2026年重慶稅務(wù)精英人才選拔試題及深度答案一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.根據(jù)《重慶市優(yōu)化營商環(huán)境條例》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)部門優(yōu)化納稅服務(wù)的主要措施？（）A.推行“一窗受理、集成服務(wù)”模式B.實(shí)施發(fā)票電子化改革全覆蓋C.提高企業(yè)年度納稅申報(bào)次數(shù)至每月一次D.建立跨部門涉稅信息共享機(jī)制2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪項(xiàng)行為屬于程序違法？（）A.檢查前向納稅人發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》B.檢查人員少于兩人，但納稅人要求回避C.檢查期間發(fā)現(xiàn)涉稅違法線索，依法擴(kuò)大檢查范圍D.檢查結(jié)束后未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)出具《稅務(wù)檢查結(jié)論書》3.重慶市某高新技術(shù)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額500萬元，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：（）A.75%B.100%C.175%D.200%4.稅務(wù)行政復(fù)議中，下列哪種情形屬于復(fù)議前置程序？（）A.對不予辦理稅務(wù)登記的行政行為不服B.對已繳稅款滯納金有異議C.對稅務(wù)行政處罰決定不服D.對稅務(wù)稽查程序不當(dāng)不服5.根據(jù)《重慶市契稅征收管理辦法》，下列哪項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移免征契稅？（）A.子女繼承父母房產(chǎn)B.企業(yè)合并中取得被合并方房產(chǎn)C.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)購買首套住房D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪種方法不屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的方式？（）A.比照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)利潤率核定B.按納稅人賬面利潤額核定C.查定應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售量核定D.按納稅人實(shí)際利潤率核定7.重慶自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？（）A.全額抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.轉(zhuǎn)作免稅收入C.暫不抵扣，待后續(xù)申報(bào)時(shí)處理D.減半抵扣8.稅務(wù)部門推廣“銀稅互動(dòng)”時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于合作金融機(jī)構(gòu)可提供的支持？（）A.為納稅人提供信用貸款額度優(yōu)惠B.代收代繳稅款手續(xù)費(fèi)減免C.提供涉稅政策咨詢上門服務(wù)D.聯(lián)合開展稅收籌劃培訓(xùn)9.根據(jù)《重慶市個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人贍養(yǎng)父母支出，下列哪項(xiàng)表述正確？（）A.每年最高扣除10萬元B.僅限獨(dú)生子女扣除C.子女撫養(yǎng)費(fèi)用按實(shí)際支出扣除D.每位被贍養(yǎng)人每月扣除2000元10.稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析中，以下哪項(xiàng)指標(biāo)最能反映區(qū)域稅收征管效能？（）A.稅收收入增長率B.稅源監(jiān)控準(zhǔn)確率C.納稅人投訴率D.稅務(wù)檢查覆蓋面二、多選題（共8題，每題3分，合計(jì)24分）1.重慶市鼓勵(lì)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策包括：（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免B.科技成果轉(zhuǎn)化收入免征增值稅C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.加快固定資產(chǎn)折舊年限2.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需提供的材料可能包括：（）A.營業(yè)執(zhí)照副本B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)代理委托書D.場地租賃合同3.稅務(wù)稽查程序中，以下哪些環(huán)節(jié)需制作法律文書？（）A.檢查前告知B.調(diào)取賬簿資料C.處罰決定書D.案件終結(jié)報(bào)告4.重慶自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)試點(diǎn)稅收征管創(chuàng)新措施包括：（）A.跨境電商零售進(jìn)口稅收新政B.企業(yè)境外所得稅收抵免簡易計(jì)算C.“單一窗口”電子稅務(wù)局建設(shè)D.稅收預(yù)約定價(jià)安排5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除情形包括：（）A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.住房租金6.稅務(wù)部門推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”建設(shè)時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注：（）A.系統(tǒng)安全防護(hù)B.數(shù)據(jù)共享標(biāo)準(zhǔn)C.納稅服務(wù)渠道優(yōu)化D.智能化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警7.稅收法律法規(guī)體系包括：（）A.《稅收征收管理法》B.地方性稅收規(guī)章C.稅務(wù)部門規(guī)范性文件D.國際稅收協(xié)定8.稅務(wù)爭議解決途徑包括：（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.稅務(wù)行政調(diào)解D.稅務(wù)仲裁三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.納稅人因不可抗力無法按期申報(bào)納稅，經(jīng)申請可延期申報(bào)，但需加收滯納金。（）2.重慶自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)從事跨境金融服務(wù)，可享受增值稅零稅率政策。（）3.稅務(wù)檢查中，檢查人員可隨意復(fù)制納稅人財(cái)務(wù)憑證，無需征得同意。（）4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。（）5.稅務(wù)行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起生效。（）6.稅務(wù)部門可通過大數(shù)據(jù)分析識別虛開發(fā)票行為。（）7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。（）8.企業(yè)合并重組中，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可暫免征收企業(yè)所得稅。（）9.稅務(wù)部門可強(qiáng)制執(zhí)行納稅人銀行存款，但需提供法院判決書。（）10.重慶稅務(wù)系統(tǒng)推行“最多跑一次”改革，所有涉稅事項(xiàng)均需現(xiàn)場辦理。（）四、簡答題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）1.簡述重慶市小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的主要內(nèi)容。2.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人偽造會(huì)計(jì)憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？3.解釋“銀稅互動(dòng)”機(jī)制在優(yōu)化營商環(huán)境中的作用。4.稅務(wù)部門如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升稅收征管效能？五、論述題（1題，10分）結(jié)合重慶市產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，論述稅收政策如何支持高新技術(shù)企業(yè)和制造業(yè)升級。深度答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：條例明確優(yōu)化納稅服務(wù)措施包括“一窗受理”“發(fā)票電子化”“跨部門信息共享”，但未提“每月申報(bào)一次”，此選項(xiàng)屬于過度簡化申報(bào)周期要求。2.B解析：稅務(wù)檢查需兩人以上，且需依法回避，否則程序違法。選項(xiàng)B違反了最低人數(shù)要求。3.D解析：重慶市對高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按200%加計(jì)扣除，符合《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理辦法》規(guī)定。4.A解析：稅務(wù)登記屬程序性行政行為，復(fù)議前置；其他選項(xiàng)可徑行起訴。5.A解析：繼承父母房產(chǎn)免征契稅，其他選項(xiàng)均需按面積或交易額繳稅。6.B解析：核定應(yīng)納稅額可按利潤率、銷售額等，但不得直接按賬面利潤核定，需綜合評估。7.A解析：出口零稅率對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，自貿(mào)區(qū)政策延續(xù)此規(guī)則。8.C解析：“銀稅互動(dòng)”主要涉及金融支持，稅務(wù)部門不直接提供培訓(xùn)服務(wù)。9.D解析：贍養(yǎng)父母扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，符合《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除辦法》。10.B解析：稅源監(jiān)控準(zhǔn)確率反映征管技術(shù)能力，其他選項(xiàng)或反映收入規(guī)?；蛐识贪?。二、多選題答案與解析1.ABCD解析：均為重慶市科技創(chuàng)新稅收支持措施，符合《重慶市科技創(chuàng)新條例》規(guī)定。2.ABD解析：稅務(wù)登記需營業(yè)執(zhí)照、代碼證及租賃合同，代理書非必需。3.ACD解析：調(diào)取賬簿屬檢查措施，不制作法律文書。4.ABCD解析：均屬自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)稅收創(chuàng)新舉措，如跨境電商新政、境外所得抵免簡化等。5.ABD解析：大病醫(yī)療屬于專項(xiàng)附加扣除，繼續(xù)教育非此范圍。6.ABCD解析：均為“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”建設(shè)核心要素，涵蓋技術(shù)、數(shù)據(jù)、服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)防控。7.ABCD解析：構(gòu)成稅收法律法規(guī)體系，包括國家法律、地方規(guī)章、部門文件及國際協(xié)定。8.ABC解析：稅務(wù)仲裁不屬于法定爭議解決途徑，仲裁需雙方約定。三、判斷題答案與解析1.×解析：不可抗力延期申報(bào)可申請，但免滯納金。2.×解析：僅跨境金融衍生品等特定業(yè)務(wù)適用零稅率，非所有服務(wù)。3.×解析：需征得納稅人書面同意，不可強(qiáng)制復(fù)制。4.√解析：符合《個(gè)人所得稅法》第6條免稅規(guī)定。5.√解析：復(fù)議決定書需送達(dá)后生效，自送達(dá)之日起計(jì)算期限。6.√解析：大數(shù)據(jù)可關(guān)聯(lián)發(fā)票流、資金流識別虛開。7.×解析：代理機(jī)構(gòu)僅可代理稅務(wù)咨詢，復(fù)議需納稅人自行或委托律師。8.√解析：重組中資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5年內(nèi)免稅，符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定。9.×解析：強(qiáng)制執(zhí)行需《稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，無需法院判決。10.×解析：部分事項(xiàng)可網(wǎng)上辦理，“最多跑一次”強(qiáng)調(diào)減量而非全現(xiàn)場。四、簡答題答案與解析1.小微企業(yè)普惠性政策答：減免增值稅、所得稅，提高起征點(diǎn)，擴(kuò)大留抵退稅范圍，如年應(yīng)納稅所得額50萬元以下減半征收、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征等。解析：結(jié)合重慶地方性細(xì)則，如對專精特新企業(yè)額外獎(jiǎng)勵(lì)。2.偽造憑證處理答：查封賬簿、罰款、追繳稅款、追究刑事責(zé)任（涉嫌犯罪移送公安）。解析：需依據(jù)《稅收征收管理法》第64條及《刑法》第201條。3.“銀稅互動(dòng)”作用答：緩解小微企業(yè)融資難，降低融資成本，促進(jìn)信用體系建設(shè)，提升銀稅合作效率。解析：需結(jié)合重慶“稅銀通”等具體實(shí)踐。4.大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用答：風(fēng)險(xiǎn)識別（關(guān)聯(lián)交易分析）、智能稽查（異常指標(biāo)預(yù)警）、服務(wù)優(yōu)化（個(gè)性化政策推送）。解析：突出重慶稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)成果。五、論述題答案與解析答：稅收政策支持制造業(yè)升級：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，如重慶對制造業(yè)研發(fā)投入按200%扣除；（2）固定資產(chǎn)加速折舊，鼓勵(lì)設(shè)備更新；（3）