PAGE會(huì)計(jì)憑證裝訂規(guī)范制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證裝訂行為，保證會(huì)計(jì)憑證的安全、完整，便于查閱和保管，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會(huì)計(jì)憑證裝訂工作。3.定義會(huì)計(jì)憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。本制度所指會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。4.基本原則會(huì)計(jì)憑證裝訂應(yīng)遵循及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范、安全的原則，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。二、會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作1.憑證整理會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月結(jié)賬后，及時(shí)對(duì)當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理。檢查憑證是否齊全，編號(hào)是否連續(xù)，附件是否完整。對(duì)于破損、缺頁(yè)的憑證，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)或補(bǔ)充。將同一日期、同一業(yè)務(wù)類型的憑證放在一起，按照編號(hào)順序排列。2.憑證折疊對(duì)于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，可按記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。注意應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來，以便裝訂后，還可以展開查閱。對(duì)于紙張面積過小的原始憑證，一般不能直接裝訂，可先按一定順序和類別排列，再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上，粘貼時(shí)以膠水為宜。小票應(yīng)分張排列，同類同金額的單據(jù)盡量粘在一起，同時(shí)，在一旁注明張數(shù)和合計(jì)金額。如果是板狀票證（如火車票），可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。對(duì)于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可以用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明附件張數(shù)。3.憑證編號(hào)記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。對(duì)于一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及多張記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)，如第5筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要編制三張記賬憑證，則編號(hào)分別為51/3、52/3、53/3。4.封面與封底準(zhǔn)備封面：應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的會(huì)計(jì)憑證封面，封面內(nèi)容包括單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、附件張數(shù)等。封底：封底應(yīng)與封面尺寸相同，用于粘貼裝訂線處的封紙。三、會(huì)計(jì)憑證裝訂方法1.裝訂工具裝訂機(jī)：用于打孔裝訂憑證。裝訂線：一般采用棉線或尼龍線。膠水：用于粘貼封面、封底及封紙。剪刀：用于裁剪多余的裝訂線和封紙。夾子：用于固定憑證，便于裝訂操作。2.打孔位置在憑證的左上角距上邊和左邊各1.5厘米處打三個(gè)孔，呈三角形分布?？椎闹睆揭话銥?毫米左右。3.穿線裝訂將裝訂線從憑證正面穿過三個(gè)孔，然后在憑證背面將線打結(jié)，打成活結(jié)。4.粘貼封紙將封底粘貼在憑證的背面，覆蓋住裝訂線的打結(jié)處。用膠水將封紙粘貼在憑證的左側(cè)，封紙應(yīng)覆蓋住裝訂線和打孔處，確保憑證裝訂牢固，封面平整。5.蓋章在封面上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)主管、裝訂人員的印章，注明裝訂日期。四、會(huì)計(jì)憑證裝訂的具體要求1.整齊美觀裝訂后的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)整齊、牢固，不得有折角、缺頁(yè)、掉頁(yè)等現(xiàn)象。憑證的封面應(yīng)平整、清潔，文字、數(shù)字清晰可辨。2.順序規(guī)范會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂，不得顛倒順序。對(duì)于不同月份的憑證，應(yīng)分別裝訂，不得混裝。3.附件完整原始憑證應(yīng)作為記賬憑證的附件，與記賬憑證一起裝訂。附件的張數(shù)應(yīng)與記賬憑證上注明的附件張數(shù)一致。對(duì)于重要的原始憑證，如合同、協(xié)議、發(fā)票等，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行裝訂成冊(cè)，并在記賬憑證上注明“附件另訂”及該附件的名稱和編號(hào)。4.加具封面會(huì)計(jì)憑證必須加具封面，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、附件張數(shù)等內(nèi)容，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)主管、裝訂人員的印章。五、會(huì)計(jì)憑證裝訂后的保管與查閱1.保管要求會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，應(yīng)及時(shí)送交公司檔案室保管。檔案室應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)憑證保管專柜，按照年度、月份順序排列存放，便于查找。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意堆放、折疊、損壞，防止丟失和泄密。會(huì)計(jì)憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為30年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。2.查閱規(guī)定公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)憑證查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案室查閱。查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)在檔案室指定的地點(diǎn)進(jìn)行，不得將會(huì)計(jì)憑證帶出檔案室。查閱人員應(yīng)愛護(hù)會(huì)計(jì)憑證，不得在憑證上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等工作需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)持單位介紹信和相關(guān)證明文件，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案室人員陪同查閱。查閱過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證裝訂工作進(jìn)行自查，檢查憑證裝訂是否符合規(guī)范要求，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證裝訂工作進(jìn)行監(jiān)督，確保裝訂工作的質(zhì)量和規(guī)范。2.外部審計(jì)公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中，將對(duì)會(huì)計(jì)憑證裝訂情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范要求的，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定，未按照規(guī)范要求裝訂會(huì)計(jì)憑證的，公司將責(zé)令其限期改正