PAGE怎樣規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無(wú)遺漏、無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求公司/組織價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)信息。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)支持。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。5.開(kāi)展成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)分析和績(jī)效評(píng)價(jià)，為公司/組織經(jīng)營(yíng)管理提供建議。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時(shí)調(diào)整。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)建議和支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和記賬工作，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料完整、安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。配合稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供資金收支相關(guān)數(shù)據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成公司/組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向管理層反饋預(yù)算執(zhí)行偏差及原因，提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司/組織經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司/組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大改變。公司/組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。其他不可預(yù)見(jiàn)的重大因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審議后，報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司/組織既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織。交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定。交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入按照他人使用本公司/組織貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂和執(zhí)行，及時(shí)將銷售合同副本送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。2.對(duì)于應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，定期進(jìn)行信用評(píng)估，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)與銷售部門溝通，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.其他業(yè)務(wù)收入，如租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行核算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：指為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：指公司/組織行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)按照公司/組織下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，制定具體的控制措施和辦法，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立成本費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷員工發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)需提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核時(shí)，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，以及報(bào)銷金額是否符合公司/組織規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須由出納人員辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，定期由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.銀行存款管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記工作，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，所有銀行存款支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，確保資金支付安全。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，定期向銷售部門通報(bào)應(yīng)收賬款的回收情況，督促銷售部門及時(shí)催收賬款。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。如經(jīng)催收仍無(wú)法收回的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬處理。（三）存貨管理1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)工作，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管和發(fā)出等工作，建立健全存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的核算工作，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，準(zhǔn)確核算存貨的成本和價(jià)值。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)核算與折舊：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后，按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，每月按時(shí)編制納稅申報(bào)表，經(jīng)審核無(wú)誤后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。在申報(bào)納稅過(guò)程中，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.公司/組織應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司/組織的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，為公司/組織的稅務(wù)籌劃提供政策支持。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)人士或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。一旦發(fā)生稅務(wù)糾紛或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，并向管理層報(bào)告。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后，對(duì)外報(bào)送相關(guān)部門和單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)公司/組織的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出公司/組織經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司/組織的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司/組織內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等。2.明確各部門和各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督。3.制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。3.審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟