PAGE規(guī)范存貨管理制度一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，保證財務信息真實、準確，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內涉及存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等各環(huán)節(jié)的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)規(guī)范，確保公司運營合法合規(guī)。2.準確性原則：存貨數量、價值等信息記錄準確無誤，保證財務報表真實反映公司存貨狀況。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發(fā)生。4.效率性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉速度，降低存貨成本，提升公司經濟效益。二、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.各部門應根據生產、銷售等業(yè)務需求，提前制定存貨采購計劃。采購計劃應明確采購存貨的品種、規(guī)格、數量、預計采購時間等詳細信息。2.采購計劃需經部門負責人審核，確保計劃的合理性和必要性。審核通過后的采購計劃提交至采購部門匯總。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立合格供應商名錄，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等進行綜合評估。2.定期對供應商進行考核，考核內容包括產品質量、交貨及時性、售后服務等方面。對于考核不合格的供應商，應及時調整或淘汰。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購產品的規(guī)格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。（三）采購訂單下達1.采購部門根據審核后的采購計劃和供應商情況，下達采購訂單。采購訂單應詳細注明采購產品的信息、交貨地點、交貨時間等要求。2.在采購訂單下達后，及時與供應商溝通確認訂單細節(jié)，確保雙方對訂單內容理解一致。（四）采購驗收1.存貨到貨前，采購部門應通知相關驗收部門做好驗收準備工作。2.驗收部門按照合同約定的質量標準對采購的存貨進行驗收，包括數量、規(guī)格、型號、外觀等方面的檢查。3.對于驗收合格的存貨，驗收人員應出具驗收報告；對于驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協商處理，如退貨、換貨等。三、存貨存儲管理（一）存儲規(guī)劃1.根據存貨的特性、用途等因素，合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，設置不同的存儲倉位，如原材料倉、半成品倉、成品倉等。2.對存儲區(qū)域進行標識管理，明確各倉位存放存貨的類別、規(guī)格等信息，便于存貨的查找和管理。（二）入庫管理1.存貨驗收合格后，倉庫管理人員應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數量、入庫時間等信息。2.將入庫的存貨按照規(guī)劃的存儲倉位進行存放，并做好相應的標識。（三）存儲環(huán)境控制1.根據存貨的存儲要求，控制倉庫的溫度、濕度、通風等環(huán)境條件。對于有特殊存儲要求的存貨，如易燃易爆物品、易腐食品等，應采取專門的防護措施。2.定期對倉庫存儲環(huán)境進行檢查和維護，確保存貨存儲環(huán)境符合要求。（四）庫存盤點1.建立定期盤點制度，財務部門、倉庫管理部門等相關人員共同參與存貨盤點工作。盤點周期可根據公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.在盤點前，制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內容。盤點過程中，應認真核對存貨的實際數量與賬面數量，確保賬實相符。3.對于盤點中發(fā)現的盤盈、盤虧情況，應及時查明原因，編制盤點報告，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。（五）存貨保管1.倉庫管理人員應定期對存貨進行檢查，查看存貨是否有損壞、變質等情況。如發(fā)現問題，應及時采取措施處理，并記錄相關情況。2.加強對倉庫的安全管理，配備必要的消防、防盜等設施設備，確保倉庫安全。嚴禁無關人員進入倉庫區(qū)域。四、存貨領用管理（一）領用申請1.各部門因生產、銷售等業(yè)務需要領用存貨時，應填寫領用申請表，注明領用存貨的名稱、規(guī)格、數量、用途等信息。2.領用申請表需經部門負責人審核簽字，確保領用的合理性和必要性。（二）審批流程1.領用申請表提交至倉庫管理部門，倉庫管理人員根據庫存情況進行審核。如庫存充足，倉庫管理人員應及時辦理發(fā)貨手續(xù)；如庫存不足，應告知領用部門并說明情況。2.對于重要物資或大額存貨的領用，需經公司相關領導審批后，方可辦理領用手續(xù)。（三）出庫管理1.倉庫管理人員根據審批后的領用申請表，辦理存貨出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明領用部門、存貨名稱、規(guī)格、數量、出庫時間等信息。2.將出庫的存貨交付給領用部門，并做好相應的記錄。五、存貨核算與財務處理（一）核算方法1.公司采用統一的存貨核算方法，按照會計準則的要求對存貨進行計價和核算。存貨計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.存貨核算應準確記錄存貨的采購成本、加工成本、其他成本等，確保存貨賬面價值的真實性和準確性。（二）財務處理1.財務部門根據采購發(fā)票、入庫單、出庫單等原始憑證，及時進行賬務處理，記錄存貨的增減變動情況。2.定期對存貨進行財務分析，如存貨周轉率、存貨占總資產比例等指標分析，為公司決策提供參考依據。（三）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對存貨管理的財務監(jiān)督，定期檢查存貨賬目與實物是否相符，存貨核算方法是否符合規(guī)定等。2.對于發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保存貨管理的規(guī)范運行。六、存貨盤點結果處理（一）盤盈處理1.對于盤盈的存貨，應查明原因，如系計量誤差、未及時入賬等原因造成的，應及時調整賬務記錄。2.將盤盈的存貨按照規(guī)定的程序辦理入庫手續(xù)，并相應增加存貨賬面價值。（二）盤虧處理1.對于盤虧的存貨，應查明原因，區(qū)分正常損耗、保管不善、自然災害等不同情況進行處理。2.屬于正常損耗的，經批準后計入當期損益；屬于保管不善等人為原因造成的，由責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力因素造成的，經批準后計入營業(yè)外支出。3.根據盤虧原因和