PAGE發(fā)票簽單制度規(guī)范要求一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票簽單流程，確保發(fā)票的開具、使用、管理符合法律法規(guī)及公司財務管理要求，保障公司財務安全，維護公司合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票簽單的所有部門及員工，包括但不限于銷售部門、采購部門、財務部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，確保發(fā)票簽單行為合法合規(guī)。真實性原則：發(fā)票簽單所涉及的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛構或隱瞞交易事實。準確性原則：發(fā)票內(nèi)容填寫應準確無誤，包括發(fā)票抬頭、金額、稅率、商品或服務明細等信息。完整性原則：發(fā)票簽單流程中的各個環(huán)節(jié)應完整、清晰，確保相關資料和手續(xù)齊全。二、發(fā)票簽單流程1.業(yè)務發(fā)生公司各部門在開展經(jīng)濟業(yè)務活動時，應與交易對方明確發(fā)票開具要求，確保交易事項符合發(fā)票開具條件。業(yè)務人員應及時收集與業(yè)務相關的原始憑證，如合同、訂單、送貨單、驗收單等，作為發(fā)票簽單的依據(jù)。2.發(fā)票申請業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務實際情況，填寫《發(fā)票申請表》，詳細注明發(fā)票開具信息，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。對于增值稅專用發(fā)票，還需提供購買方的開票資料證明文件，如營業(yè)執(zhí)照副本復印件、稅務登記證副本復印件（已辦理“多證合一”的企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照副本復印件）、一般納稅人資格證明復印件等，并加蓋購買方公章。將填寫完整的《發(fā)票申請表》及相關原始憑證一并提交至財務部門審核。3.財務審核財務部門收到業(yè)務部門提交的《發(fā)票申請表》及原始憑證后，應進行認真審核。審核內(nèi)容包括：業(yè)務的真實性、發(fā)票開具信息的準確性、原始憑證的完整性和合規(guī)性、發(fā)票開具金額與實際業(yè)務金額是否相符、是否符合公司財務審批流程等。如審核發(fā)現(xiàn)問題，財務部門應及時與業(yè)務部門溝通，要求其補充或更正相關資料；對于不符合規(guī)定的發(fā)票申請，財務部門有權拒絕受理，并說明理由。經(jīng)財務部門審核無誤后，在《發(fā)票申請表》上簽署審核意見，并提交給有權審批人審批。4.審批有權審批人根據(jù)公司財務審批權限，對發(fā)票申請進行審批。審批人應認真審查發(fā)票申請內(nèi)容，核實業(yè)務情況，確保審批結(jié)果符合公司利益和財務制度要求。對于金額較大或重要業(yè)務的發(fā)票申請，審批人可要求業(yè)務部門提供詳細的業(yè)務說明或相關補充資料，以便做出準確決策。審批通過后，審批人在《發(fā)票申請表》上簽署審批意見。5.發(fā)票開具財務部門根據(jù)審批通過的《發(fā)票申請表》，按照規(guī)定的發(fā)票開具流程開具發(fā)票。發(fā)票開具人員應嚴格按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作規(guī)范進行開具，確保發(fā)票內(nèi)容準確無誤、字跡清晰、印章齊全。開具發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票號碼的連續(xù)性，避免錯號、跳號等情況發(fā)生。對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定時間內(nèi)進行認證，并及時上傳發(fā)票信息。發(fā)票開具完成后，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）分別交給業(yè)務部門或購買方，并做好交接記錄。6.發(fā)票交付業(yè)務部門負責將開具好的發(fā)票及時交付給購買方。交付方式可根據(jù)實際情況選擇郵寄、專人送達或購買方自取等，但應確保發(fā)票安全、準確地送達購買方。在交付發(fā)票時，業(yè)務部門應要求購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額等信息，并留存發(fā)票簽收單作為發(fā)票交付的證明。7.發(fā)票存檔財務部門負責將發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)及相關原始憑證進行妥善存檔保管。存檔資料應按照發(fā)票號碼順序進行整理，確保資料完整、可查。發(fā)票存檔期限應符合國家法律法規(guī)及公司財務檔案管理規(guī)定，以便日后查閱和審計。三、發(fā)票簽單的相關要求1.發(fā)票開具要求發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具陰陽發(fā)票等。對于增值稅發(fā)票，應準確填寫稅率、稅額等信息，確保發(fā)票的合法性和準確性。2.發(fā)票取得要求公司在取得發(fā)票時，應確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。取得的發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應清晰、準確，不得有涂改、刮擦等痕跡。對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定時間內(nèi)進行認證，認證相符的方可作為抵扣憑證。取得的發(fā)票應與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，不得取得虛假發(fā)票或與業(yè)務無關的發(fā)票。3.發(fā)票保管要求公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設備，確保發(fā)票安全存放。發(fā)票保管人員應妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點清查，確保賬實相符。4.發(fā)票使用要求公司應嚴格按照發(fā)票的用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。任何部門和個人不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得開具超經(jīng)營范圍的發(fā)票。對于作廢的發(fā)票，應在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得擅自銷毀。5.發(fā)票遺失處理要求如發(fā)生發(fā)票遺失情況，應立即報告財務部門，并采取相應的補救措施。對于增值稅專用發(fā)票，丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失記賬聯(lián)的，應以發(fā)票聯(lián)復印件作為記賬憑證；丟失發(fā)票聯(lián)的，可將抵扣聯(lián)作為記賬憑證，并用抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。對于普通發(fā)票，丟失發(fā)票聯(lián)的，應取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。四、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票簽單制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票簽單流程是否合規(guī)、發(fā)票開具和使用是否符合規(guī)定、發(fā)票保管是否安全等。內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。財務部門應加強對發(fā)票簽單業(yè)務的日常管理和監(jiān)督，定期對發(fā)票簽單情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督公司應積極配合稅務機關等外部監(jiān)管部門的檢查，如實提供發(fā)票簽單相關資料，接受外部監(jiān)督。對于外部監(jiān)管部門提出的問題和整改要求，公司應認真落實，及時整改到位，并將整改情況反饋給外部監(jiān)管部門。公司應關注稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整發(fā)票簽單制度，確保公司的發(fā)票簽單行為始終符合法律法規(guī)要求。五、違規(guī)處理1.對于違反發(fā)票簽單制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的員工，給予警告處分，并責令其限期整改。對于多次違規(guī)或情節(jié)嚴重的員工，給予記過、記大過、降職降薪、辭退等處分，并依法追究其相應的法律責任。對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，公司將要求相關責任人承擔賠償責任。2.因違反發(fā)票簽單制度導致公司受到稅務機關等外部監(jiān)管部門處罰的公司將對相關責任人進行嚴肅處