2025年國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制自查自糾清單模板一、內(nèi)部環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.檢查公司章程中對(duì)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序等規(guī)定是否明確且符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。查看近一年來(lái)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)會(huì)議召開(kāi)的頻率、程序是否合規(guī)，決議內(nèi)容是否符合規(guī)定權(quán)限。2.評(píng)估董事會(huì)的獨(dú)立性，檢查獨(dú)立董事的占比是否達(dá)到規(guī)定要求，獨(dú)立董事是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，是否能獨(dú)立履行職責(zé)。查閱獨(dú)立董事的履職報(bào)告和發(fā)表的意見(jiàn)，查看是否存在履職不到位的情況。3.檢查監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能是否有效發(fā)揮，查看監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的監(jiān)督記錄，包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況、重大決策等方面的監(jiān)督情況。確認(rèn)監(jiān)事會(huì)是否對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議并跟蹤落實(shí)。4.審查經(jīng)理層的選拔、任用和考核機(jī)制是否健全，查看經(jīng)理層的績(jī)效考核指標(biāo)是否合理，是否與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。評(píng)估經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)管理能力和決策水平，查看是否存在因決策失誤導(dǎo)致企業(yè)重大損失的情況。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.梳理企業(yè)內(nèi)部各部門的設(shè)置情況，檢查部門職責(zé)是否清晰，是否存在職責(zé)交叉或空白的現(xiàn)象。查看部門職責(zé)說(shuō)明書(shū)，確認(rèn)各部門的工作內(nèi)容、權(quán)限和責(zé)任是否明確。2.檢查企業(yè)的權(quán)責(zé)分配是否合理，是否遵循不相容職務(wù)分離的原則。重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)與付款、銷售與收款、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等不相容職務(wù)的分離情況，查看相關(guān)崗位的人員配備是否符合要求。3.評(píng)估企業(yè)的授權(quán)審批制度是否健全，查看授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任是否明確。檢查重大事項(xiàng)的授權(quán)審批是否經(jīng)過(guò)集體決策，是否存在越權(quán)審批的情況。4.查看企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是否有效，是否建立了信息共享平臺(tái)和溝通渠道。檢查部門之間的協(xié)作項(xiàng)目記錄，確認(rèn)是否存在因溝通不暢導(dǎo)致工作效率低下或出現(xiàn)差錯(cuò)的情況。（三）內(nèi)部審計(jì)1.檢查內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置是否獨(dú)立，是否配備了足夠數(shù)量和專業(yè)勝任能力的審計(jì)人員。查看內(nèi)部審計(jì)人員的資質(zhì)證書(shū)和培訓(xùn)記錄，確認(rèn)其專業(yè)水平是否符合要求。2.評(píng)估內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和頻率是否合理，是否涵蓋了企業(yè)的主要業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)。查看內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，確認(rèn)審計(jì)工作是否按照計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)提出整改建議。3.檢查內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，查看內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否能夠獨(dú)立開(kāi)展工作，不受其他部門的干擾。確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)人員是否與被審計(jì)部門存在利益關(guān)系，是否能夠客觀公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。4.跟蹤內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，查看整改報(bào)告和相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)問(wèn)題是否得到有效解決。評(píng)估整改措施的有效性和可持續(xù)性，是否能夠防止類似問(wèn)題的再次發(fā)生。（四）人力資源政策1.審查企業(yè)的人力資源規(guī)劃是否與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，是否能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要。查看人力資源規(guī)劃文件，確認(rèn)人員招聘、培訓(xùn)、晉升等計(jì)劃是否合理。2.檢查企業(yè)的員工招聘制度是否健全，是否遵循公開(kāi)、公平、公正的原則。查看招聘流程和錄用人員的背景調(diào)查資料，確認(rèn)是否存在招聘過(guò)程中的違規(guī)行為。3.評(píng)估企業(yè)的員工培訓(xùn)體系是否完善，是否能夠提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。查看培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)記錄，確認(rèn)培訓(xùn)內(nèi)容是否與員工的崗位需求和企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。4.審查企業(yè)的績(jī)效考核制度是否合理，是否能夠客觀公正地評(píng)價(jià)員工的工作表現(xiàn)。查看績(jī)效考核指標(biāo)和考核結(jié)果，確認(rèn)考核過(guò)程是否透明，是否存在考核結(jié)果與實(shí)際工作表現(xiàn)不符的情況。5.檢查企業(yè)的薪酬福利制度是否具有競(jìng)爭(zhēng)力，是否能夠激勵(lì)員工的工作積極性。查看薪酬福利政策和發(fā)放記錄，確認(rèn)薪酬水平是否與市場(chǎng)行情和員工的貢獻(xiàn)相適應(yīng)。（五）企業(yè)文化1.評(píng)估企業(yè)的企業(yè)文化理念是否明確，是否與企業(yè)的價(jià)值觀和戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。查看企業(yè)文化手冊(cè)和相關(guān)宣傳資料，確認(rèn)企業(yè)文化的內(nèi)涵和核心價(jià)值觀是否得到有效傳播。2.檢查企業(yè)是否營(yíng)造了良好的企業(yè)文化氛圍，是否通過(guò)各種渠道和方式引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則。查看企業(yè)組織的文化活動(dòng)記錄和員工的參與情況，確認(rèn)企業(yè)文化是否深入人心。3.評(píng)估企業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)是否與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相結(jié)合，是否能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和員工的成長(zhǎng)。查看企業(yè)文化在企業(yè)決策、制度執(zhí)行、員工行為等方面的體現(xiàn)，確認(rèn)企業(yè)文化的實(shí)際效果。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.檢查企業(yè)是否建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，是否對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全面、系統(tǒng)的識(shí)別。查看風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告和相關(guān)記錄，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法和范圍是否合理。2.評(píng)估企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是否準(zhǔn)確，是否考慮了宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、政策法規(guī)變化等因素。查看風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，確認(rèn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的描述和評(píng)估是否客觀、準(zhǔn)確。3.檢查企業(yè)是否關(guān)注新興風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，是否對(duì)新技術(shù)、新業(yè)務(wù)、新模式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了及時(shí)識(shí)別和評(píng)估。查看企業(yè)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)項(xiàng)目報(bào)告，確認(rèn)是否對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了充分考慮。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析1.評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法是否科學(xué)、合理，是否采用了定性和定量相結(jié)合的分析方法。查看風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，確認(rèn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度的評(píng)估是否準(zhǔn)確。2.檢查企業(yè)是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類和排序，是否確定了重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。查看風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)矩陣，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)分類和排序的依據(jù)是否合理。3.評(píng)估企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的應(yīng)用是否有效，是否將風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果作為企業(yè)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要依據(jù)。查看企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、預(yù)算編制等文件，確認(rèn)是否充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.檢查企業(yè)是否制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)選擇了合適的應(yīng)對(duì)方式，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。查看風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案和相關(guān)決策記錄，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的合理性和可行性。2.評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否有效，是否能夠降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。查看風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施情況和效果評(píng)估報(bào)告，確認(rèn)措施是否得到有效執(zhí)行，是否達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。3.檢查企業(yè)是否建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的變化和異常情況。查看風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警報(bào)告，確認(rèn)預(yù)警機(jī)制的靈敏度和可靠性。4.評(píng)估企業(yè)的應(yīng)急預(yù)案是否完善，是否能夠在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)迅速采取有效的應(yīng)對(duì)措施。查看應(yīng)急預(yù)案和演練記錄，確認(rèn)應(yīng)急預(yù)案的可操作性和有效性。三、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.再次檢查企業(yè)各業(yè)務(wù)流程中不相容職務(wù)的分離情況，重點(diǎn)關(guān)注貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。查看崗位設(shè)置和人員分工情況，確認(rèn)是否存在不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任的情況。2.評(píng)估企業(yè)對(duì)不相容職務(wù)分離的監(jiān)督和檢查機(jī)制是否有效，是否定期對(duì)崗位設(shè)置和人員分工進(jìn)行審查和調(diào)整。查看內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和相關(guān)檢查記錄，確認(rèn)是否及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正了不相容職務(wù)分離方面的問(wèn)題。（二）授權(quán)審批控制1.檢查企業(yè)的授權(quán)審批制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自辦理業(yè)務(wù)的情況。查看業(yè)務(wù)審批單據(jù)和相關(guān)記錄，確認(rèn)審批程序是否合規(guī)，審批人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。2.評(píng)估授權(quán)審批的時(shí)效性和靈活性，是否能夠適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。查看特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)審批情況，確認(rèn)是否存在因?qū)徟鞒谭爆崒?dǎo)致業(yè)務(wù)延誤的情況。3.檢查企業(yè)是否對(duì)授權(quán)審批的執(zhí)行情況進(jìn)行了監(jiān)督和檢查，是否建立了審批責(zé)任追究制度。查看審批失誤的處理記錄，確認(rèn)是否對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.檢查企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，是否能夠準(zhǔn)確、完整地記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。查看會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，確認(rèn)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程是否規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核和審批。查看財(cái)務(wù)報(bào)告的編制說(shuō)明和審核記錄，確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。3.檢查企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案管理是否完善，是否能夠保證會(huì)計(jì)資料的安全和完整。查看會(huì)計(jì)檔案的保管情況和借閱記錄，確認(rèn)是否存在會(huì)計(jì)檔案丟失或損壞的情況。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.檢查企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資管理制度是否健全，是否對(duì)存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行了定期盤(pán)點(diǎn)和清查。查看盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和清查記錄，確認(rèn)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際數(shù)量和狀況是否與賬面記錄相符。2.評(píng)估企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資保管措施是否有效，是否采取了防火、防盜、防潮、防腐蝕等措施。查看財(cái)產(chǎn)物資的存放地點(diǎn)和保管設(shè)施，確認(rèn)是否存在安全隱患。3.檢查企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度是否完善，是否對(duì)重要財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行了投保。查看保險(xiǎn)合同和理賠記錄，確認(rèn)企業(yè)在財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)是否能夠及時(shí)獲得賠償。（五）預(yù)算控制1.檢查企業(yè)的預(yù)算編制方法是否科學(xué)、合理，是否充分考慮了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。查看預(yù)算編制文件和相關(guān)分析報(bào)告，確認(rèn)預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性。2.評(píng)估企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排各項(xiàng)收支。查看預(yù)算執(zhí)行報(bào)表和差異分析報(bào)告，確認(rèn)是否存在預(yù)算超支或預(yù)算執(zhí)行不力的情況。3.檢查企業(yè)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制是否健全，是否能夠根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算。查看預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)和審批記錄，確認(rèn)預(yù)算調(diào)整的程序是否合規(guī)，調(diào)整后的預(yù)算是否合理。4.評(píng)估企業(yè)的預(yù)算考核制度是否有效，是否能夠?qū)Ω鞑块T和人員的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。查看預(yù)算考核指標(biāo)和考核結(jié)果，確認(rèn)考核過(guò)程是否透明，是否存在考核結(jié)果與實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況不符的情況。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.檢查企業(yè)是否建立了運(yùn)營(yíng)分析制度，是否定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等進(jìn)行分析。查看運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告和相關(guān)數(shù)據(jù)資料，確認(rèn)分析內(nèi)容是否全面、深入。2.評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)分析方法是否科學(xué)、合理，是否采用了比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等多種方法。查看分析報(bào)告中的數(shù)據(jù)圖表和分析結(jié)論，確認(rèn)分析方法的適用性和有效性。3.檢查企業(yè)是否根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和管理措施，是否能夠解決企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題。查看經(jīng)營(yíng)決策文件和調(diào)整措施的實(shí)施情況，確認(rèn)運(yùn)營(yíng)分析對(duì)企業(yè)決策的支持作用。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.審查企業(yè)的績(jī)效考評(píng)制度是否完善，是否能夠客觀公正地評(píng)價(jià)各部門和人員的工作績(jī)效。查看績(jī)效考評(píng)指標(biāo)和考評(píng)方法，確認(rèn)考評(píng)指標(biāo)是否與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)重點(diǎn)相匹配。2.評(píng)估績(jī)效考評(píng)的過(guò)程是否透明，是否存在考評(píng)結(jié)果與實(shí)際工作表現(xiàn)不符的情況。查看考評(píng)記錄和員工反饋意見(jiàn)，確認(rèn)考評(píng)過(guò)程是否公平、公正。3.檢查企業(yè)是否將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等掛鉤，是否能夠激勵(lì)員工的工作積極性。查看薪酬調(diào)整和職務(wù)晉升記錄，確認(rèn)績(jī)效考評(píng)結(jié)果的應(yīng)用是否合理。四、信息與溝通（一）信息收集1.檢查企業(yè)是否建立了有效的信息收集機(jī)制，是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地收集內(nèi)外部信息。查看信息收集渠道和相關(guān)記錄，確認(rèn)信息來(lái)源是否廣泛，信息收集的頻率和方法是否合理。2.評(píng)估企業(yè)對(duì)信息的篩選和整理能力，是否能夠?qū)κ占降男畔⑦M(jìn)行分類、分析和提煉，提取有價(jià)值的信息。查看信息處理報(bào)告和分析結(jié)果，確認(rèn)信息篩選和整理的效果。（二）信息傳遞1.檢查企業(yè)的信息傳遞渠道是否暢通，是否能夠確保信息在企業(yè)內(nèi)部各部門和層級(jí)之間及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。查看信息傳遞記錄和溝通報(bào)告，確認(rèn)信息傳遞的效率和準(zhǔn)確性。2.評(píng)估企業(yè)對(duì)重要信息的傳遞是否進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注和跟蹤，是否能夠確保信息傳遞到相關(guān)責(zé)任人。查看重要信息的傳遞流程和反饋記錄，確認(rèn)重要信息是否得到有效處理。（三）信息系統(tǒng)1.檢查企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)是否符合企業(yè)的業(yè)務(wù)需求和管理要求，是否能夠支持企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。查看信息系統(tǒng)的功能模塊和使用說(shuō)明，確認(rèn)信息系統(tǒng)的適用性和可靠性。2.評(píng)估企業(yè)的信息系統(tǒng)安全管理制度是否健全，是否采取了有效的安全防護(hù)措施，如數(shù)據(jù)加密、訪問(wèn)控制、備份恢復(fù)等。查看信息系統(tǒng)安全檢查報(bào)告和應(yīng)急處理記錄，確認(rèn)信息系統(tǒng)的安全性。3.檢查企業(yè)的信息系統(tǒng)維護(hù)和更新是否及時(shí)，是否能夠保證信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和功能升級(jí)。查看信息系統(tǒng)維護(hù)記錄和更新計(jì)劃，確認(rèn)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和先進(jìn)性。（四）溝通機(jī)制1.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部溝通機(jī)制是否有效，是否能夠促進(jìn)部門之間的協(xié)作和員工之間的交流。查看內(nèi)部溝通會(huì)議記錄和員工溝通反饋意見(jiàn)，確認(rèn)內(nèi)部溝通的效果。2.檢查企業(yè)與外部利益相關(guān)者的溝通是否順暢，是否能夠及時(shí)了解外部環(huán)境的變化和需求。查看與供應(yīng)商、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的溝通記錄，確認(rèn)外部溝通的有效性。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）日常監(jiān)督1.檢查企業(yè)各部門是否建立了日常監(jiān)督機(jī)制，是否能夠?qū)Ρ静块T的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和檢查。查看部門內(nèi)部的監(jiān)督記錄和檢查報(bào)告，確認(rèn)日常監(jiān)督的頻率和效果。2.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門是否對(duì)日常監(jiān)督工作進(jìn)行了指導(dǎo)和監(jiān)督，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正日常監(jiān)督中存在的問(wèn)題。查看內(nèi)部審計(jì)對(duì)日常監(jiān)督工作的檢查記錄和反饋意見(jiàn)，確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)的作用。（二）專項(xiàng)監(jiān)督1.檢查企業(yè)是否根據(jù)需要開(kāi)展了專項(xiàng)監(jiān)督活動(dòng)，如對(duì)重大投資項(xiàng)目、重要業(yè)務(wù)流程等的專項(xiàng)審計(jì)。查看專項(xiàng)監(jiān)督報(bào)告和相關(guān)記錄，確認(rèn)專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和深度。2.評(píng)估專項(xiàng)監(jiān)督的結(jié)果是否得到有效應(yīng)用，是否能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策和管理