PAGE科創(chuàng)板企業(yè)規(guī)范財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范科創(chuàng)板企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障企業(yè)合法合規(guī)運營，提高經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于在科創(chuàng)板上市的所有企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，注重提高財務(wù)管理效率，降低成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到分工明確、相互制約。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作需要，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的正常開展。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織編制和審核財務(wù)報表，定期向企業(yè)管理層和投資者披露財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好其他財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、會計核算（一）會計政策與估計1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中披露變更的原因、內(nèi)容和影響。（二）會計科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進(jìn)行會計核算。3.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。（四）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)對籌資活動進(jìn)行風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范籌資風(fēng)險。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。3.企業(yè)應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.企業(yè)應(yīng)建立資金結(jié)算臺賬，記錄資金結(jié)算情況，便于查詢和核對。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫存現(xiàn)金安全。2.定期對銀行存款進(jìn)行清查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，確保資金安全和有效使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的收賬政策，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.對應(yīng)收賬款的壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表附注中披露。（三）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.合理確定存貨的計價方法，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中披露變更的原因、內(nèi)容和影響。（四）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中披露變更的原因、內(nèi)容和影響。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，并在財務(wù)報表附注中披露無形資產(chǎn)的攤銷情況。3.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.嚴(yán)格按照成本費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費用核算準(zhǔn)確、清晰。（二）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算，加強對成本費用的日?？刂?。2.分析成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費用報銷1.企業(yè)應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定核算利潤，確保利潤計算準(zhǔn)確、真實。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。企業(yè)應(yīng)分別核算各項利潤指標(biāo)，并進(jìn)行分析和比較。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照公司章程和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。3.企業(yè)應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配，并在財務(wù)報表附注中披露利潤分配情況。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理等。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和修訂，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。九、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，及時識別和評估財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運營風(fēng)險、利潤分配風(fēng)險等。企業(yè)應(yīng)針對不同的風(fēng)險類型，采取相應(yīng)的風(fēng)險評估方法。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定合理的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低財務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險應(yīng)對措施包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的風(fēng)險應(yīng)對措施。十、財務(wù)信息披露（一）信息披露原則1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實