PAGE內(nèi)控工作制度規(guī)范要求一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司運(yùn)營活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動，涵蓋所有部門和崗位。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告。3.監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或問題的，有權(quán)提出質(zhì)詢和建議，并及時(shí)報(bào)告股東（大）會。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.制定明確的崗位說明書，對各崗位的職責(zé)、任職條件、工作流程等進(jìn)行規(guī)范，確保各崗位人員勝任本職工作。3.建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，加強(qiáng)對崗位人員的績效考核，激勵員工積極履行職責(zé)。（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)制1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備具備專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人員，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)提出改進(jìn)建議，并督促整改落實(shí)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和頻率等，確保審計(jì)工作有序開展。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，客觀、公正地開展審計(jì)工作，保守公司商業(yè)秘密。（四）人力資源政策1.制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的員工隊(duì)伍。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)與教育，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保員工具備履行崗位職責(zé)所需的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)。3.建立健全員工績效考核制度，將員工的工作業(yè)績與薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。4.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。三、風(fēng)險(xiǎn)評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、影響范圍和嚴(yán)重程度。2.風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行評估。3.定期編制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，對公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其變化趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和建議。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施、責(zé)任部門和責(zé)任人、實(shí)施時(shí)間和預(yù)期效果等，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.定期對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的實(shí)施效果進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性。四、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)施不相容職務(wù)分離控制，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.對涉及重大資金支出、資產(chǎn)處置、對外投資等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。2.按照規(guī)定的授權(quán)審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得越權(quán)審批或未經(jīng)授權(quán)審批。對于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，確保授權(quán)審批制度的有效執(zhí)行。（三）會計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會計(jì)核算辦法，規(guī)范會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告格式及編制要求，確保會計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則制度，確保會計(jì)核算合法合規(guī)。3.建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制、對外提供和分析利用等管理制度，明確財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)、編制流程、審核程序、對外提供的審批程序等，確保財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.對貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等各類財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面登記，明確財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、存放地點(diǎn)等信息，確保財(cái)產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。3.加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)保管人員的管理，定期對財(cái)產(chǎn)保管人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，確保財(cái)產(chǎn)保管人員具備必要的專業(yè)知識和技能，能夠妥善保管財(cái)產(chǎn)。（五）預(yù)算控制1.建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求，確保預(yù)算管理工作規(guī)范有序。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合市場環(huán)境和公司實(shí)際情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)，提高預(yù)算的可執(zhí)行性。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績效考核掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。（六）運(yùn)營分析控制1.建立健全運(yùn)營分析制度，定期收集、整理、分析與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各類信息，如財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場等方面的數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。2.通過對比分析、趨勢分析、比率分析等方法，對公司運(yùn)營情況進(jìn)行全面、深入的分析，為公司決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對運(yùn)營分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)分析結(jié)果及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施，提高公司運(yùn)營效率和效果。（七）績效考評控制1.建立健全績效考評制度，明確績效考評的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法等，確?？冃Э荚u工作公平、公正、公開。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，將績效目標(biāo)層層分解到各部門和員工，形成科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系。3.加強(qiáng)對績效考評過程的管理，定期對績效考評結(jié)果進(jìn)行審核和反饋，確?？冃Э荚u結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。4.將績效考評結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作績效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全公司信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、處理和傳遞與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各類信息。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行評估和優(yōu)化，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，及時(shí)調(diào)整和完善信息系統(tǒng)功能，提高信息系統(tǒng)的適應(yīng)性和有效性。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)部門和人員。2.加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的信息溝通與協(xié)作，建立定期的溝通會議制度、工作匯報(bào)制度等，及時(shí)解決工作中存在的問題。3.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的信息溝通，如股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，及時(shí)了解外部環(huán)境變化，反饋公司經(jīng)營情況，維護(hù)公司良好形象。（三）反舞弊機(jī)制1.建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和工作流程，規(guī)范反舞弊舉報(bào)、調(diào)查、處理等程序。2.加強(qiáng)對員工的職業(yè)道德教育，提高員工的法律意識和誠信意識，營造良好的企業(yè)文化氛圍，防止舞弊行為的發(fā)生。3.設(shè)立舉報(bào)信箱、舉報(bào)電話等舉報(bào)渠道，鼓勵員工和外部利益相關(guān)者舉報(bào)舞弊行為。對舉報(bào)信息進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和處理，對查實(shí)的舞弊行為依法依規(guī)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，并提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)流程，采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式進(jìn)行。3.加強(qiáng)對監(jiān)督檢查結(jié)果的分析和運(yùn)用，根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制措施，完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的有效性。（二）自我評價(jià)1.公司應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評價(jià)。2.內(nèi)部控制自我評價(jià)應(yīng)當(dāng)形成評價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括評價(jià)范圍、評價(jià)方法、評價(jià)結(jié)果、存在的問題及改進(jìn)建議等。3.加強(qiáng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的審核和披露，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向股東（大）會、董事會和監(jiān)事會報(bào)告內(nèi)部控制自我評價(jià)情況。（三）缺陷認(rèn)定與整改1.建立健全內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部控制缺陷的分類、認(rèn)定程序和認(rèn)定方法。2