PAGE票據(jù)規(guī)范使用制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及票據(jù)使用的各類經(jīng)濟(jì)活動中。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、開具、使用、保管等必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括日期、金額、內(nèi)容等，確保財務(wù)信息的真實可靠。4.完整性原則：票據(jù)的各項要素應(yīng)填寫完整，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時取得、開具和使用票據(jù)，按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為一般納稅人，購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時取得的用于抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時取得的不能抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票，以及向小規(guī)模納稅人或個人銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)時開具的發(fā)票。3.其他普通發(fā)票：包括通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)不同業(yè)務(wù)場景和稅務(wù)規(guī)定適用。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部部門之間或員工與公司之間的資金往來結(jié)算，如借款、還款、押金等。2.外部收據(jù)：用于收取不屬于應(yīng)稅范圍的款項，如代收代付的款項、行政事業(yè)性收費(fèi)等。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，主要用于公司向員工發(fā)放工資、獎金、差旅費(fèi)等現(xiàn)金支出。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算，適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間的貨款、服務(wù)費(fèi)等款項的支付。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于公司在同城或異地結(jié)算中需要支付較大金額款項的情況。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，一般適用于公司與大型企業(yè)之間的交易結(jié)算。三、票據(jù)的取得（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У钠睋?jù)。2.對取得的票據(jù)進(jìn)行初步審核，檢查票據(jù)的真實性、完整性、準(zhǔn)確性，確保票據(jù)符合相關(guān)規(guī)定。（二）審核內(nèi)容1.發(fā)票發(fā)票是否為國家稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票號碼是否連續(xù)，有無缺號、跳號現(xiàn)象。發(fā)票上的開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息填寫是否齊全、準(zhǔn)確。發(fā)票上是否加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章是否清晰、完整。2.收據(jù)收據(jù)是否為公司規(guī)定的格式，是否加蓋公司財務(wù)專用章或相關(guān)部門印章。收據(jù)上的收款日期、交款人、收款事由、金額等信息填寫是否完整、準(zhǔn)確。3.支票支票是否為銀行統(tǒng)一印制的正規(guī)支票，支票號碼是否清晰、連續(xù)。支票上的出票日期、收款人、金額、用途等信息填寫是否齊全、準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致。支票是否加蓋出票人預(yù)留銀行印鑒，印鑒是否清晰、合規(guī)。4.匯票匯票是否為銀行或商業(yè)機(jī)構(gòu)簽發(fā)的正規(guī)票據(jù)，票據(jù)號碼是否準(zhǔn)確、有效。匯票上的出票日期、付款人、收款人、金額、到期日、出票人簽章等信息填寫是否完整、準(zhǔn)確。（三）不符合規(guī)定票據(jù)的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的票據(jù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時與對方聯(lián)系，要求對方重新開具合規(guī)票據(jù)。2.如對方拒絕重新開具或無法重新取得合規(guī)票據(jù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人報告，并說明情況。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)具體情況，與財務(wù)部門溝通，共同商討解決方案，必要時向公司管理層匯報。3.對于因取得不符合規(guī)定票據(jù)而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、票據(jù)的開具（一）開票人員職責(zé)1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)開具的人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉票據(jù)開具的規(guī)定和流程。2.按照業(yè)務(wù)實際情況準(zhǔn)確、完整地開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、合法。（二）開票流程1.申請開票：業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫開票申請單，注明開票日期、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息，并加蓋部門印章。2.審核開票申請：財務(wù)部門收到開票申請單后，由專人對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點審核開票信息的準(zhǔn)確性、完整性，以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性。審核無誤后，在開票申請單上簽字確認(rèn)。3.開具票據(jù)：開票人員根據(jù)審核通過的開票申請單，按照國家稅務(wù)部門規(guī)定的發(fā)票開具要求，使用稅務(wù)開票軟件或其他合規(guī)開票工具開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票號碼連續(xù)，字跡清晰，不得壓線、錯格。4.發(fā)票交付：發(fā)票開具完成后，開票人員應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門或客戶。如采用郵寄方式交付，應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并留存快遞單號等相關(guān)憑證。5.登記臺賬：開票人員應(yīng)建立票據(jù)開具臺賬，詳細(xì)記錄每張票據(jù)的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額、稅額、價稅合計、開票原因、交付方式等信息，以便于查詢和核對。（三）特殊情況開票規(guī)定1.銷售折讓、折扣開票：銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)時發(fā)生銷售折讓、折扣的，如已開具發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)部門規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明“銷售折讓、折扣”字樣，并附上相關(guān)證明材料。2.退貨開票：因質(zhì)量問題等原因發(fā)生退貨的，如已開具發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)部門規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明“退貨”字樣，并附上相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、驗收報告等。3.差額征稅開票：對于適用差額征稅政策的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家稅務(wù)部門規(guī)定的差額征稅開票方式開具發(fā)票。開票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明“差額征稅”字樣，并填寫扣除額等相關(guān)信息。五、票據(jù)的使用（一）業(yè)務(wù)部門使用規(guī)定1.業(yè)務(wù)部門在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)按照合同約定和業(yè)務(wù)實際情況，正確使用票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。2.對于涉及發(fā)票開具的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供開票所需的準(zhǔn)確信息，確保發(fā)票開具的及時性和準(zhǔn)確性。3.在收取款項時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向付款方開具合法有效的收據(jù)或發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和保管。（二）財務(wù)部門使用規(guī)定1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理和核算工作，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定使用票據(jù)。2.建立票據(jù)使用登記制度，對每一張票據(jù)的領(lǐng)用、開具、使用、作廢、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保票據(jù)使用的全過程可追溯。3.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行核對和盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行掛失、聲明作廢，并向公司管理層報告。4.根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理安排票據(jù)的購買、印制等工作，確保票據(jù)供應(yīng)的及時性和充足性。（三）其他部門使用規(guī)定1.公司其他部門在涉及票據(jù)使用的經(jīng)濟(jì)活動中，應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，配合財務(wù)部門做好票據(jù)管理工作。2.對于因工作需要領(lǐng)用票據(jù)的，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.在使用票據(jù)過程中，應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)存根。六、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司各部門及員工對所領(lǐng)用和使用的票據(jù)負(fù)有保管責(zé)任，確保票據(jù)的安全、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。（二）保管要求1.存放地點：票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場所，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。2.分類存放：按照票據(jù)種類、號碼段等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.專人保管：票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得擅自將票據(jù)信息泄露給無關(guān)人員。4.定期盤點：財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點周期一般為每月一次，盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（三）票據(jù)存根及作廢票據(jù)保管1.發(fā)票存根聯(lián)和收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，一般為5年。2.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并妥善保管。作廢票據(jù)的原因應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)登記簿上注明。3.對于超過保存期限的票據(jù)存根及作廢票據(jù)，應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。七、票據(jù)的遺失處理（一）遺失報告1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，票據(jù)使用部門或個人應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并說明遺失票據(jù)的種類、號碼、開具日期、金額、用途等詳細(xì)情況。2.財務(wù)部門接到報告后，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行掛失、聲明作廢等處理，并向公司管理層報告。（二）掛失及聲明作廢1.對于發(fā)票遺失的，應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門掛失，并在稅務(wù)部門指定的媒體上聲明作廢。2.對于支票、匯票等遺失的，應(yīng)及時向出票銀行或相關(guān)金融機(jī)構(gòu)掛失，并在公開發(fā)行的報刊上聲明作廢。3.掛失及聲明作廢的相關(guān)費(fèi)用由遺失票據(jù)的責(zé)任部門或個人承擔(dān)。（三）責(zé)任追究1.因票據(jù)遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對于故意隱瞞票據(jù)遺失情況或因過失導(dǎo)致票據(jù)遺失的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰。八、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對票據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行定期審計和監(jiān)督檢查，確保票據(jù)使用的合規(guī)性、真實性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全票據(jù)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對票據(jù)使用過程的日常監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)部門、審計部門等外部機(jī)構(gòu)對公司票據(jù)使用情況的檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部機(jī)構(gòu)提出的整改意見