PAGE企業(yè)發(fā)票管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.對于向小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，以及向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，開具增值稅普通發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票是購買方記賬的原始憑證，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）其他發(fā)票如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型，按照相關(guān)規(guī)定開具和使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，審核無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好交付記錄。（三）開票信息管理1.公司應(yīng)建立客戶開票信息檔案，詳細(xì)記錄客戶的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.開票信息發(fā)生變更時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行更新，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得有涂改、偽造等情況。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、印章、開票日期、金額、貨物或服務(wù)名稱等是否符合規(guī)定。2.對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在完成業(yè)務(wù)交易后，應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對收到的發(fā)票進(jìn)行審核，審核通過后，辦理入賬手續(xù)。對于審核不通過的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處理。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心和保密意識，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或丟失。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、損壞等情況發(fā)生。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)進(jìn)行電子發(fā)票的開具、查詢、下載、打印等操作，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。3.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息，確保發(fā)票管理的可追溯性。（三）盤點(diǎn)與清查1.公司應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門組織，發(fā)票保管人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員參與。2.對于盤盈、盤虧的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)按照規(guī)定開具和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）作廢與紅沖1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具。（三）遺失處理1.如果發(fā)票不慎遺失，發(fā)票保管人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取以下措施：對于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在公開發(fā)行的報(bào)刊上刊登遺失聲明。對于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票方蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。七、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）申報(bào)流程1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行納稅申報(bào)。2.在申報(bào)過程中，應(yīng)準(zhǔn)確填寫納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等相關(guān)數(shù)據(jù)，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票開具及取得情況一致。（二）繳納稅款1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款的方式包括網(wǎng)上申報(bào)繳納、銀行代扣代繳、上門申報(bào)繳納等，具體方式按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保存納稅申報(bào)及繳納稅款的相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行跟蹤檢查，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）稅務(wù)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開具、取得、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。九、罰則（一）違規(guī)責(zé)任1.公司員工違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對于違反發(fā)票管理法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重的，公司將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）處罰措施1.對于未按照規(guī)定開具、取得、保管發(fā)票的行為，責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。2.對于虛開發(fā)票、非法代開發(fā)票等違法行為，除按照法律