現(xiàn)場(chǎng)核查：稽核工作組進(jìn)駐被稽核部門(mén)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查，通過(guò)查閱資料、座談詢問(wèn)、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、憑證核對(duì)等方式，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面核查；重點(diǎn)關(guān)注稽核計(jì)劃中的管控重點(diǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精準(zhǔn)識(shí)別違規(guī)問(wèn)題。（二）證據(jù)收集：稽核人員對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，收集合法、有效的稽核證據(jù)，包括原始憑證復(fù)印件、賬簿記錄截圖、合同片段、談話記錄、盤(pán)點(diǎn)表等；所有證據(jù)需注明來(lái)源、收集時(shí)間、收集人員，確保證據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性、合法性。（三）工作底稿編制：稽核人員及時(shí)記錄核查過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、收集的證據(jù)及初步判斷，規(guī)范編制《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作底稿》；工作底稿需內(nèi)容完整、記錄清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，由稽核人員簽字確認(rèn)；稽核組長(zhǎng)對(duì)工作底稿進(jìn)行審核，確保核查過(guò)程可追溯、問(wèn)題描述準(zhǔn)確。第十五條稽核報(bào)告編制與審批（一）報(bào)告起草：現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)束后，稽核工作組匯總稽核工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理、分析，明確問(wèn)題性質(zhì)、責(zé)任主體及整改要求，起草《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核報(bào)告》；報(bào)告需包括稽核概況、核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及證據(jù)、問(wèn)題分析、整改建議、整改時(shí)限等內(nèi)容。（二）意見(jiàn)溝通：稽核報(bào)告起草完成后，審計(jì)部門(mén)組織與被稽核部門(mén)及相關(guān)部門(mén)進(jìn)行意見(jiàn)溝通，就核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一核實(shí)；被稽核部門(mén)對(duì)問(wèn)題有異議的，需提供相關(guān)佐證資料，稽核工作組進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)；溝通一致后，形成稽核報(bào)告征求意見(jiàn)稿。（三）審核審批：稽核報(bào)告征求意見(jiàn)稿經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)會(huì)簽，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、管理層審批；重大稽核事項(xiàng)的稽核報(bào)告需經(jīng)管理層集體審議。第十六條整改落實(shí)與跟蹤（一）整改通知：稽核報(bào)告審批通過(guò)后，審計(jì)部門(mén)向被稽核部門(mén)及相關(guān)責(zé)任部門(mén)發(fā)出《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核整改通知書(shū)》，明確整改事項(xiàng)、整改要求、整改時(shí)限及責(zé)任人員。（二）整改實(shí)施：被稽核部門(mén)及相關(guān)責(zé)任部門(mén)根據(jù)整改要求，制定整改方案，明確整改措施、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任人，組織落實(shí)整改工作；整改過(guò)程中，及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)反饋整改進(jìn)展情況及遇到的問(wèn)題。（三）整改跟蹤：審計(jì)部門(mén)對(duì)整改過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤，定期核查整改落實(shí)情況，督促責(zé)任部門(mén)按時(shí)完成整改；對(duì)整改難度較大的問(wèn)題，協(xié)助責(zé)任部門(mén)分析原因，優(yōu)化整改措施。（四）整改復(fù)核：被稽核部門(mén)完成整改后，提交《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核整改報(bào)告》及相關(guān)整改佐證資料；審計(jì)部門(mén)組織對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)核，核查整改措施是否落實(shí)到位，問(wèn)題是否徹底解決，有無(wú)同類問(wèn)題重復(fù)發(fā)生；復(fù)核合格的，確認(rèn)整改完成；復(fù)核不合格的，要求責(zé)任部門(mén)重新整改，直至整改到位。第十七條稽核檔案管理審計(jì)部門(mén)對(duì)稽核全過(guò)程資料進(jìn)行整理、歸檔，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核檔案，包括稽核計(jì)劃、稽核通知書(shū)、工作底稿、稽核報(bào)告、整改通知書(shū)、整改報(bào)告、佐證資料等；檔案管理需符合公司檔案管理規(guī)定，確保資料完整、安全、可追溯；稽核檔案保存期限至少為5年，重大稽核事項(xiàng)檔案保存期限延長(zhǎng)至10年。第四章內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核管控措施第十八條常態(tài)化稽核管控審計(jì)部門(mén)嚴(yán)格按照年度稽核計(jì)劃開(kāi)展常態(tài)化內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核，每季度至少開(kāi)展一次專項(xiàng)稽核（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)專項(xiàng)稽核、采購(gòu)財(cái)務(wù)管控專項(xiàng)稽核等），每半年開(kāi)展一次全面財(cái)務(wù)稽核；通過(guò)常態(tài)化稽核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)積累。第十九條重點(diǎn)領(lǐng)域管控針對(duì)資金管理、項(xiàng)目結(jié)算、采購(gòu)財(cái)務(wù)管控、稅務(wù)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域，建立專項(xiàng)稽核機(jī)制，加大稽核頻次與核查力度；對(duì)重大項(xiàng)目、大額資金支付、特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)等，實(shí)行事前稽核預(yù)警、事中稽核管控、事后稽核復(fù)盤(pán)的全流程管控，確保重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、安全。第二十條稽核質(zhì)量管控建立稽核工作質(zhì)量復(fù)核機(jī)制，稽核工作底稿、稽核報(bào)告需經(jīng)稽核組長(zhǎng)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人多級(jí)審核，確保核查過(guò)程規(guī)范、問(wèn)題識(shí)別準(zhǔn)確、證據(jù)充分有效、整改建議可行；定期對(duì)稽核工作質(zhì)量進(jìn)行自查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，優(yōu)化稽核方法，提升稽核工作質(zhì)量。第二十一條信息安全管控強(qiáng)化稽核過(guò)程中的信息安全管控，稽核人員需嚴(yán)格遵守公司信息安全管理規(guī)定，妥善保管稽核過(guò)程中接觸的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密等敏感信息；稽核資料的傳遞、存儲(chǔ)、使用需符合安全規(guī)范，嚴(yán)禁泄露、篡改、濫用稽核信息；稽核工作結(jié)束后，及時(shí)清理相關(guān)電子資料，確保信息安全。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控審計(jì)部門(mén)結(jié)合稽核工作情況，定期分析公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告》提交公司管理層；針對(duì)高頻出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，督促相關(guān)部門(mén)完善制度、優(yōu)化流程，建立長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制；對(duì)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警并協(xié)助制定應(yīng)對(duì)措施。第五章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第二十三條監(jiān)督機(jī)制（一）日常監(jiān)督：公司管理層、審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作開(kāi)展日常監(jiān)督，重點(diǎn)核查稽核計(jì)劃執(zhí)行情況、稽核流程規(guī)范性、問(wèn)題識(shí)別準(zhǔn)確性、整改落實(shí)有效性，確?；斯ぷ饔行蛲七M(jìn)。（二）專項(xiàng)監(jiān)督：公司管理層每半年組織開(kāi)展一次內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核專項(xiàng)監(jiān)督檢查，由審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合實(shí)施，重點(diǎn)核查重大稽核事項(xiàng)處理情況、稽核質(zhì)量管控情況、整改落實(shí)閉環(huán)情況，形成專項(xiàng)監(jiān)督報(bào)告，提出優(yōu)化建議并督促落實(shí)。（三）外部監(jiān)督：主動(dòng)接受稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料；對(duì)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)整改并完善內(nèi)部管控機(jī)制。第二十四條考核機(jī)制將內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作及整改落實(shí)情況納入各相關(guān)部門(mén)及崗位的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，核心考核指標(biāo)包括：稽核計(jì)劃完成率、問(wèn)題識(shí)別準(zhǔn)確率、整改完成及時(shí)率、整改落實(shí)到位率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控成效等；審計(jì)部門(mén)牽頭制定具體考核指標(biāo)體系與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)?？己私Y(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先、崗位調(diào)整直接掛鉤