2025年中職內(nèi)部審計實訓(xùn)（內(nèi)部審計實訓(xùn)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.機構(gòu)獨立B.人員獨立C.工作獨立D.以上都是2.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.查錯防弊B.提高經(jīng)濟效益C.保證會計信息真實D.對組織內(nèi)部的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行審查和評價3.內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位，應(yīng)當(dāng)（）A.隸屬于財務(wù)部門B.隸屬于總經(jīng)理C.獨立于被審計單位D.隸屬于董事會4.以下不屬于內(nèi)部審計程序的是（）A.計劃階段B.實施階段C.報告階段D.審批階段5.內(nèi)部審計計劃的制定依據(jù)不包括（）A.組織目標(biāo)B.審計資源C.管理層需求D.審計人員興趣6.在內(nèi)部審計中，審計證據(jù)的可靠性受多種因素影響，以下說法正確的是（）A.從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠C.以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠D.以上都正確7.內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)采用的溝通方式不包括（）A.口頭溝通B.書面溝通C.網(wǎng)絡(luò)溝通D.會議溝通8.內(nèi)部審計報告的收件人一般是（）A.董事會B.總經(jīng)理C.審計委員會D.與審計項目有管理和監(jiān)督責(zé)任的部門或人員9.內(nèi)部審計的職能不包括（）A.監(jiān)督B.評價C.鑒證D.咨詢10.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德不包括（）A.誠信正直B.客觀公正C.保守秘密D.趨利避害11.內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制的責(zé)任人是（）A.內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人B.審計項目負(fù)責(zé)人C.審計組成員D.審計部門主管12.以下關(guān)于內(nèi)部審計工作底稿的說法，錯誤的是（）A.工作底稿應(yīng)如實反映審計計劃的制定及實施情況B.工作底稿應(yīng)包括與形成審計結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項C.工作底稿可不包括審計人員在審計過程中收集的相關(guān)資料D.工作底稿應(yīng)便于審計項目的復(fù)查和后續(xù)審計13.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對內(nèi)部審計人員的工作進行考核，考核內(nèi)容不包括（）A.工作業(yè)績B.職業(yè)道德C.專業(yè)能力D.社交能力14.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立審計檔案管理制度，審計檔案的保管期限一般為（）A.3年B.5年C.10年D.永久15.內(nèi)部審計機構(gòu)在評價內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.外部環(huán)境16.內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時，應(yīng)（）A.直接向管理層報告B.直接向董事會報告C.及時與被審計單位溝通D.視情況決定是否報告17.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對組織的內(nèi)部控制進行評價，評價周期一般為（）A.半年B.一年C.兩年D.三年18.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用不包括（）A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.承擔(dān)風(fēng)險D.提出風(fēng)險管理建議19.內(nèi)部審計人員在進行審計抽樣時，應(yīng)遵循的原則不包括（）A.相關(guān)性原則B.可靠性原則C.經(jīng)濟性原則D.隨意性原則20.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)與外部審計機構(gòu)進行協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)的內(nèi)容不包括（）A.審計范圍B.審計時間C.審計人員D.審計方法第II卷（非選擇題共60分）（一）填空題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分。請在每題的橫線上填上正確答案。1.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的運營，它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善組織的______、______及風(fēng)險管理的有效性。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)組織的______、______及審計資源的狀況，制定年度審計計劃。3.內(nèi)部審計人員在收集審計證據(jù)時，可采用的方法包括______、______、觀察、詢問、函證、計算和分析程序等。4.內(nèi)部審計報告應(yīng)包括審計概況、______、______、審計建議和審計結(jié)論等內(nèi)容。5.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對內(nèi)部審計人員進行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括______、______、專業(yè)技能等方面。（二）簡答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分。請簡要回答問題。1.簡述內(nèi)部審計的定義。2.內(nèi)部審計計劃的主要內(nèi)容有哪些？3.內(nèi)部審計人員在審計過程中如何獲取審計證據(jù)？4.內(nèi)部審計報告的撰寫要求有哪些？（三）案例分析題（共15分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。某公司內(nèi)部審計機構(gòu)在對公司財務(wù)收支進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.部分費用報銷憑證存在審批手續(xù)不全的情況。2.應(yīng)收賬款明細賬記錄不完整，部分客戶的欠款金額與實際不符。3.固定資產(chǎn)盤點表與固定資產(chǎn)明細賬存在差異，差異原因未查明。問題：1.針對上述問題，內(nèi)部審計人員應(yīng)采取哪些審計程序進行進一步審查？（5分）2.內(nèi)部審計人員應(yīng)如何向管理層報告這些問題？（5分）3.針對這些問題，內(nèi)部審計人員可提出哪些審計建議？（5分）（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在采購環(huán)節(jié)存在以下問題：采購部門在采購前未對供應(yīng)商進行充分的調(diào)查和評估，導(dǎo)致部分采購物資質(zhì)量不符合要求；采購合同簽訂后，未及時跟蹤合同執(zhí)行情況，導(dǎo)致部分采購物資未能按時到貨；采購付款環(huán)節(jié)存在審批不嚴(yán)的情況，導(dǎo)致部分款項支付錯誤。問題：1.請分析該企業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的缺陷。（5分）2.針對這些缺陷，內(nèi)部審計人員應(yīng)提出哪些改進建議？（5分）（五）論述題（共5分）答題要求：請論述內(nèi)部審計在企業(yè)治理中的作用。答案：第I卷：1.D2.D3.C4.D5.D6.D7.C8.D9.C10.D11.B12.C13.D14.C15.D16.B17.B18.C19.D20.C第II卷：（一）1.內(nèi)部控制、風(fēng)險管理2.戰(zhàn)略目標(biāo)、工作重點3.檢查、監(jiān)盤4審計發(fā)現(xiàn)、審計評價5.職業(yè)道德、法律法規(guī)（二）1.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的運營，它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善組織的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及治理過程的有效性。2.審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容及重點、審計工作進度安排、審計人員分工等。3.檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算、分析程序等。4.內(nèi)容完整、結(jié)構(gòu)合理、邏輯清晰、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范等。（三）1.針對費用報銷憑證審批手續(xù)不全，檢查相關(guān)審批流程文件，詢問審批人員；針對應(yīng)收賬款明細賬記錄不完整，核對原始憑證與明細賬；針對固定資產(chǎn)差異，重新盤點固定資產(chǎn)并查明原因。2.撰寫詳細審計報告，說明問題性質(zhì)、影響范圍等，與管理層溝通報告內(nèi)容。3.完善費用報銷審批制度；加強應(yīng)收賬款管理；查明固定資產(chǎn)差異原因并完善盤點制度。（四）1.采購前缺乏供應(yīng)商充分調(diào)查評估，采