PAGE嚴格內部牽制制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內部牽制機制，規(guī)范公司各項業(yè)務活動，防范經營風險，確保公司資產安全、財務信息真實可靠，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的所有部門和全體員工。（三）基本原則1.相互牽制原則：各項業(yè)務活動的授權、執(zhí)行、記錄、監(jiān)督等環(huán)節(jié)應相互分離、相互制約，避免權力過度集中。2.全面覆蓋原則：內部牽制制度應涵蓋公司所有業(yè)務領域和關鍵環(huán)節(jié)，確保無死角、無遺漏。3.成本效益原則：在設計和實施內部牽制制度時，應充分考慮成本與效益的關系，以合理的成本實現(xiàn)有效的控制。4.適應性原則：內部牽制制度應根據(jù)公司內外部環(huán)境的變化及時進行調整和完善，以適應公司發(fā)展的需要。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置根據(jù)公司業(yè)務特點和內部牽制要求，合理設置各職能部門和崗位，包括但不限于財務、采購、銷售、倉庫、人力資源等部門。各部門應明確崗位設置和職責分工，確保不相容崗位相互分離。（二）職責分工1.財務部門負責公司財務核算、資金管理、財務報表編制等工作。對公司各項經濟業(yè)務進行審核和監(jiān)督，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。制定和執(zhí)行財務管理制度，防范財務風險。2.采購部門負責公司物資采購計劃的制定、供應商選擇、采購合同簽訂等工作。對采購物資的質量、價格、交貨期等進行跟蹤和監(jiān)督，確保采購業(yè)務的合規(guī)性和有效性。與財務部門配合，做好采購款項的支付和結算工作。3.銷售部門負責公司產品或服務的市場推廣、銷售合同簽訂、客戶關系維護等工作。對銷售業(yè)務的真實性、合法性進行審核，確保銷售收入的及時確認和回收。與財務部門配合，做好銷售款項的催收和結算工作。4.倉庫部門負責公司物資的驗收入庫、保管、出庫等工作。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。配合采購部門和銷售部門，做好物資的采購和銷售工作。5.人力資源部門負責公司員工的招聘、培訓、績效考核、薪酬福利等工作。建立健全員工檔案，確保員工信息的真實性和完整性。對公司人力資源管理活動進行監(jiān)督和檢查，防范人力資源風險。三、授權審批制度（一）授權原則1.明確各級管理人員的職責和權限，確保各項業(yè)務活動在授權范圍內進行。2.對于重大事項和高風險業(yè)務，實行集體決策和審批制度。（二）授權方式1.常規(guī)授權：根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求，對日常業(yè)務活動授予各級管理人員一定的審批權限。2.特別授權：對于重大投資、融資、擔保、資產處置等重大事項，由公司董事會或股東大會進行特別授權。（三）審批流程1.業(yè)務部門提出申請，填寫審批表單，注明申請事項、金額、原因等。2.部門負責人對申請事項進行初審，簽署意見后提交上級審批。3.各級審批人員按照授權范圍進行審批，簽署審批意見。4.財務部門對審批通過的申請進行審核，確保資金支付的合規(guī)性。5.申請事項經審批通過后，由相關部門負責組織實施。四、會計控制系統(tǒng)（一）會計核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.確保會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料的真實、完整、準確、及時。（二）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應經公司財務負責人審核、公司法定代表人簽字蓋章后對外報送。（三）財務審計1.定期對公司財務狀況進行內部審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況和財務數(shù)據(jù)的真實性。2.配合外部審計機構對公司進行年度審計，提供相關資料和解釋。五、采購與付款控制（一）采購計劃1.根據(jù)公司生產經營需要，制定合理的采購計劃，明確采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質量要求等。2.采購計劃應經相關部門審核和批準后執(zhí)行。（二）供應商選擇1.建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行綜合評估。2.選擇合格的供應商，并與其簽訂采購合同。（三）采購合同1.采購合同應明確雙方的權利和義務，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。2.采購合同應經公司法律顧問審核后簽訂。（四）采購驗收1.采購物資到貨后，倉庫部門應及時組織驗收，確保物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理。（五）付款結算1.財務部門根據(jù)采購合同和驗收報告，審核采購款項的支付申請。2.按照合同約定的付款方式和時間，及時支付采購款項。六、銷售與收款控制（一）銷售政策1.制定合理的銷售政策，包括銷售價格、信用政策、促銷政策等。2.銷售政策應經公司管理層審批后執(zhí)行。（二）銷售合同1.與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務，包括產品或服務名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。2.銷售合同應經公司法律顧問審核后簽訂。（三）發(fā)貨管理1.根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時、按質、按量發(fā)出。2.發(fā)貨前應核對客戶訂單、銷售合同和發(fā)貨清單，確保發(fā)貨信息的準確性。（四）收款管理1.建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和管理。2.按照銷售合同約定的收款方式和時間，及時催收銷售款項。3.對逾期未收回的款項，應采取有效的催收措施，并及時向公司管理層報告。七、資產管理（一）貨幣資金管理1.建立健全貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期對現(xiàn)金進行盤點。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款的真實性和準確性。（二）存貨管理1.制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的處理。（三）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。對固定資產的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，進行相應的處理。（四）無形資產管理1.建立無形資產管理制度，明確無形資產的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強對無形資產的保護，確保無形資產的安全和有效使用。八、對外投資控制（一）投資決策1.建立對外投資決策機制，對投資項目進行可行性研究和風險評估。2.重大投資項目應經公司董事會或股東大會審議通過。（二）投資執(zhí)行1.按照投資決策方案組織實施投資項目，確保投資資金的安全和有效使用。2.定期對投資項目進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握投資項目的進展情況和收益情況。（三）投資處置1.根據(jù)投資項目的實際情況，及時做出投資處置決策，確保投資資產的及時變現(xiàn)和回收。2.投資處置應經公司董事會或股東大會審議通過。九、擔保業(yè)務控制（一）擔保審批1.建立擔保業(yè)務審批制度，對擔保事項進行嚴格審核。2.擔保業(yè)務應經公司董事會或股東大會審議通過。（二）擔保執(zhí)行1.按照擔保合同約定履行擔保義務，確保擔保責任的有效落實。2.定期對擔保業(yè)務進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握被擔保單位的經營狀況和財務狀況。（三）擔保解除1.根據(jù)擔保合同的履行情況，及時辦理擔保解除手續(xù)。2.對已解除擔保責任的事項，應及時進行賬務處理和檔案歸檔。十、內部審計與監(jiān)督（一）內部審計機構1.設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。2.內部審計機構應定期對公司內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督。（二）審計計劃1.制定年度內部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等。2.內部審計計劃應經公司管理層審批后執(zhí)行。（三）審計實施1.按照內部審計計劃組織實施審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。2.對審計發(fā)現(xiàn)問題進行深入分析，提出審計意見和建議。（四）審計報告1.內部審計機構應定期向公司管理層提交審計報告，匯報審計工作情況和審計發(fā)現(xiàn)問題。2.公司管理層應根據(jù)審計報