PAGE余額調節(jié)編制規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司余額調節(jié)表的編制流程，確保公司資金余額的準確性和財務信息的可靠性，為公司財務管理提供堅實的數(shù)據(jù)支持，防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構在進行資金管理、財務核算過程中涉及余額調節(jié)表編制的相關工作。（三）編制原則1.準確性原則：余額調節(jié)表的編制應基于準確、完整的會計記錄和資金收支數(shù)據(jù)，確保調節(jié)后余額與實際情況相符。2.及時性原則：在規(guī)定的時間內完成余額調節(jié)表的編制工作，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.清晰性原則：調節(jié)表內容應清晰明了，便于財務人員及相關管理人員理解和分析資金差異原因。4.合規(guī)性原則：嚴格遵循國家相關法律法規(guī)、會計準則以及公司內部財務制度的要求進行編制。二、編制主體與職責分工（一）財務部門1.負責組織和指導余額調節(jié)表的編制工作，制定具體的編制流程和操作規(guī)范。2.審核原始憑證及相關數(shù)據(jù)的準確性和完整性，確保編制余額調節(jié)表所需的數(shù)據(jù)來源可靠。3.對編制完成的余額調節(jié)表進行審核，分析調節(jié)項目差異原因，提出處理建議，并跟蹤落實。4.定期整理和歸檔余額調節(jié)表及相關資料，建立健全余額調節(jié)表檔案管理制度。（二）資金管理部門1.提供資金收付的詳細記錄和相關業(yè)務信息，協(xié)助財務部門核對資金收支情況。2.負責與銀行等金融機構溝通協(xié)調，獲取銀行對賬單等必要資料，并確保其真實性和完整性。3.配合財務部門分析資金差異原因，共同研究解決方案，加強資金管理和風險防控。（三）其他相關部門1.各部門應按照公司財務制度要求，及時、準確地記錄本部門發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務，確保相關原始憑證的真實性和完整性，并及時傳遞給財務部門。2.在涉及資金收付的業(yè)務活動中，應積極配合財務部門和資金管理部門的工作，提供必要的協(xié)助和信息支持。三、編制依據(jù)與數(shù)據(jù)來源（一）編制依據(jù)1.國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，確保余額調節(jié)表編制符合財務核算規(guī)范。2.公司內部財務管理制度，明確各項資金業(yè)務的處理流程和要求。3.相關法律法規(guī)，保障余額調節(jié)表編制工作的合法性。（二）數(shù)據(jù)來源1.銀行對賬單：由合作銀行定期提供，反映公司銀行賬戶在一定期間內的資金收付明細。2.企業(yè)內部會計記錄：包括總賬、明細賬、日記賬等，記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況及資金變動情況。3.其他相關資料：如資金收付憑證、業(yè)務合同、審批文件等，作為核對和補充資金數(shù)據(jù)的依據(jù)。四、編制流程（一）數(shù)據(jù)收集與核對1.資金管理部門每月定期從銀行獲取銀行對賬單，并及時傳遞給財務部門。2.財務人員核對銀行對賬單與企業(yè)內部會計記錄，檢查每筆收支的金額、日期、業(yè)務內容等是否一致。對于發(fā)現(xiàn)的差異，及時與相關部門溝通核實，查找原因。3.各部門應積極配合財務部門的核對工作，對涉及本部門的經(jīng)濟業(yè)務進行詳細解釋和說明，確保數(shù)據(jù)準確無誤。（二）未達賬項梳理1.在核對銀行對賬單和企業(yè)內部會計記錄過程中，識別出未達賬項。未達賬項分為企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種類型。2.對每筆未達賬項進行詳細記錄，注明業(yè)務發(fā)生日期、金額、業(yè)務內容、涉及部門等信息，并附上相關原始憑證復印件或說明。3.分析未達賬項產(chǎn)生的原因，判斷其合理性和合規(guī)性。對于因特殊業(yè)務或臨時事項導致的未達賬項，應及時跟進處理進度，確保資金及時到賬或支付。（三）余額調節(jié)表編制1.根據(jù)核對后的銀行對賬單余額、企業(yè)內部會計記錄余額以及梳理出的未達賬項，按照規(guī)定的格式編制余額調節(jié)表。2.在余額調節(jié)表中，分別列示銀行對賬單余額、企業(yè)賬面余額，并對未達賬項進行調整計算，得出調節(jié)后余額。調節(jié)后余額應確保銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額一致。3.對余額調節(jié)表中的各項數(shù)據(jù)進行仔細核對，確保計算準確、數(shù)據(jù)完整。同時，在調節(jié)表上注明編制日期、編制人、審核人等信息。（四）審核與審批1.編制完成的余額調節(jié)表首先由編制人員進行自我審核，檢查數(shù)據(jù)準確性和調節(jié)過程合理性。2.財務部門負責人對余額調節(jié)表進行審核，重點關注未達賬項的原因分析、調節(jié)計算的準確性以及與相關業(yè)務的關聯(lián)性。審核通過后，在余額調節(jié)表上簽字確認。3.對于重大資金差異或復雜的未達賬項情況，余額調節(jié)表需提交公司財務總監(jiān)審批。財務總監(jiān)根據(jù)公司財務狀況和資金管理要求，對調節(jié)表進行全面審查，并做出審批意見。審批通過后的余額調節(jié)表作為正式財務文件存檔。（五）差異處理與跟蹤1.對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的余額調節(jié)差異，財務部門應組織相關人員進行深入分析，查找原因，制定解決方案。2.根據(jù)差異原因，明確責任部門和責任人，督促其及時采取措施處理未達賬項，確保資金余額盡快調整一致。3.建立差異處理跟蹤機制，定期對未達賬項的處理進度進行檢查和反饋。對于長期未解決的差異事項，應向上級領導匯報，共同研究解決方案，避免資金風險積累。五、編制頻率與時間要求（一）編制頻率公司應每月編制一次余額調節(jié)表，確保資金余額信息的及時性和準確性，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。（二）時間要求1.資金管理部門應在每月初[X]個工作日內獲取上月銀行對賬單，并傳遞給財務部門。2.財務部門應在收到銀行對賬單后的[X]個工作日內完成數(shù)據(jù)收集與核對、未達賬項梳理工作。3.余額調節(jié)表編制人員應在完成未達賬項梳理后的[X]個工作日內編制完成余額調節(jié)表，并提交給財務部門負責人審核。4.財務部門負責人應在收到余額調節(jié)表后的[X]個工作日內完成審核工作，對于需提交財務總監(jiān)審批的情況，應在審核通過后的[X]個工作日內提交審批。5.財務總監(jiān)應在收到審批申請后的[X]個工作日內完成審批工作。六、檔案管理（一）檔案內容余額調節(jié)表檔案應包括每月編制的余額調節(jié)表原件、銀行對賬單復印件、未達賬項詳細記錄及相關原始憑證復印件、編制過程中的審核記錄、審批文件等資料。（二）檔案整理1.財務人員應按照月份和年份對余額調節(jié)表檔案進行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對每份檔案資料進行編號，建立檔案索引目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保存期限余額調節(jié)表檔案應按照國家相關法律法規(guī)和公司檔案管理制度的要求進行保存，保存期限不少于[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱余額調節(jié)表檔案時，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內容、查閱時間等信息，經(jīng)所在部門負責人批準后，到財務部門辦理查閱手續(xù)。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱公司余額調節(jié)表檔案時，必須持有正式介紹信，并經(jīng)公司財務總監(jiān)批準。查閱過程中，財務部門應安排專人陪同，確保檔案資料的安全和保密。3.檔案一般不得外借，如有特殊情況確需外借的，需經(jīng)公司財務總監(jiān)批準，并辦理相關借閱手續(xù)。借閱期限不得超過[X]個工作日，借閱人應妥善保管檔案資料，不得擅自復制、轉借或泄露檔案內容。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對余額調節(jié)表編制工作進行審計監(jiān)督，檢查編制流程是否合規(guī)、數(shù)據(jù)是否準確、差異處理是否及時有效等。2.審計部門可通過抽查余額調節(jié)表檔案、實地走訪相關部門、與銀行等金融機構核實數(shù)據(jù)等方式進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務、審計等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供余額調節(jié)表及相關資料，確保公司財務工作符合法律法規(guī)要求。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時調整和完善余額調節(jié)表編制規(guī)范制度及相關工作流程，不斷提高公司財務管理水平。八、附則（一）解釋權本制度由公司財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇制度條款未盡事宜或需進