企業(yè)內(nèi)審流程梳理及自查表標準化模板一、適用范圍與應用場景常規(guī)審計：年度/季度財務收支、經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等常規(guī)審計項目；專項審計：針對特定業(yè)務領域（如采購、銷售、資產(chǎn)管理、合同管理）開展的專項審計；部門自查：各業(yè)務部門根據(jù)管理要求開展的自我檢查與風險排查；新員工培訓：作為新入職審計人員或業(yè)務人員的內(nèi)審流程學習工具，標準化操作認知。二、內(nèi)審流程標準化操作步驟內(nèi)審工作遵循“準備-實施-報告-整改”閉環(huán)管理流程，具體步驟及操作要點（一）審計準備階段：明確目標與方案確定審計目標與范圍根據(jù)年度審計計劃、管理層需求或風險導向，明確本次審計的核心目標（如“評估采購業(yè)務內(nèi)部控制有效性”“檢查銷售費用合規(guī)性”）；界定審計范圍，包括涉及的部門、業(yè)務期間、關鍵流程及資料范圍（如“2024年1-6月采購合同、付款憑證及供應商檔案”）。組建審計工作組指定審計組長（組長）負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，明確組員分工（如審計員負責資料檢查、*專員負責訪談記錄）；保證審計組具備獨立性，成員與被審計部門無直接利益關聯(lián)（如審計組成員近3年未在被審計部門任職）。制定審計實施方案方案內(nèi)容需包括：審計目標、范圍、時間計劃（如“2024年7月1日-7月15日”）、人員分工、審計方法（文件審閱、穿行測試、數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場訪談）、重點關注風險點（如“采購定價不合規(guī)”“合同審批缺失”）；方案需經(jīng)審計部門負責人（*經(jīng)理）審批后執(zhí)行。收集基礎資料向被審計部門發(fā)送《審計資料清單》，要求提供相關制度文件、業(yè)務臺賬、財務憑證、會議紀要、previous審計報告等資料；提前梳理被審計業(yè)務流程，繪制流程圖，識別關鍵控制環(huán)節(jié)。（二）審計實施階段：現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集召開進點會議與被審計部門負責人（*部門經(jīng)理）、關鍵崗位人員召開會議，說明審計目的、范圍、時間安排及配合要求；確認審計溝通機制（如每日進度反饋、問題臨時溝通渠道）。實施現(xiàn)場檢查文件審閱：對照審計方案，檢查制度文件的完整性、有效性（如“采購管理制度是否明確三重一大決策要求”），憑證資料的合規(guī)性（如“合同簽字是否齊全、發(fā)票與合同內(nèi)容是否一致”）；現(xiàn)場觀察：實地查看業(yè)務操作流程（如倉庫收發(fā)存流程、生產(chǎn)車間領料流程），是否與制度規(guī)定一致；人員訪談：與部門負責人、經(jīng)辦人、監(jiān)督人員進行結構化訪談（如“請介紹采購價格的確定流程”“如何處理供應商超期付款問題”），訪談需全程記錄并經(jīng)被訪談人簽字確認；數(shù)據(jù)分析：利用Excel、審計軟件等工具對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析（如“篩選同一供應商年內(nèi)采購頻次異常高的情況”“比對預算與實際支出差異”），識別異常波動。收集與整理審計證據(jù)審計證據(jù)需滿足“充分性、相關性、可靠性、合法性”要求，包括書面資料、電子數(shù)據(jù)、影像記錄、訪談紀要等；對發(fā)覺的問題，初步填寫《審計發(fā)覺問題底稿》，記錄問題描述、涉及資料、初步判斷依據(jù)。（三）審計報告階段：匯總問題與提出建議匯總審計發(fā)覺審計組集中討論，對問題進行分類（如“流程缺陷”“執(zhí)行偏差”“制度缺失”）、定級（一般問題、重要問題、重大問題，根據(jù)影響范圍和金額劃分）；與被審計部門就問題事實進行溝通，確認爭議點并補充證據(jù)，避免主觀判斷。編制審計報告報告結構包括：摘要（核心問題與整改要求）、引言（審計背景與范圍）、審計概況（被審計部門基本情況）、發(fā)覺問題（分問題描述、原因分析、風險影響）、審計建議（針對性與可操作性）、附件（問題清單、證據(jù)索引）；語言需客觀、簡潔，避免模糊表述（如“將‘部分合同未附驗收單’改為‘2024年Q2有15份采購合同未附供應商驗收單，存在驗收環(huán)節(jié)缺失風險’”）。審核與報送審計報告經(jīng)審計組長初審、審計部門負責人（*經(jīng)理）復審后，報送企業(yè)管理層（如總經(jīng)理、分管副總）；涉及重大問題的，需同時報送審計委員會（如設有）。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理與持續(xù)優(yōu)化制定整改計劃被審計部門收到審計報告后10個工作日內(nèi)，提交《審計整改計劃》，明確整改措施（如“修訂采購合同模板，增加驗收單附件要求”）、責任部門/人（如*專員）、整改期限（如“2024年8月31日前完成”）；審計組對整改計劃的可行性進行審核，重點關注是否從根源解決問題（如“避免僅‘補資料’而未優(yōu)化流程”）。跟蹤整改進度整改期內(nèi)，審計組通過定期檢查（如每周收集整改進展）、現(xiàn)場復核（如抽查整改后的合同樣本）等方式跟蹤落實；對延期整改的，要求被審計部門說明原因，協(xié)調(diào)資源推動解決。驗證整改效果整改期限屆滿后，審計組對整改結果進行驗證，包括：問題是否解決、措施是否有效、是否建立長效機制（如“新增‘合同驗收單系統(tǒng)’審批節(jié)點”）；編制《審計整改驗證報告》，報管理層確認，完成審計閉環(huán)。三、內(nèi)審自查標準化模板工具包以下為內(nèi)審工作中常用的標準化表格模板，可根據(jù)實際需求調(diào)整內(nèi)容：模板1：審計計劃表項目名稱審計類型（常規(guī)/專項）審計期間審計目標審計范圍（部門/業(yè)務）審計組長審計員計劃時間審批人（*經(jīng)理）2024年采購業(yè)務審計專項2024年1-6月評估采購內(nèi)控有效性，降低合規(guī)風險采購部、財務部、倉庫*組長審計員、專員2024年7月1日-15日*經(jīng)理模板2：采購業(yè)務審計檢查表檢查項目標準依據(jù)（如《采購管理制度》第5條）檢查內(nèi)容（如“供應商資質是否在有效期內(nèi)”）檢查方法檢查結果（符合/不符合）問題描述（不符合項需詳細記錄）供應商管理《采購管理制度》第3條供應商檔案是否包含營業(yè)執(zhí)照、資質證明、評估記錄文件審閱、抽樣檢查符合—采購合同審批《采購管理制度》第8條單筆金額≥5萬元的合同是否經(jīng)部門經(jīng)理+財務部雙審批合同審閱、系統(tǒng)記錄不符合2024年3月合同（編號CG20240315）僅部門經(jīng)理簽字，無財務審批付款審核《財務報銷制度》第12條付款是否附發(fā)票、合同、驗收單憑證抽查（20份）不符合2筆付款缺少供應商驗收單模板3：審計發(fā)覺問題清單問題編號問題描述（清晰、具體，含時間、地點、涉及資料）所屬領域（內(nèi)控/財務/業(yè)務）嚴重程度（一般/重要/重大）涉及部門/人整改要求（如“補充審批流程”）整改期限整改進展（已完成/進行中/未開始）CG-2024-012024年3月合同CG20240315無財務部審批簽字內(nèi)控重要采購部/*經(jīng)理補充財務審批，修訂合同審批流程2024年8月31日進行中（財務部已確認審批節(jié)點）CG-2024-022024年Q2有15筆采購付款未附供應商驗收單財務一般財務部/*專員完善付款審核，要求驗收單2024年8月15日已完成（系統(tǒng)已增加驗收單模塊）模板4：審計整改跟蹤表問題編號責任部門/人整改措施（具體行動，非口號）整改期限整改進展記錄（如“7月20日完成合同模板修訂”）驗證結果（有效/部分有效/無效）驗證人（*組長）驗證日期CG-2024-01采購部/*經(jīng)理1.修訂《采購合同審批流程》，明確≥5萬元合同需雙審批；2.對2024年1-6月合同補審，缺失審批的補充說明2024年8月31日7月25日完成流程修訂，8月10日完成合同補審有效（新增審批節(jié)點，補審完成）*組長2024年9月5日CG-2024-02財務部/*專員1.在ERP系統(tǒng)中增加“付款附件-驗收單”必填項；2.組織財務人員培訓新審核要求2024年8月15日8月12日系統(tǒng)上線，8月14日完成培訓有效（后續(xù)付款均附驗收單）*組長2024年8月20日四、關鍵實施要點與風險提示保證審計獨立性審計組不得參與被審計部門的業(yè)務決策或執(zhí)行工作；審計成員與被審計部門存在親屬、直接利益關系的，需主動回避。堅持客觀公正原則審計發(fā)覺需基于充分證據(jù)，避免主觀臆斷；問題描述需事實清晰，不含個人情緒或定性化表述（如“故意”“違規(guī)”需有明確制度依據(jù)）。強化溝通協(xié)同進點會議需明確雙方職責，現(xiàn)場檢查前提前告知檢查重點，避免被審計部門過度準備；問題溝通時先聽取對方解釋，再依據(jù)制度判斷，減少爭議。注重保密管理審計過程中獲取的涉密資料（如財務數(shù)據(jù)