PAGE如何規(guī)范日常報賬制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范日常報賬行為，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，提高資金使用效率，保障公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各類費用報賬業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則報賬行為必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，嚴禁違法違規(guī)報賬。2.真實性原則報賬憑證必須真實、有效，反映實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，不得弄虛作假。3.準確性原則報賬金額、項目等信息必須準確無誤，計算清晰，確保財務數(shù)據(jù)的準確可靠。4.及時性原則員工應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后及時報賬，不得拖延，以便財務部門及時進行賬務處理和資金安排。二、報賬流程（一）報賬申請1.員工在完成經(jīng)濟業(yè)務后，應及時收集相關(guān)原始憑證，按照要求填寫報賬申請表。報賬申請表應包括報賬日期、報賬人姓名、部門、報賬事由、金額明細等內(nèi)容，并確保信息完整、準確。2.將填寫好的報賬申請表及原始憑證提交給部門負責人進行審核。（二）部門審核1.部門負責人對報賬申請表及原始憑證進行審核，重點審核報賬事由是否真實合理、金額是否合規(guī)、原始憑證是否齊全有效等。2.如審核通過，部門負責人在報賬申請表上簽字確認；如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報賬人溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息，直至審核通過。（三）財務審核1.報賬人將經(jīng)部門負責人審核簽字后的報賬申請表及原始憑證提交至財務部門。2.財務人員對報賬憑證進行詳細審核，審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實性、合法性、完整性和有效性，如發(fā)票是否真實、印章是否齊全、內(nèi)容是否與實際業(yè)務相符等。報賬申請表填寫是否規(guī)范，報賬金額計算是否準確，報賬項目是否符合公司財務制度規(guī)定。對于超出一定金額或特殊項目的報賬，需按照公司相關(guān)規(guī)定進行專項審批。3.財務審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報賬人溝通，要求其提供補充說明或更正錯誤。如審核通過，財務人員在報賬申請表上簽字確認。（四）審批簽字1.根據(jù)公司財務審批權(quán)限規(guī)定，不同金額的報賬申請需經(jīng)相應層級領(lǐng)導審批簽字。2.一般情況下，報賬金額在[X]元以下的，由財務負責人審批；報賬金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導審批；報賬金額超過[X]元的，由總經(jīng)理審批。3.領(lǐng)導審批時，應認真審核報賬內(nèi)容，確保審批意見明確、準確。如同意報賬，在報賬申請表上簽字；如不同意，應注明原因并退回報賬人。（五）報銷付款1.經(jīng)各級審批簽字后的報賬申請，財務部門根據(jù)公司資金安排情況進行報銷付款。2.對于符合報銷條件的，財務人員按照規(guī)定的支付方式進行付款，如通過銀行轉(zhuǎn)賬支付到報賬人指定的銀行賬戶等。3.付款完成后，財務人員在報賬申請表上加蓋“已付款”印章，并將相關(guān)憑證進行整理歸檔。三、報賬憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息。3.發(fā)票上的貨物或應稅勞務、服務名稱應與實際業(yè)務相符，不得開具虛假發(fā)票或與實際業(yè)務不符的發(fā)票。4.對于增值稅專用發(fā)票，報賬人應確保發(fā)票已通過認證，且認證結(jié)果符合規(guī)定。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，其他相關(guān)憑證如收據(jù)、報銷單、合同協(xié)議、審批文件等也應作為報賬的必要依據(jù)。2.收據(jù)應加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章，內(nèi)容應清晰、準確，包括收款日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等信息。3.報銷單應按照公司規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容包括報賬日期、報賬人姓名、部門、報賬事由、金額明細、附件張數(shù)等，并由報賬人簽字確認。4.合同協(xié)議應明確雙方的權(quán)利義務、交易內(nèi)容、金額、付款方式等條款，作為經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的重要依據(jù)。5.對于涉及專項業(yè)務或重大事項的報賬，應提供相應的審批文件，如項目立項批復、會議紀要、領(lǐng)導批示等，以證明報賬的合理性和合規(guī)性。（三）憑證粘貼1.報賬人應將原始憑證按照一定的順序整齊粘貼在報銷單背面或粘貼紙上，不得隨意折疊或粘貼不牢固。2.粘貼時應確保憑證內(nèi)容清晰可見，便于審核查閱。對于較大的憑證，可進行裁剪后粘貼，但應保持憑證的完整性。3.憑證粘貼應遵循從左到右、從上到下的順序，同類憑證應集中粘貼在一起，并在粘貼紙的右上角注明附件張數(shù)。四、報賬標準及范圍（一）差旅費1.差旅費包括員工因公務出差發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。2.交通費標準：根據(jù)公司實際情況，按照不同級別和地區(qū)制定相應的交通費用報銷標準。如乘坐飛機經(jīng)濟艙、火車軟臥或高鐵二等座等，特殊情況需乘坐飛機頭等艙或火車一等座的，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導批準。3.住宿費標準：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和公司規(guī)定，劃分不同等級的住宿標準。員工應選擇符合標準的酒店或住宿場所，并取得正規(guī)發(fā)票進行報賬。4.伙食補助費：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，根據(jù)不同地區(qū)執(zhí)行相應的補助標準。5.市內(nèi)交通費：根據(jù)出差實際情況，按照一定標準報銷市內(nèi)交通費用，如乘坐公共交通工具的票據(jù)等。（二）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待費是指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。2.業(yè)務招待費應嚴格控制，遵循必要性、合理性和合規(guī)性原則。招待活動應與公司業(yè)務相關(guān)，不得用于個人消費或與業(yè)務無關(guān)的活動。3.報銷業(yè)務招待費時，應提供詳細的招待事由、招待對象、招待時間、地點等信息，并附上相應的發(fā)票和消費清單。4.業(yè)務招待費的報銷標準應根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行，一般不得超過公司年度預算的一定比例。對于超出標準的業(yè)務招待費，需經(jīng)特殊審批程序方可報銷。（三）辦公用品及設備購置1.辦公用品及設備購置是指公司為滿足日常辦公需要而購買的各類辦公用品、辦公設備等。2.辦公用品應按照公司制定的采購標準進行采購，優(yōu)先選擇性價比高、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品。購置辦公用品時，應取得正規(guī)發(fā)票，并注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。3.辦公設備購置應按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和采購。購置金額較大的辦公設備，需提前進行預算申報，經(jīng)批準后通過正規(guī)采購渠道購買，并取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)驗收文件。4.辦公用品及設備購置的報賬應在規(guī)定的時間內(nèi)進行，對于已領(lǐng)用但未及時報賬的，應在領(lǐng)用后[X]個工作日內(nèi)完成報賬手續(xù)。（四）通訊費1.通訊費是指員工因工作需要發(fā)生的手機通訊費用等。2.公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定不同的通訊費補貼標準。員工可根據(jù)實際發(fā)生的通訊費用，按照補貼標準進行報賬。3.報賬時應提供正規(guī)的通訊費發(fā)票，發(fā)票上的號碼應與員工本人使用的手機號碼一致。對于超出補貼標準的通訊費用，原則上不予報銷；如有特殊情況需經(jīng)上級領(lǐng)導批準。（五）其他費用1.其他費用包括員工培訓費用、會議費用、車輛費用、郵寄費用等與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.員工培訓費用應按照公司培訓計劃和相關(guān)規(guī)定進行報銷，提供培訓通知、培訓發(fā)票、培訓記錄等相關(guān)憑證。3.會議費用應提供會議通知、會議議程、會議簽到表、會議發(fā)票報銷等資料，確保會議費用的真實性和合理性。4.車輛費用包括車輛購置、維修保養(yǎng)、加油、保險等費用，應按照公司車輛管理制度進行報銷，提供相應的發(fā)票和審批文件。5.郵寄費用應提供郵政部門或快遞公司開具的正規(guī)發(fā)票，并注明郵寄內(nèi)容、收件人、地址等信息。五、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬時間1.員工應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)完成報賬申請，并提交相關(guān)憑證。2.對于每月固定發(fā)生的費用，如水電費、租金等，應在規(guī)定的繳費期限內(nèi)報賬，不得逾期。（二）季度報賬時間1.每季度末，財務部門應進行一次全面的報賬清理工作，要求員工對本季度內(nèi)未報賬的業(yè)務進行集中報賬。2.季度報賬截止時間為每季度最后一個月的[X]日，逾期未報賬的，原則上不再受理本季度報賬申請，特殊情況需經(jīng)財務負責人批準。（三）年度報賬時間1.每年年底，財務部門應對全年的報賬業(yè)務進行總結(jié)和清理，要求員工對本年度內(nèi)所有未報賬的業(yè)務進行報賬。2.年度報賬截止時間為每年[具體日期]，逾期未報賬的，不再受理本年度報賬申請，相關(guān)費用將不予報銷。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對日常報賬業(yè)務進行審計檢查，重點審查報賬憑證的真實性、合法性、準確性，報賬流程的合規(guī)性以及報賬標準的執(zhí)行情況等。2.審計檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時提出整改意見，并要求相關(guān)部門和人員進行整改。對于違規(guī)報賬行為，應按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。（二）財務自查1.財務部門每月對報賬業(yè)務進行自查，核對報賬憑證與賬務處理的一致性，檢查報賬流程是否順暢，有無存在異常情況等。2.財務自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行記錄和分析，并采取相應的措施進行糾正和完善。（三）員工監(jiān)督1.公司鼓勵全體員工對報賬業(yè)務進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)報賬行為，可向財務部門或上級領(lǐng)導舉報。2.對于員工的舉報，公司將進行認真調(diào)查核實，如舉報屬實，將對違規(guī)報賬人員進行嚴肅處理，并對舉報人給予適當?shù)莫剟?。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛報、多報費用，故意提供虛假報賬憑證的。2.未經(jīng)審批擅自報賬或超標準報賬的。3.報賬憑證不符合規(guī)定，如發(fā)票虛假、內(nèi)容不完整等。4.拖延報賬時間，影響公司財務核算和資金安排的。5.其他違反本制度規(guī)定的報賬行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報賬行為，一經(jīng)查實，將責令報賬人限期糾正，退回違規(guī)報銷的