初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》備考練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C解析：法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定，行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定，行政規(guī)章包括部門(mén)規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門(mén)規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)等制定，地方政府規(guī)章由地方人民政府制定。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿(mǎn)18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿(mǎn)18周歲D.不滿(mǎn)10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿(mǎn)18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。3.甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請(qǐng)仲裁C.提起民事訴訟D.申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C解析：本題中甲乙公司之間的糾紛屬于平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛，且未約定糾紛解決方式。平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁或者民事訴訟，但沒(méi)有仲裁協(xié)議不能申請(qǐng)仲裁，所以乙公司只能提起民事訴訟。行政訴訟是解決行政機(jī)關(guān)與行政相對(duì)人之間的行政爭(zhēng)議，行政復(fù)議是行政相對(duì)人對(duì)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)的救濟(jì)途徑，本題均不適用。4.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是（）。A.1個(gè)月以上6個(gè)月以下B.3個(gè)月以上1年以下C.3個(gè)月以上2年以下D.6個(gè)月以上15年以下答案：A解析：拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下。管制的期限為3個(gè)月以上2年以下，有期徒刑的期限為6個(gè)月以上15年以下。5.下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是（）。A.警告B.管制C.罰款D.吊銷(xiāo)執(zhí)照答案：B解析：行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照、行政拘留等；行政處分有警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等。管制屬于刑事責(zé)任中的主刑。6.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：A解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分。7.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于會(huì)計(jì)工作政府監(jiān)督的是（）。A.個(gè)人檢舉會(huì)計(jì)違法行為B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)C.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核本單位會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查答案：D解析：會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督主要是指財(cái)政部門(mén)代表國(guó)家對(duì)各單位和單位中相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為實(shí)施的監(jiān)督檢查，以及對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。選項(xiàng)A屬于社會(huì)監(jiān)督中的個(gè)人監(jiān)督；選項(xiàng)B屬于社會(huì)監(jiān)督中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；選項(xiàng)C屬于單位內(nèi)部監(jiān)督。8.有關(guān)票據(jù)出票日期的說(shuō)法，正確的是（）。A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)B(tài).在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹”C.在填寫(xiě)月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零”D.票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行也應(yīng)受理答案：A解析：選項(xiàng)B，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；選項(xiàng)C，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”；選項(xiàng)D，票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶(hù)使用的表述中，正確的是（）。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金C.可以向上級(jí)主管單位賬戶(hù)劃撥資金D.可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)答案：D解析：預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；預(yù)算單位零余額賬戶(hù)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤；可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，選項(xiàng)D正確。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)輸公司無(wú)償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A，行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)，不征收增值稅；選項(xiàng)B、C，單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅；選項(xiàng)D，單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，視同銷(xiāo)售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，甲運(yùn)輸公司無(wú)償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。11.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批，該批貨物不含稅銷(xiāo)售額90000元，折扣額9000元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。本題中銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（900009000）×13%=10530（元）。12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)C.地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C解析：選項(xiàng)A，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超市零售白酒不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，實(shí)木地板在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，百貨公司零售高檔化妝品不征收消費(fèi)稅。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)A、C、D表述均正確。14.2023年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。A.460B.510C.450D.340答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%=3000×15%=450（萬(wàn)元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元與上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)60萬(wàn)元之和為460萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，所以甲企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D，托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，離退休人員從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。16.2023年1月，李某在出版社出版一部小說(shuō)，取得稿酬30000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算，預(yù)扣率為20%。李某出版小說(shuō)應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.30000×（120%）×70%×20%=3360（元）B.30000×（120%）×20%=4800（元）C.30000×20%=6000（元）D.30000×70%×20%=4200（元）答案：A解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入額×（120%）×70%×預(yù)扣率。本題中李某出版小說(shuō)應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=30000×（120%）×70%×20%=3360（元）。17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車(chē)場(chǎng)B.丁公司購(gòu)買(mǎi)辦公樓C.乙公司將房屋抵押給銀行D.丙公司承租倉(cāng)庫(kù)答案：B解析：契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征收的一種稅。選項(xiàng)A、D，出租、承租行為不涉及土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不征收契稅；選項(xiàng)C，房屋抵押未發(fā)生房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不征收契稅；選項(xiàng)B，購(gòu)買(mǎi)辦公樓，房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，承租商鋪不涉及土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋卦鲋刀惣{稅人；選項(xiàng)B，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅，所以市政府不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)C，接受房屋捐贈(zèng)未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓廠房的企業(yè)屬于土地增值稅納稅人。19.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)、名勝古跡自用的房產(chǎn)、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。20.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.艇身長(zhǎng)度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)答案：D解析：非機(jī)動(dòng)駁船以?xún)魢嵨粩?shù)為計(jì)稅依據(jù)，按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD解析：法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益。法的特征包括：法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。2.下列各項(xiàng)中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法律事實(shí)有（）。A.自然災(zāi)害B.公民死亡C.簽訂合同D.提起訴訟答案：ABCD解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。法律事實(shí)分為法律事件和法律行為。選項(xiàng)A、B屬于法律事件，法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象，包括絕對(duì)事件（自然現(xiàn)象）和相對(duì)事件（社會(huì)現(xiàn)象）；選項(xiàng)C、D屬于法律行為，法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。3.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的有（）。A.甲乙之間的土地承包合同糾紛B.甲乙之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D.甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛答案：ACD解析：《仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛。與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能仲裁，勞動(dòng)爭(zhēng)議和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不適用《仲裁法》。選項(xiàng)B屬于合同糾紛，可以適用《仲裁法》。4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.總會(huì)計(jì)師答案：ABCD解析：企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書(shū)C.承兌D.保證答案：ABCD解析：票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書(shū)、承兌和保證四種。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A，購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)B，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C、D，購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷(xiāo)售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷(xiāo)售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：選項(xiàng)A，電池在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，玉石手鐲在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超市零售啤酒不征收消費(fèi)稅。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度D.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述均正確。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得C.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得D.個(gè)人取得專(zhuān)利賠償所得答案：ABC解析：選項(xiàng)A，個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人取得專(zhuān)利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。11.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員D.進(jìn)境郵遞物品的收件人答案：ABCD解析：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。進(jìn)出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人；對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人；對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人；以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原煤B.人造石油C.海鹽D.稀土、鎢、鉬答案：ACD解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭（原煤和以未稅原煤加工的洗選煤）、其他非金屬礦、金屬礦（包括稀土、鎢、鉬等）、海鹽等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納答案：ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。14.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計(jì)咨詢(xún)合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)中介合同D.建設(shè)工程分包合同答案：BCD解析：技術(shù)咨詢(xún)合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。選項(xiàng)B、C、D均屬于印花稅的征收范圍，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同屬于印花稅的應(yīng)稅合同，技術(shù)中介合同屬于技術(shù)合同，建設(shè)工程分包合同屬于建筑安裝工程承包合同。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)D.向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況；調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。三、判斷題1.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，國(guó)家強(qiáng)制力是保證法律實(shí)施的最后力量。2.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。（）答案：√解析：仲裁實(shí)行一裁終局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決。裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。3.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，也應(yīng)當(dāng)折算成人民幣記賬。（）答案：×解析：會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。4.付款人賬戶(hù)內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）答案：×解析：銀行不墊款原則是支付結(jié)算的基本原則之一，付款人賬戶(hù)內(nèi)資金不足的，銀行沒(méi)有為付款人墊付資金的義務(wù)。5.增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的，該外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：√解析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。6.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。（）答案：√解析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。7.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：×解析：個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。9.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）答案：×解析：車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。四、不定項(xiàng)選擇題【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶(hù)支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元D.上期留抵的增值稅稅額12000元答案：BCD解析：選項(xiàng)A，用于集體福利（職工食堂）的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)B、C，購(gòu)進(jìn)的柴油和小轎車(chē)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D，上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：銷(xiāo)售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，本題中保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，取得的含增值稅價(jià)款應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。向客戶(hù)支付的賠償款不得從銷(xiāo)售額中扣除。所以甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【資料二】中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員，2023年12月有關(guān)收支情況如下：（1）取得基本工資8000元，季度獎(jiǎng)金6000元，全年一次性獎(jiǎng)金18000元。（2）出租住房取得不含增值稅租金收入5000元，房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元。（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元；該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉盟?0000元。（4）取得國(guó)債利息6000元、保險(xiǎn)賠款7000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣率表如下：|累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額|預(yù)扣率（%）|速算扣除數(shù)||||||不超過(guò)36000元的部分|3|0||超過(guò)36000元至144000元的部分|10|2520||超過(guò)144000元至300000元的部分|20|16920||超過(guò)300000元至420000元的部分|25|31920||超過(guò)420000元至660000元的部分|30|52920||超過(guò)660000元至960000元的部分|35|85920||超過(guò)960000元的部分|45|181920|財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次（月）收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張某當(dāng)月基本工資及季度獎(jiǎng)金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（8000+60005000）×3%=270（元）B.（80005000）×3%=90（元）C.（8000+6000）×3%=420（元）D.（80005000）×3%+6000×3%=270（元）答案：A解析：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入累計(jì)免稅收入累計(jì)減除費(fèi)用累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除累計(jì)依法確定的其他扣除。本題中張某當(dāng)月基本工資及季度獎(jiǎng)金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=（8000+60005000）×3%=270（元）。2.張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.18000×3%=540（元）B.18000×20%1410=2190（元）C.（180005000）×3%=390（元）D.18000×25%2660=1840（元）答案：A解析：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。18000÷12=1500（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=18000×3%=540（元）。3.張某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（5000200）×（120%）×20%=768（元）B.（5000200800）×20%=800（元）C.（5000200）×20%=960（元）D.5000×（120%）×20%=800（元）答案：A解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800元為限）800元]×20%；每次（月）收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800元為限）]×（120%）×20%。本題中張某當(dāng)月出租住房收入5000元，超過(guò)4000元，應(yīng)納稅額=（5000200）×（120%）×20%=768（元）。4.張某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元B.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A上市公司非限售股所得20000元C.國(guó)債利息6000元D.保險(xiǎn)賠款7000元答案：BCD解析：選項(xiàng)A，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅