PAGE公司稅票開具規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范稅票開具行為，確保公司稅務合規(guī)，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及稅票開具的部門及人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)及稅務機關的要求開具稅票，確保公司稅務行為合法合規(guī)。2.準確及時原則：稅票開具信息應準確無誤，并在規(guī)定時間內(nèi)開具交付，避免因延誤或錯誤導致稅務風險。3.專人負責原則：明確專人負責稅票開具工作，確保工作的專業(yè)性和穩(wěn)定性。二、稅票開具流程（一）業(yè)務發(fā)起1.公司各業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成業(yè)務交易后，應及時將業(yè)務信息傳遞給財務部門，包括合同編號、交易金額、交易內(nèi)容、客戶信息等。2.財務部門收到業(yè)務信息后，進行初步審核，確認業(yè)務的真實性、合法性及開票條件是否滿足。（二）開票申請1.業(yè)務部門根據(jù)財務部門要求，填寫《稅票開具申請表》，詳細注明開票信息，如發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等）、開票金額、開票項目、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.將填寫完整的申請表提交給財務部門審核。（三）審核批準1.財務部門對開票申請表進行嚴格審核，重點審核開票信息的準確性、業(yè)務的真實性以及是否符合稅收政策規(guī)定。2.審核通過后，申請表提交給財務負責人審批。財務負責人根據(jù)公司財務狀況及稅務風險評估，做出最終審批決定。（四）稅票開具1.經(jīng)審批同意開票后，財務部門開票人員按照批準的開票申請表信息，通過稅務開票系統(tǒng)開具稅票。2.開票過程中，嚴格按照稅務機關規(guī)定的格式、內(nèi)容及開具要求進行操作，確保稅票信息清晰、準確、完整。3.開具完成的稅票應加蓋公司發(fā)票專用章，并進行編號登記。（五）稅票交付1.稅票開具后，財務部門應及時將稅票交付給客戶。交付方式可根據(jù)實際情況選擇郵寄、專人送達或客戶自取等。2.對于郵寄交付的稅票，應妥善保管郵寄憑證，并跟蹤郵寄狀態(tài)，確?？蛻艏皶r收到稅票。3.如客戶要求自取稅票，應提前與客戶約定自取時間，并做好簽收記錄。（六）存檔管理1.財務部門應將稅票開具申請表、稅票存根聯(lián)、發(fā)票記賬聯(lián)等相關資料進行妥善存檔，保存期限按照國家稅收法律法規(guī)及公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。2.存檔資料應按照時間順序、發(fā)票號碼等進行分類整理，便于查詢和核對。三、增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定（一）開具范圍1.公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅一般納稅人且索取增值稅專用發(fā)票的，應開具增值稅專用發(fā)票。2.不得向消費者個人開具增值稅專用發(fā)票。（二）開票信息要求1.購買方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應準確無誤，確保發(fā)票能夠正常認證抵扣。2.發(fā)票上的貨物或應稅勞務、服務名稱應與實際交易內(nèi)容相符，不得開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。（三）開票限額管理1.根據(jù)公司稅務核定的開票限額，合理控制每張發(fā)票的開具金額，避免超限額開票。2.如因業(yè)務需要開具超過開票限額的發(fā)票，應提前向稅務機關申請調(diào)整開票限額。（四）發(fā)票認證與抵扣1.財務部門應及時將開具的增值稅專用發(fā)票交付給購買方，并提醒購買方在規(guī)定時間內(nèi)進行認證抵扣。2.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，認證通過后方可申報抵扣進項稅額。四、普通發(fā)票開具規(guī)定（一）開具范圍1.公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人或消費者個人的，應開具普通發(fā)票。2.公司發(fā)生的其他經(jīng)營業(yè)務，如收取租金、提供服務性收費等，符合開具普通發(fā)票條件的，應開具普通發(fā)票。（二）開票信息要求1.普通發(fā)票應填寫購買方的名稱、納稅人識別號（如購買方為企業(yè)）、地址、電話、開戶行及賬號等信息，但對于消費者個人購買的，可不填寫納稅人識別號。2.發(fā)票內(nèi)容應如實填寫，包括貨物或應稅勞務、服務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。（三）開票注意事項1.開具普通發(fā)票時，應確保發(fā)票號碼連續(xù)，不得跳號、重號。2.發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，蓋章應清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。五、發(fā)票作廢與紅沖規(guī)定（一）發(fā)票作廢1.當月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤等情形，且符合作廢條件的，可在防偽稅控系統(tǒng)中進行作廢處理。2.符合作廢條件是指同時具備以下情形：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。3.發(fā)票作廢時，應在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。（二）發(fā)票紅沖1.對于跨月或已抄稅記賬的發(fā)票，如發(fā)生開票有誤、銷售退回、銷售折讓等情形，不能直接作廢，應開具紅字發(fā)票進行沖減。2.開具紅字發(fā)票前，應按照稅務機關規(guī)定的流程，填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》，并提交給稅務機關審核。3.經(jīng)稅務機關審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應與原藍字發(fā)票一一對應，金額、稅額等信息應與原藍字發(fā)票相反。六、稅票開具人員職責（一）開票人員1.負責按照規(guī)定的流程和要求開具稅票，確保稅票信息準確無誤。2.妥善保管稅票及相關開票設備，防止丟失、損壞或被盜用。3.及時了解稅收政策變化，參加稅務機關組織的培訓，確保開票工作符合最新規(guī)定。（二）審核人員1.對開票申請表進行嚴格審核，核對業(yè)務信息與開票信息的一致性、準確性和合法性。2.審核稅票開具內(nèi)容是否符合稅收政策規(guī)定，避免因?qū)徍瞬粐缹е露悇诊L險。3.對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時與業(yè)務部門溝通協(xié)調(diào)，確保問題得到妥善解決。（三）財務負責人1.負責審批稅票開具申請表，根據(jù)公司財務狀況和稅務風險評估做出最終決策。2.監(jiān)督稅票開具工作的執(zhí)行情況，確保制度的有效落實。3.協(xié)調(diào)公司與稅務機關的關系，及時處理稅務相關問題。七、稅務風險防范（一）加強培訓與宣傳1.定期組織公司員工參加稅收法律法規(guī)及開票業(yè)務培訓，提高員工的稅務意識和業(yè)務水平。2.向員工宣傳稅務風險防范知識，強調(diào)稅票開具規(guī)范的重要性，確保員工在日常工作中嚴格遵守制度規(guī)定。（二）建立內(nèi)部監(jiān)督機制1.財務部門定期對稅票開具情況進行自查，檢查開票信息的準確性、合規(guī)性以及存檔資料的完整性。2.審計部門不定期對稅票開具業(yè)務進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，防范稅務風險。（三）及時關注政策變化1.密切關注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整公司稅票開具規(guī)范制度，確保公司稅務行為始終符合最新要求。2.加強