PAGE如何規(guī)范賒賬行為制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司的賒賬行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。通過明確賒賬的審批流程、信用管理、賬款回收等方面的規(guī)定，保障公司的合法權(quán)益，維護(hù)良好的商業(yè)信用環(huán)境。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及賒賬業(yè)務(wù)的部門和員工，包括銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等。凡與公司有經(jīng)濟(jì)往來，涉及賒賬交易的客戶、供應(yīng)商等均受本制度約束。3.基本原則合法性原則：賒賬行為必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保交易的合法性和有效性。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開展賒賬業(yè)務(wù)時(shí)，要充分評估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將賒賬風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。信用評估原則：對客戶和供應(yīng)商進(jìn)行全面的信用評估，根據(jù)信用狀況確定賒賬額度和期限，確保賒賬對象具備相應(yīng)的還款能力和信用資質(zhì)。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在賒賬業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。二、賒賬審批流程1.客戶賒賬申請銷售部門在與客戶洽談業(yè)務(wù)時(shí)，如涉及賒賬交易，應(yīng)要求客戶填寫《賒賬申請表》，詳細(xì)注明客戶基本信息、賒賬金額、賒賬期限、付款方式等內(nèi)容。銷售部門應(yīng)對客戶的賒賬申請進(jìn)行初步審核，核實(shí)客戶的基本情況和信用狀況，確保申請信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.信用評估財(cái)務(wù)部門收到銷售部門提交的《賒賬申請表》后，應(yīng)立即啟動信用評估程序。信用評估主要包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄、行業(yè)口碑等方面。財(cái)務(wù)部門可通過查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、信用報(bào)告、實(shí)地考察等方式進(jìn)行綜合評估。根據(jù)信用評估結(jié)果，財(cái)務(wù)部門出具《信用評估報(bào)告》，明確客戶的信用等級和賒賬額度建議。信用等級分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個等級，不同等級對應(yīng)不同的賒賬額度上限。3.審批決策銷售部門將《賒賬申請表》和《信用評估報(bào)告》提交至公司管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營策略、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，綜合考慮后做出審批決策。審批決策應(yīng)明確是否同意賒賬、賒賬額度、賒賬期限等關(guān)鍵信息。對于賒賬額度較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策或報(bào)上級主管部門審批。4.簽訂賒賬合同經(jīng)審批同意賒賬后，銷售部門應(yīng)與客戶簽訂正式的賒賬合同。賒賬合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、賒賬金額、賒賬期限、付款方式、違約責(zé)任等條款。賒賬合同應(yīng)使用公司統(tǒng)一制定的格式文本，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司要求。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門備案。5.發(fā)貨與記賬銷售部門根據(jù)賒賬合同安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨信息和賒賬合同，進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄應(yīng)收賬款的形成。同時(shí)，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆賒賬業(yè)務(wù)的客戶信息、賒賬金額、賒賬期限、還款情況等。三、信用管理1.信用檔案建立財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立客戶和供應(yīng)商的信用檔案，對其信用信息進(jìn)行動態(tài)管理。信用檔案內(nèi)容包括基本信息、信用評估報(bào)告、賒賬合同、還款記錄、獎懲情況等。信用檔案應(yīng)定期更新，確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)建立信用檔案的查閱和借閱制度，嚴(yán)格控制檔案的使用范圍。2.信用等級評定財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對客戶和供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行重新評估，根據(jù)其還款記錄、經(jīng)營變化等因素調(diào)整信用等級。信用等級評定周期為每年一次，特殊情況下可根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行評定。評定結(jié)果應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員，并作為調(diào)整賒賬額度、期限等的依據(jù)。3.信用額度調(diào)整根據(jù)客戶和供應(yīng)商的信用等級變化及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出信用額度調(diào)整建議。信用額度調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。調(diào)整后的信用額度應(yīng)在賒賬合同中予以明確，并及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。4.信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對賒賬客戶的還款情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)逾期還款、經(jīng)營狀況惡化等風(fēng)險(xiǎn)跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。預(yù)警信號分為紅色、橙色、黃色三個級別，分別對應(yīng)高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警級別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如暫停發(fā)貨、加強(qiáng)催收、調(diào)整信用額度等。四、賬款回收管理1.賬款跟蹤與提醒財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握客戶的還款進(jìn)度。在臨近還款期限時(shí)，應(yīng)提前向客戶發(fā)出還款提醒函，告知其還款金額、期限和方式。銷售部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好賬款跟蹤與提醒工作，及時(shí)與客戶溝通，了解客戶的還款計(jì)劃和困難，確保賬款按時(shí)回收。2.逾期賬款催收對于逾期未還款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即啟動催收程序。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。催收過程中，應(yīng)保持禮貌和專業(yè)，向客戶明確逾期還款的后果和責(zé)任，要求客戶盡快還款。同時(shí)，應(yīng)記錄催收過程和結(jié)果，形成催收記錄。如逾期賬款催收無效，可考慮采取法律手段追討欠款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，委托律師事務(wù)所進(jìn)行訴訟，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.賬款核銷管理對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷申請應(yīng)提供充分的證據(jù)，如客戶破產(chǎn)證明、法院判決書等。應(yīng)收賬款核銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如有收回跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)賬務(wù)處理。4.獎懲制度公司建立賬款回收獎懲制度，對在賬款回收工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，對因工作不力導(dǎo)致賬款逾期或損失的部門和個人進(jìn)行處罰。獎勵方式包括獎金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等，處罰方式包括扣減績效獎金、警告、降職等。具體獎懲標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對賒賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賒賬審批流程是否合規(guī)、信用管理是否有效、賬款回收是否及時(shí)等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行自查，核對賬目是否清晰、準(zhǔn)確，賬齡分析是否合理，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.業(yè)務(wù)部門自查銷售部門和采購部門應(yīng)定期對本部門的賒賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查合同執(zhí)行情況、客戶信用管理情況、賬款回收情況等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決業(yè)務(wù)過程中存在的問題，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)作，共同做好賒賬業(yè)務(wù)管理工作。六、附則1.解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。如有未盡事宜或在執(zhí)行過程中