PAGE大學內部控制制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本制度旨在加強大學內部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，防范風險，提高資金使用效益，保障學校事業(yè)健康發(fā)展，確保學校各項工作符合法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及教育行業(yè)相關標準，結合本校實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位及全體教職員工在經(jīng)濟活動中涉及的內部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保學校各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理等各個方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經(jīng)濟活動和關鍵崗位，重點防范重大風險。4.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權力過度集中。5.適應性原則：根據(jù)學校內外部環(huán)境變化和實際情況，及時調整和完善內部控制制度，確保其有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.學校應按照“二上二下”的程序編制年度預算。各部門應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后報學校預算管理委員會。2.預算編制應遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，確保預算的科學性、合理性和完整性。3.加強對預算編制的審核，重點審核預算編制的依據(jù)是否充分、項目是否可行、金額是否合理等，確保預算準確反映學校事業(yè)發(fā)展需求。（二）預算執(zhí)行1.學校應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，不得擅自調整。因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.各部門應按照預算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，嚴格控制預算執(zhí)行進度，確保預算執(zhí)行的均衡性和有效性。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，定期向學校預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況。（三）預算調整1.預算調整應符合國家法律法規(guī)和學校相關規(guī)定，遵循必要性、可行性和合理性原則。2.預算調整事項經(jīng)學校預算管理委員會審議通過后，報學校黨委常委會審批。3.財務部門應根據(jù)批準的預算調整方案，及時調整預算指標，并相應調整會計核算。（四）預算績效1.建立健全預算績效管理制度，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行績效評價。2.績效評價應遵循科學規(guī)范、公正公開、分級分類、績效相關的原則，評價結果作為預算安排和政策調整的重要依據(jù)。3.加強對績效評價結果的應用，將績效評價結果反饋給各部門，對績效好的部門給予表彰和獎勵，對績效差的部門進行督促整改。三、收支管理（一）收入管理1.學校各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強對收費項目和標準的管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。3.建立健全收入臺賬，及時、準確記錄各項收入的取得情況，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。4.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.學校應建立健全支出管理制度，明確支出審批權限和程序，確保支出合法合規(guī)、真實有效。2.各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。確需超預算支出的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.加強對支出的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和相關性，確保支出符合學校規(guī)定和財經(jīng)紀律要求。4.嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務卡制度，減少現(xiàn)金支出，提高資金使用效率和透明度。5.加強對支出票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定取得和使用票據(jù)，確保票據(jù)合規(guī)有效。（三）收支審批1.建立健全收支審批制度，明確審批流程和審批權限。2.日常經(jīng)濟業(yè)務支出應按照學校規(guī)定的審批流程進行審批，重大經(jīng)濟業(yè)務支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.審批人員應認真履行審批職責，對收支的真實性、合法性、合理性進行嚴格審核，確保審批結果準確無誤。四、采購管理（一）采購預算1.學校應根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作計劃，編制采購預算，明確采購項目、采購金額、采購時間等內容。2.采購預算應納入學校年度預算管理，確保采購資金的合理安排和有效使用。（二）采購計劃1.各部門應根據(jù)采購預算和實際工作需要，制定采購計劃，明確采購項目的具體要求、技術規(guī)格、數(shù)量、采購方式等內容。2.采購計劃應報學校采購管理部門審核備案，確保采購計劃符合學校規(guī)定和采購管理要求。（三）采購方式1.學校應根據(jù)采購項目的特點和實際情況，選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采用公開招標方式采購的，應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定進行招標活動，確保招標過程公開、公平、公正。3.采用其他采購方式的，應按照學校規(guī)定的程序進行審批和實施，確保采購活動合法合規(guī)。（四）采購實施1.采購管理部門應按照采購計劃和采購方式組織實施采購活動，確保采購任務按時完成。2.加強對采購過程的監(jiān)督管理，嚴格執(zhí)行采購合同管理規(guī)定，確保采購合同的簽訂、履行和驗收等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。3.采購驗收部門應按照采購合同和相關標準對采購項目進行驗收，確保采購項目質量符合要求。（五）采購檔案1.建立健全采購檔案管理制度，對采購活動中形成的各類文件、資料進行歸檔管理。2.采購檔案應包括采購預算、采購計劃、采購文件、采購合同、驗收報告等內容，確保采購檔案完整、真實、有效。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則，嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行。3.新增資產(chǎn)應優(yōu)先通過調劑、共享等方式解決，確需購置的，應按照采購管理規(guī)定進行采購。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。確需改變資產(chǎn)用途的，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）資產(chǎn)處置1.學校應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，對資產(chǎn)進行處置，包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉讓等。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平的原則，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和實施。3.加強對資產(chǎn)處置收入的管理，資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定上繳國庫或納入學校預算管理。（四）資產(chǎn)清查1.學校應定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作每年至少進行一次。2.資產(chǎn)清查應包括資產(chǎn)的實物盤點、賬務核對、產(chǎn)權界定等內容，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理。3.資產(chǎn)清查結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，報學校資產(chǎn)管理部門審核備案。六、建設項目管理（一）項目立項1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出建設項目立項申請，明確項目的必要性、可行性、建設內容、投資規(guī)模等。2.建設項目立項應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)學校黨委常委會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）項目預算1.建設項目應編制項目預算，明確項目總投資、分年度投資計劃等內容。2.項目預算應按照規(guī)定的程序進行審核和批復，確保項目預算準確合理。（三）項目實施1.建設項目應按照批準的項目預算和建設內容組織實施，嚴格執(zhí)行項目建設程序，確保項目質量和進度。2.加強對項目實施過程的監(jiān)督管理，建立健全項目管理制度，嚴格控制項目變更，確保項目投資不超預算。3.項目實施過程中應加強對施工單位、監(jiān)理單位等參建單位的管理，確保參建單位履行合同義務。（四）項目驗收1.建設項目竣工后，應按照規(guī)定的程序進行驗收。驗收合格的項目方可交付使用。2.項目驗收應包括工程質量、工程進度、工程投資、檔案資料等方面的內容，確保項目符合驗收標準。3.驗收合格的項目應及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，納入學校資產(chǎn)管理。七、合同管理（一）合同簽訂1.學校在經(jīng)濟活動中簽訂合同，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保合同合法合規(guī)。2.合同簽訂前，應進行充分的市場調研和風險評估，明確合同雙方的權利義務和違約責任。3.合同文本應采用書面形式，內容應完整、準確、清晰，避免出現(xiàn)歧義。（二）合同履行1.合同簽訂后，合同雙方應按照合同約定履行各自的義務，確保合同的順利履行。2.加強對合同履行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題，確保合同目標的實現(xiàn)。3.如因特殊情況需要變更或解除合同的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，并簽訂補充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同歸檔1.建立健全合同檔案管理制度，對合同簽訂、履行、變更、解除等過程中形成的各類文件、資料進行歸檔管理。2.合同檔案應包括合同文本、審批文件、補充協(xié)議、履行記錄、變更記錄、解除協(xié)議等內容，確保合同檔案完整、真實、有效。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部監(jiān)督制度，明確內部監(jiān)督的職責、權限和程序，確保內部監(jiān)督工作有效開展。2.內部監(jiān)督應涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，重點對預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理等關鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)督檢查。3.加強對內部監(jiān)督結果的運用，對發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行整改，確保學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.積極接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.加強與外部監(jiān)督部門的溝通協(xié)調，主動匯報學校內部控制制度建設和執(zhí)行情況