2026年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各子公司、分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審批、披露等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋公司所有重要的財(cái)務(wù)信息，不得遺漏或隱瞞重要事項(xiàng)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)估計(jì)合理，報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系正確。5.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制的組織與分工（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制小組公司成立以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員的財(cái)務(wù)報(bào)告編制小組。小組負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告按時(shí)、高質(zhì)量完成。（二）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理和匯總公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。與其他部門溝通協(xié)調(diào)，獲取編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的相關(guān)信息。2.業(yè)務(wù)部門及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，如銷售數(shù)據(jù)、采購(gòu)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)和調(diào)整，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。3.審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。三、財(cái)務(wù)報(bào)告編制的流程與方法（一）制定編制計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)告編制小組在每年年末制定下一年度的財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃，明確編制時(shí)間、編制人員、編制步驟和質(zhì)量要求等。編制計(jì)劃經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）數(shù)據(jù)收集與整理1.財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)核算的要求，收集公司的各類原始憑證和會(huì)計(jì)資料，包括發(fā)票、合同、報(bào)表等。2.對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分類，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)存在差異的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查和調(diào)整。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。2.對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核，確保記賬憑證的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.登記會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和一致性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表編制根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的期末余額，按照資產(chǎn)負(fù)債表的格式和要求，編制資產(chǎn)負(fù)債表。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目進(jìn)行分析和核對(duì)，確保資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分類和金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.利潤(rùn)表編制根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的本期發(fā)生額，按照利潤(rùn)表的格式和要求，編制利潤(rùn)表。對(duì)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目進(jìn)行分析和核對(duì)，確保收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.現(xiàn)金流量表編制采用直接法或間接法，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和相關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量表。對(duì)現(xiàn)金流量表中的項(xiàng)目進(jìn)行分析和核對(duì)，確?，F(xiàn)金流量的分類和金額準(zhǔn)確無(wú)誤。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表編制根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和相關(guān)資料，編制所有者權(quán)益變動(dòng)表。對(duì)所有者權(quán)益變動(dòng)表中的項(xiàng)目進(jìn)行分析和核對(duì)，確保所有者權(quán)益的變動(dòng)情況真實(shí)、準(zhǔn)確。（五）合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制如果公司存在子公司，需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制按照以下步驟進(jìn)行：1.統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，確保子公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與母公司一致。2.收集子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)和調(diào)整。3.編制合并工作底稿，將母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和抵銷。4.根據(jù)合并工作底稿，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，主要包括公司的基本情況、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、重要會(huì)計(jì)項(xiàng)目的明細(xì)情況、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表附注的編制應(yīng)當(dāng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、清晰，便于使用者理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表。四、財(cái)務(wù)報(bào)告審核與批準(zhǔn)（一）內(nèi)部審核1.財(cái)務(wù)部門在完成財(cái)務(wù)報(bào)告編制后，首先進(jìn)行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確等。2.審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行記錄和反饋，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。3.內(nèi)部審核完成后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字確認(rèn)。（二）審計(jì)部門審核1.審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立審核，檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審計(jì)人員可以采用抽樣審計(jì)、詳細(xì)審計(jì)等方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中的重要項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在審核完成后出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部門的審計(jì)意見(jiàn)和建議，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）管理層審批1.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審核和審計(jì)部門審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行全面審查，確保財(cái)務(wù)報(bào)告能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.管理層在審批過(guò)程中可以要求財(cái)務(wù)部門對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋和說(shuō)明。如果管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告存在疑問(wèn)或不滿意的地方，應(yīng)當(dāng)要求財(cái)務(wù)部門進(jìn)行修改和完善。3.經(jīng)管理層審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)報(bào)告正式生效。五、財(cái)務(wù)報(bào)告披露（一）披露內(nèi)容公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)報(bào)告。披露內(nèi)容包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和季度財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。（二）披露時(shí)間1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)披露。2.半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露。3.季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)披露。（三）披露方式公司可以通過(guò)公司網(wǎng)站、證券交易所指定的信息披露平臺(tái)等方式披露財(cái)務(wù)報(bào)告。披露的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以中文文本形式呈現(xiàn)，并應(yīng)當(dāng)保持格式規(guī)范、內(nèi)容完整、易于閱讀。六、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)告編制的流程是否規(guī)范、各部門的職責(zé)是否履行到位、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行記錄和反饋，提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.公司管理層應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，不斷完善財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度。（二）外部評(píng)價(jià)公司可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面、深入的評(píng)價(jià)，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn)和完善。（三）持續(xù)改進(jìn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督和外部評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)告編制的流程和方法，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量和效率。七、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部因素和外部因素，如會(huì)計(jì)政策變更、重大資產(chǎn)重組、市場(chǎng)波動(dòng)等。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。（二）應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取積極有效的措施進(jìn)行防范和控制，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、增加審計(jì)頻率、調(diào)整會(huì)計(jì)政策等。2.對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)，可以采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行管理和監(jiān)控，如建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)信息溝通等。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，可以采取一般的措施進(jìn)行處理，如定期檢查、加強(qiáng)培訓(xùn)等。（三）應(yīng)急預(yù)案公司應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)、應(yīng)急響應(yīng)程序、應(yīng)急處理措施等內(nèi)容。在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效的措施進(jìn)行處理，降低風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。八、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的文檔管理（一）文檔內(nèi)容公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的相關(guān)文檔進(jìn)行整理和保存，文檔內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審核記錄、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、應(yīng)對(duì)措施方案等。（二）文檔保管1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的相關(guān)文檔應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)保管，建立文檔管理制度，確保文檔的安全和完整。2.文檔的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的