初級會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》備考試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中，效力層級最低的是（）。A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.憲法答案：C。解析：法的效力層級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級和下級地方政府規(guī)章。所以效力層級最低的是地方性法規(guī)。2.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會(huì)作出裁決D.提請仲裁委員會(huì)主任作出裁決答案：A。解析：仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。本題中仲裁庭產(chǎn)生兩種不同意見，即形成多數(shù)意見，所以應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.原告與被告協(xié)議選擇的人民法院B.港口所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院答案：B。解析：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄。4.下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是（）。A.警告B.管制C.罰款D.吊銷執(zhí)照答案：B。解析：管制屬于刑事責(zé)任中的主刑，不屬于行政責(zé)任。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分，行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等；行政處分有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。5.2019年12月1日，甲公司與吳某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。吳某12月12日上崗工作，甲公司與吳某勞動(dòng)關(guān)系的建立時(shí)間是（）。A.2019年12月1日B.2019年12月12日C.2019年12月15日D.2020年1月12日答案：B。解析：用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。本題中吳某12月12日上崗工作，所以甲公司與吳某勞動(dòng)關(guān)系的建立時(shí)間是2019年12月12日。6.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A.15000×8%=1200元B.4000×3×8%=960元C.2000×3×8%=480元D.4000×8%=320元答案：B。解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍為4000×3=12000元，孫某月工資15000元高于12000元，所以繳費(fèi)基數(shù)為12000元。則甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為12000×8%=960元。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C。解析：單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人，并非必須按出票金額付款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，選項(xiàng)C正確。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。A.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)被背書人B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，背書人背書轉(zhuǎn)讓的，背書有效C.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力D.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任答案：D。解析：將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，不得背書轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任，選項(xiàng)D正確。9.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時(shí)被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金額為（）元。A.100000×5%B.100000×2%C.200000×5%D.200000×2%答案：D。解析：出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。本題中支票金額為200000元，所以乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金額為200000×2%。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D。解析：選項(xiàng)A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)；選項(xiàng)B車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)；選項(xiàng)C廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)；選項(xiàng)D旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)。11.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%B.90000×13%C.90000÷（1+13%）×13%D.（900009000）×13%答案：D。解析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，所以應(yīng)按（900009000）計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，即（900009000）×13%。12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B。解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)B中卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)A用于交易會(huì)樣品、選項(xiàng)C用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、選項(xiàng)D用于本廠辦公室裝修，均屬于用于其他方面，應(yīng)征收消費(fèi)稅。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D。解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A國債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)B違約金收入和選項(xiàng)C股息收入屬于應(yīng)稅收入。14.2019年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元。甲居民企業(yè)在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.45B.70C.42D.36答案：D。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=70×60%=42萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=8000×5‰=40萬元，40萬元＜42萬元，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為36萬元。15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.年終加薪答案：D。解析：選項(xiàng)A撫恤金、選項(xiàng)B軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、選項(xiàng)C保險(xiǎn)賠款均屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。16.2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3800152600800）×10%=224.8元B.（3800800）×10%=300元C.3800×10%=380元D.（3800152600）×10%=304.8元答案：A。解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）800元]×稅率。本題中張某當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)152元，修繕費(fèi)600元，所以應(yīng)納稅額=（3800152600800）×10%=224.8元。17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車場B.乙公司將房屋抵押給銀行C.丙公司承租倉庫D.丁公司購買辦公樓答案：D。解析：契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征收的一種稅。選項(xiàng)A出租、選項(xiàng)B抵押、選項(xiàng)C承租均未發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不征收契稅；選項(xiàng)D購買辦公樓，房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個(gè)人C.出租房屋的個(gè)人D.承租房屋的企業(yè)答案：A。解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A出售房屋的企業(yè)，轉(zhuǎn)讓了房屋權(quán)屬并取得收入，屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)B購買房屋、選項(xiàng)C出租房屋、選項(xiàng)D承租房屋，均未涉及土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅納稅人。19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D。解析：資源稅的征稅范圍包括原油（開采的天然原油，不包括人造石油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)A井礦鹽屬于鹽類，是資源稅征稅范圍；選項(xiàng)B金剛石原礦和選項(xiàng)C黃金原礦石屬于金屬礦，是資源稅征稅范圍；選項(xiàng)D柴油不屬于資源稅征稅范圍。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B。解析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押?？垩菏嵌愂毡Ｈ胧┖蛷?qiáng)制執(zhí)行措施中的一種手段。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。A.萬分之五B.萬分之七C.萬分之一D.萬分之三答案：A。解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。22.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議答案：D。解析：對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議，選項(xiàng)D表述不正確；選項(xiàng)A、B、C表述均正確。23.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。A.拘役B.記過C.支付違約金D.暫扣許可證答案：C。解析：選項(xiàng)A拘役屬于刑事責(zé)任中的主刑；選項(xiàng)B記過屬于行政處分；選項(xiàng)D暫扣許可證屬于行政處罰；選項(xiàng)C支付違約金屬于民事責(zé)任。24.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中的相對事件的是（）。A.地震B(yǎng).爆發(fā)戰(zhàn)爭C.縱火D.行政命令答案：B。解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律事件分為絕對事件（自然現(xiàn)象）和相對事件（社會(huì)現(xiàn)象）。選項(xiàng)A地震屬于絕對事件；選項(xiàng)B爆發(fā)戰(zhàn)爭屬于相對事件；選項(xiàng)C縱火屬于法律行為；選項(xiàng)D行政命令屬于法律行為。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD。解析：法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益。法的特征包括：法是經(jīng)過國家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們在社會(huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。所以ABCD選項(xiàng)均正確。2.下列糾紛中，當(dāng)事人可以提請仲裁的有（）。A.王某和趙某的繼承糾紛B.張某與丙公司的商品房買賣糾紛C.甲公司與乙公司的貨物保管糾紛D.孫某和李某的離婚糾紛答案：BC。解析：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁，選項(xiàng)A繼承糾紛和選項(xiàng)D離婚糾紛不能提請仲裁；平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁，選項(xiàng)B商品房買賣糾紛和選項(xiàng)C貨物保管糾紛屬于合同糾紛，可以提請仲裁。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理答案：ABCD。解析：人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。所以ABCD選項(xiàng)均正確。4.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的有（）。A.罰款B.記過C.沒收違法所得D.沒收財(cái)產(chǎn)答案：ABC。解析：行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等；行政處分有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。選項(xiàng)D沒收財(cái)產(chǎn)屬于刑事責(zé)任中的附加刑；選項(xiàng)A罰款屬于行政處罰，選項(xiàng)B記過屬于行政處分，選項(xiàng)C沒收違法所得屬于行政處罰，均屬于行政責(zé)任。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同履行的表述中，正確的有（）。A.用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向人民法院申請支付令B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效C.勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同D.用人單位變更名稱的，不影響勞動(dòng)合同的履行答案：ABCD。解析：用人單位應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同約定和國家規(guī)定，向勞動(dòng)者及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令，選項(xiàng)A正確；用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效，勞動(dòng)合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行，選項(xiàng)B正確；勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同，選項(xiàng)C正確；用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行，選項(xiàng)D正確。6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.對符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保職工因病死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金C.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取撫恤金D.參保職工在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病致殘而完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼答案：ABCD。解析：對符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金，選項(xiàng)A正確；參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金，選項(xiàng)B、C正確；參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼，選項(xiàng)D正確。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.背書B.付款C.承兌D.出票答案：ACD。解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。付款不屬于票據(jù)行為，付款是票據(jù)的權(quán)利實(shí)現(xiàn)過程。所以選項(xiàng)ACD正確。8.下列關(guān)于票據(jù)背書連續(xù)的表述中，正確的有（）。A.背書連續(xù)僅指票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)B.持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利C.在背書連續(xù)中，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人D.在背書連續(xù)中，前次背書的被背書人是后一次背書的背書人答案：BCD。解析：背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。背書連續(xù)不僅指票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)，還包括委托收款背書、質(zhì)押背書等，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利，選項(xiàng)B正確；在背書連續(xù)中，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，前次背書的被背書人是后一次背書的背書人，選項(xiàng)C、D正確。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進(jìn)餐飲服務(wù)D.購進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD。解析：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C、D符合規(guī)定；選項(xiàng)A購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，不屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，可以抵扣。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC。解析：選項(xiàng)A電池屬于消費(fèi)稅征稅范圍，甲電池廠生產(chǎn)銷售電池應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，丁百貨公司零售鉆石胸針應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C玉手鐲屬于貴重首飾及珠寶玉石，丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D啤酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，乙超市零售啤酒不征收消費(fèi)稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).訴訟費(fèi)用C.稅收滯納金D.罰款答案：ACD。解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失以及稅收滯納金不得扣除；訴訟費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選項(xiàng)ACD正確。12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.繼續(xù)教育B.子女教育C.住房租金D.贍養(yǎng)老人答案：ABCD。解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。所以ABCD選項(xiàng)均正確。13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道D.室外游泳池答案：BC。解析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，不計(jì)入房產(chǎn)原值，選項(xiàng)A、D不符合題意；凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B、C正確。14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.政府出讓國有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)D.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)答案：AC。解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。選項(xiàng)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和選項(xiàng)C企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)，均涉及土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓并取得收入，應(yīng)征收土地增值稅；選項(xiàng)B政府出讓國有土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，未發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不征收土地增值稅。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：CD。解析：稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)A書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款和選項(xiàng)B依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。所以選項(xiàng)CD正確。判斷題1.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√。解析：法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這是法的特征之一。2.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）答案：√。解析：仲裁協(xié)議可以在糾紛發(fā)生前訂立，也可以在糾紛發(fā)生后訂立。3.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：×。解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。4.用人單位與勞動(dòng)者自簽訂書面勞動(dòng)合同之日起建立勞動(dòng)關(guān)系。（）答案：×。解析：用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，而非簽訂書面勞動(dòng)合同之日。5.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人賬戶可以提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。（）答案：×。解析：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。6.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。（）答案：√。解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。7.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√。解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。所以增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。8.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√。解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。9.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：×。解析：個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。10.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。（）答案：√。解析：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價(jià)210萬元答案：ABCD。解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。所以ABCD選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格。2.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53萬元B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.63萬元C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32萬元D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79萬元答案：C。解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅比例稅率），關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245萬元，關(guān)稅=245×10%=24.5萬元，組成計(jì)稅價(jià)格=（245+24.5）÷（115%），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.32萬元。所以選項(xiàng)C正確。3.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85萬元B.（84+35）÷（115%）×15%=21萬元C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07萬元D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78萬元答案：B。解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅比例稅率），應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額=（84+35）÷（115%）×15%=21萬元。所以選項(xiàng)B正確。4.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.04萬元B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75萬元C.（700+5.65）×15%=105.85萬元D.700×15%=105萬元答案：B。解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（含增值稅的價(jià)外費(fèi)用需換算為不含增值稅的金額）應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。本題中取得不含增值稅價(jià)款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元（含增值稅），換算為不含稅金額為5.65÷（1+13%），所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75萬元。所以選項(xiàng)B正確。（二）張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2019年10月從境內(nèi)取得如下收入：（1）基本工資3800元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元，差旅費(fèi)津貼400元。（2）3年期銀行存款利息收入800元，在二級市場買賣上市公司股票（非限售股）取得轉(zhuǎn)讓所得2000元。（3）為乙公司授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。（4）將其2017年1月購置的一套商品房出售給周某，轉(zhuǎn)讓收入為600萬元（不含增值稅）。（5）接受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元；勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張某下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.崗位津貼300元B.基本工資3800元C.交通補(bǔ)貼900元D.差旅費(fèi)津貼400元答案：ABC。解析：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。所以選項(xiàng)ABC應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D不計(jì)入。2.張某的下列收入中，無須繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.銀行存款利息收入800元B.股票轉(zhuǎn)讓所得2000元C.授課收入3000元D.稿費(fèi)收入820元答案：AB。解析：對儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A銀行存款利息收入800元無須繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票（非限售股）取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B股票轉(zhuǎn)讓所得2000元無須繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C授課收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D稿費(fèi)收入屬于稿酬所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。3.計(jì)算張某授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000800）×20%=440元B.3000×20%=600元C.（3000800）×70%×20%=308元D.3000×70%×20%=420元答案：A。解析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800）×20%。本題中授課收入3000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（3000800）×20%=440元。所以選項(xiàng)A正確。4.計(jì)算張某稿費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（820800）×70%×20%=2.8元B.820×20%=164元C.（820800）×20%=4元D.820×70%×20%=114.