企業(yè)內(nèi)審流程及操作手冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)化模板一、模板適用場(chǎng)景與價(jià)值二、內(nèi)審全流程操作指引（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確審計(jì)范圍、組建團(tuán)隊(duì)、制定方案，保證審計(jì)工作有序啟動(dòng)。確定審計(jì)項(xiàng)目與目標(biāo)企業(yè)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或臨時(shí)需求，下達(dá)《審計(jì)任務(wù)通知書》，明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)（如“評(píng)估采購(gòu)流程合規(guī)性”“檢查費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行情況”）、審計(jì)范圍（涉及部門、業(yè)務(wù)周期、資料期間）及時(shí)間要求。示例：審計(jì)任務(wù)可包括“2024年Q1銷售費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)”“倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存管理流程合規(guī)性審計(jì)”等，需清晰界定審計(jì)邊界（如僅審核華東地區(qū)銷售費(fèi)用，或涵蓋全公司倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存）。組建審計(jì)工作組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目性質(zhì)，確定審計(jì)組長(zhǎng)（某）及組員（某、某等），明確分工：組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌、方案審批及報(bào)告審核；組員負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、問題記錄等。審計(jì)團(tuán)隊(duì)需具備與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)（如財(cái)務(wù)審計(jì)需具備會(huì)計(jì)資質(zhì)，IT審計(jì)需熟悉系統(tǒng)操作），必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專家參與。制定審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)組長(zhǎng)組織團(tuán)隊(duì)編制《審計(jì)實(shí)施方案》，內(nèi)容包括：審計(jì)依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司采購(gòu)管理制度》等）；審計(jì)范圍與重點(diǎn)（明確需關(guān)注的核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如采購(gòu)流程中的“供應(yīng)商審批”“合同簽訂”環(huán)節(jié)）；審計(jì)方法（如文件審閱、穿行測(cè)試、抽樣檢查、訪談溝通等）；時(shí)間安排（按天/周劃分審計(jì)階段，明確各階段任務(wù)及完成時(shí)限）；人員分工（細(xì)化到每位組員的具體職責(zé)）?！秾徲?jì)實(shí)施方案》需報(bào)審計(jì)委員會(huì)或管理層審批通過后執(zhí)行。下發(fā)審計(jì)通知與資料清單審計(jì)工作組提前3-5個(gè)工作日向被審計(jì)部門下發(fā)《審計(jì)通知書》，告知審計(jì)時(shí)間、人員、內(nèi)容及配合要求。同步提供《審計(jì)資料清單》，明確需提交的資料類型及時(shí)間，例如：財(cái)務(wù)類：被審計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、憑證及相關(guān)附件；制度類：涉及業(yè)務(wù)的管理制度、流程文件、崗位職責(zé)說明；業(yè)務(wù)類：合同、審批單、會(huì)議紀(jì)要、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、系統(tǒng)操作記錄等；其他：與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的補(bǔ)充資料（如previous審計(jì)報(bào)告、問題整改記錄）。（二）審計(jì)實(shí)施階段目標(biāo)：通過現(xiàn)場(chǎng)檢查與資料分析，獲取審計(jì)證據(jù)，識(shí)別問題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。資料收集與初步分析審計(jì)組員按《審計(jì)資料清單》收集被審計(jì)部門提交的資料，檢查資料完整性、及時(shí)性，對(duì)缺失資料要求被審計(jì)部門補(bǔ)充說明。對(duì)收集的資料進(jìn)行分類整理，通過數(shù)據(jù)分析工具（如Excel、審計(jì)軟件）初步篩查異常情況（如費(fèi)用報(bào)銷中“大額整票”“連號(hào)發(fā)票”、庫(kù)存臺(tái)賬中“賬實(shí)差異率超閾值”等），確定現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)獲取文件審閱：查閱制度文件、合同、審批單等原始資料，核對(duì)是否符合公司規(guī)定及外部監(jiān)管要求（如合同是否經(jīng)法務(wù)審核、費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)多級(jí)審批）。穿行測(cè)試：選取典型業(yè)務(wù)案例（如“從采購(gòu)申請(qǐng)到付款的全流程”），跟蹤業(yè)務(wù)操作步驟，驗(yàn)證流程是否與制度描述一致，識(shí)別控制缺失環(huán)節(jié)。抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模采用隨機(jī)抽樣或分層抽樣方法，抽取樣本進(jìn)行檢查（如抽取20筆采購(gòu)合同、30筆費(fèi)用報(bào)銷憑證），記錄樣本執(zhí)行情況?，F(xiàn)場(chǎng)觀察與訪談：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)（如倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)車間、辦公室）觀察實(shí)際操作流程，與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（某）、關(guān)鍵崗位人員（某、某）進(jìn)行訪談，知曉業(yè)務(wù)執(zhí)行中的難點(diǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)，訪談需提前溝通并做好記錄（《訪談?dòng)涗洷怼沸杞?jīng)被訪談人簽字確認(rèn)）。問題記錄與溝通確認(rèn)審計(jì)組員對(duì)發(fā)覺的問題進(jìn)行初步分類（如“流程缺陷”“執(zhí)行偏差”“制度缺失”“數(shù)據(jù)錯(cuò)誤”），填寫《審計(jì)工作底稿》，詳細(xì)記錄：?jiǎn)栴}描述（具體發(fā)生時(shí)間、涉及業(yè)務(wù)/人員、事實(shí)經(jīng)過）；問題依據(jù)（違反的制度條款、法規(guī)條文或公司規(guī)定）；審計(jì)證據(jù)（資料名稱、編號(hào)、頁碼，或現(xiàn)場(chǎng)照片、錄音等需注明“經(jīng)被審計(jì)部門確認(rèn)”）；初步處理建議（如“要求限期整改”“完善制度流程”“追究相關(guān)人員責(zé)任”）。每日審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組召開內(nèi)部會(huì)議，匯總當(dāng)日發(fā)覺的問題，討論問題性質(zhì)及處理建議，保證記錄準(zhǔn)確、客觀?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束時(shí)，與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人就《審計(jì)工作底稿》中的問題進(jìn)行初步溝通，聽取其解釋和說明，雙方對(duì)問題事實(shí)無異議后簽字確認(rèn)；存在爭(zhēng)議的，記錄不同意見并補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（三）審計(jì)報(bào)告階段目標(biāo)：匯總審計(jì)發(fā)覺，形成審計(jì)報(bào)告，向管理層反饋問題及建議。問題匯總與分類審計(jì)組長(zhǎng)組織組員對(duì)所有《審計(jì)工作底稿》中的問題進(jìn)行匯總，按“重要性水平”（重大、重要、一般）和“問題類型”（合規(guī)性、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、IT等）分類，編制《審計(jì)問題匯總表》。重要性水平判定標(biāo)準(zhǔn)：重大問題：可能導(dǎo)致企業(yè)重大資產(chǎn)損失、監(jiān)管處罰、聲譽(yù)受損或戰(zhàn)略目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)；重要問題：存在一定風(fēng)險(xiǎn)，但影響范圍或程度有限，需及時(shí)整改；一般問題：操作細(xì)節(jié)偏差，不影響整體風(fēng)險(xiǎn)，可提示改進(jìn)。撰寫審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告需客觀、清晰、簡(jiǎn)潔，內(nèi)容包括：如“關(guān)于2024年Q1銷售費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)的報(bào)告”；收件人：審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)或管理層；引言：審計(jì)依據(jù)、范圍、時(shí)間、目標(biāo)及審計(jì)方法；被審計(jì)部門基本情況：簡(jiǎn)要說明被審計(jì)部門職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍及審計(jì)期間表現(xiàn)；審計(jì)發(fā)覺：按問題重要性分類描述，每類問題包含問題描述、影響分析、審計(jì)依據(jù)及處理建議；審計(jì)結(jié)論：總結(jié)被審計(jì)領(lǐng)域整體風(fēng)險(xiǎn)狀況及內(nèi)控有效性；附件：《審計(jì)問題匯總表》《審計(jì)工作底稿索引》等。報(bào)告初稿完成后，經(jīng)審計(jì)工作組內(nèi)部討論修改，報(bào)審計(jì)組長(zhǎng)（某）審核，最終提交審計(jì)委員會(huì)或管理層審定。出具正式報(bào)告與溝通審計(jì)報(bào)告審定后，正式出具紙質(zhì)版（加蓋審計(jì)專用章）及電子版，送達(dá)被審計(jì)部門，并抄送管理層及審計(jì)委員會(huì)。召開審計(jì)結(jié)果溝通會(huì)，由審計(jì)組長(zhǎng)向被審計(jì)部門、管理層及審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)發(fā)覺及建議，聽取各方意見，被審計(jì)部門需在會(huì)上確認(rèn)整改意愿及初步計(jì)劃。（四）整改跟蹤階段目標(biāo)：督促被審計(jì)部門落實(shí)整改，驗(yàn)證整改效果，實(shí)現(xiàn)問題閉環(huán)管理。制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門收到審計(jì)報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，針對(duì)問題制定《整改計(jì)劃表》，內(nèi)容包括：?jiǎn)栴}編號(hào)（與《審計(jì)問題匯總表》一致）；整改措施（具體行動(dòng)，如“修訂《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》增加‘大額費(fèi)用需提供業(yè)務(wù)合同’條款”“對(duì)2024年1-3月超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的20筆費(fèi)用進(jìn)行追回”）；責(zé)任人（明確整改部門及具體負(fù)責(zé)人，如財(cái)務(wù)部某）；整改期限（根據(jù)問題嚴(yán)重性設(shè)定，一般問題不超過30天，重大問題不超過90天）；預(yù)期效果（描述整改完成后的目標(biāo)狀態(tài)，如“保證費(fèi)用報(bào)銷100%符合制度規(guī)定”）。整改過程跟蹤審計(jì)組指定專人（某）作為整改跟蹤人，通過定期（每周/每月）收集整改進(jìn)展、現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、電話溝通等方式，監(jiān)督被審計(jì)部門按計(jì)劃推進(jìn)整改。對(duì)整改滯后的部門，發(fā)送《整改提醒函》，要求說明原因及預(yù)計(jì)完成時(shí)間；對(duì)存在困難需調(diào)整整改計(jì)劃的，由被審計(jì)部門提交書面申請(qǐng)，審計(jì)工作組評(píng)估后報(bào)管理層審批。整改效果驗(yàn)證整改期限屆滿后，審計(jì)工作組組織整改效果驗(yàn)證，可采用：資料復(fù)查：檢查整改相關(guān)文檔（如新修訂的制度、追回費(fèi)用的憑證、培訓(xùn)記錄）；現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試：重新抽取樣本，驗(yàn)證問題是否已解決（如檢查新報(bào)銷流程是否執(zhí)行“合同審核”步驟）；訪談溝通：與被審計(jì)部門員工確認(rèn)整改措施是否落地、操作是否順暢。驗(yàn)證合格后，填寫《整改驗(yàn)證表》，由審計(jì)組長(zhǎng)及被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；驗(yàn)證不合格的，要求重新制定整改計(jì)劃并跟蹤。閉環(huán)管理與資料歸檔所有問題整改完成并驗(yàn)證通過后，審計(jì)工作組更新《審計(jì)問題匯總表》的狀態(tài)為“已閉環(huán)”，關(guān)閉該審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)全過程資料（審計(jì)通知書、實(shí)施方案、工作底稿、報(bào)告、整改計(jì)劃、驗(yàn)證表等）整理成冊(cè)，按公司檔案管理規(guī)定歸檔保存，保存期限不少于5年。三、標(biāo)準(zhǔn)化工具表格清單（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段表格《審計(jì)任務(wù)通知書》字段內(nèi)容示例審計(jì)項(xiàng)目名稱2024年倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存管理流程合規(guī)性審計(jì)審計(jì)目標(biāo)評(píng)估倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存管理流程內(nèi)控有效性，識(shí)別賬實(shí)不符、積壓風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍全公司5個(gè)倉(cāng)庫(kù)，2023年7月-2024年6月庫(kù)存業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)間2024年8月1日-8月15日下達(dá)日期2024年7月25日審計(jì)委員會(huì)簽發(fā)（簽字/蓋章）《審計(jì)資料清單》資料類別資料名稱提交份數(shù)提交截止時(shí)間備注財(cái)務(wù)類2023-2024年庫(kù)存明細(xì)賬紙質(zhì)+電子7月30日需按倉(cāng)庫(kù)分類制度類《倉(cāng)庫(kù)管理制度》《盤點(diǎn)流程》紙質(zhì)+電子7月30日需包含最新修訂版業(yè)務(wù)類2023-2024年月度盤點(diǎn)報(bào)告紙質(zhì)+電子7月30日需附盤點(diǎn)差異說明（二）審計(jì)實(shí)施階段表格《審計(jì)工作底稿》審計(jì)項(xiàng)目2024年倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存管理流程合規(guī)性審計(jì)編制人某日期2024.8.5審計(jì)內(nèi)容倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存賬實(shí)一致性檢查索引號(hào)CK-01問題描述A倉(cāng)庫(kù)2024年6月30日“螺絲”庫(kù)存賬面數(shù)量1000件，實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量650件，差異350件，差異率35%審計(jì)證據(jù)1.A倉(cāng)庫(kù)2024年6月盤點(diǎn)表（盤點(diǎn)人：某，日期：6.30）；2.庫(kù)存明細(xì)賬（科目代碼：1405-001）問題依據(jù)違反《倉(cāng)庫(kù)管理制度》第5章第12條“每月末必須進(jìn)行賬實(shí)盤點(diǎn)，差異率超過5%需上報(bào)并分析原因”處理建議1.A倉(cāng)庫(kù)3日內(nèi)提交差異原因分析報(bào)告；2.對(duì)盤虧的350件螺絲核查責(zé)任，屬于管理疏漏的由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人某書面說明被審計(jì)部門確認(rèn)（簽字）*某（倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）日期2024.8.6《訪談?dòng)涗洷怼吩L談對(duì)象*某（倉(cāng)庫(kù)管理員）職位倉(cāng)庫(kù)管理員訪談時(shí)間2024.8.7訪談地點(diǎn)A倉(cāng)庫(kù)辦公室訪談人*某（審計(jì)組員）記錄人*某訪談主題庫(kù)存盤點(diǎn)流程執(zhí)行情況訪談內(nèi)容記錄問：每月盤點(diǎn)是如何組織的？答：由倉(cāng)庫(kù)主管*某安排，我們按物料清單清點(diǎn)，但有時(shí)物料擺放混亂，盤點(diǎn)效率低。問：差異如何處理？答：一般調(diào)整臺(tái)賬，如果金額大會(huì)找原因，但這次螺絲差異大是因?yàn)橹坝胁糠终{(diào)貨沒走流程，我們沒及時(shí)更新臺(tái)賬。被訪談人簽字*某日期2024.8.7（三）審計(jì)報(bào)告階段表格《審計(jì)問題匯總表》問題編號(hào)問題類型問題描述重要性涉及部門責(zé)任人整改期限狀態(tài)CK-01財(cái)務(wù)A倉(cāng)庫(kù)螺絲賬實(shí)差異350件，差異率35%重大倉(cāng)庫(kù)部*某2024.9.5整改中CK-02流程3筆物料調(diào)貨無書面審批記錄重要倉(cāng)庫(kù)部*某2024.8.20整改中（四）整改跟蹤階段表格《整改計(jì)劃表》問題編號(hào)整改措施責(zé)任人整改期限預(yù)期效果資源支持需求CK-011.8月15日前完成盤虧原因分析報(bào)告；2.8月31日前完善調(diào)貨審批流程，杜絕無單調(diào)貨；3.9月5日前完成所有差異賬務(wù)調(diào)整*某2024.9.5保證賬實(shí)差異率≤5%需財(cái)務(wù)部配合提供調(diào)貨憑證《整改驗(yàn)證表》問題編號(hào)驗(yàn)證方式驗(yàn)證結(jié)果驗(yàn)證人驗(yàn)證日期狀態(tài)CK-01復(fù)盤虧報(bào)告、檢查新審批流程臺(tái)賬已提交盤虧分析（因流程缺失導(dǎo)致），新審批流程已執(zhí)行3筆，賬務(wù)調(diào)整完成*某2024.9.6已閉環(huán)四、操作關(guān)鍵點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）關(guān)鍵操作要點(diǎn)審計(jì)獨(dú)立性：審計(jì)人員需與被審計(jì)部門無直接利益關(guān)系（如親屬關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)），審計(jì)過程中不得參與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)決策或操作。證據(jù)充分性：審計(jì)發(fā)覺必須有充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持（如原始憑證、簽字記錄、現(xiàn)場(chǎng)照片），避免主觀判斷，證據(jù)需注明來源并經(jīng)被審計(jì)部門確認(rèn)。溝通技巧：與被審計(jì)部門溝通時(shí)，保持客觀中立，以“幫助改進(jìn)”為出發(fā)點(diǎn)，避免指責(zé)性語言，對(duì)爭(zhēng)議問題需耐心聽取解釋并補(bǔ)充核查。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如資金密集型業(yè)務(wù)、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)），合理分配審計(jì)資源，保證重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不遺漏。（二）常見風(fēng)險(xiǎn)提示資料不完整：被審計(jì)部門可能延遲或提供部分資料，需在《審計(jì)