2026年經(jīng)濟師中級資格考試財政稅收及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師中級資格考試財政稅收試卷考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（20題×2分）——40分-單選題（20題×2分）——40分-多選題（20題×2分）——40分總分：100分一、判斷題（每題2分，共20分）請判斷下列說法的正誤。1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)全球所得的納稅義務(wù)。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。4.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有納稅人的子女教育支出。5.財政收入的主要來源包括稅收收入、非稅收入和轉(zhuǎn)移支付收入。6.中央政府擁有立法權(quán)，地方政府的稅收政策需報中央批準(zhǔn)后方可實施。7.稅收滯納金是指納稅人未按時繳納稅款而需額外支付的利息，其利率由國務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定。8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上允許扣除的項目。9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅稅額。10.車船稅屬于財產(chǎn)稅，其征收對象是機動車和船舶的所有者。11.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。12.政府債券是政府籌集資金的主要方式之一，其發(fā)行利率通常高于同期金融債券。13.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為。14.營業(yè)稅改征增值稅后，服務(wù)業(yè)的稅負(fù)普遍降低。15.財政赤字是指政府支出大于收入的情況，通常需要通過發(fā)行國債來彌補。16.所得稅的稅率形式包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。17.印花稅屬于行為稅，其征稅對象是簽訂合同的雙方。18.財政政策通過調(diào)整稅收和支出影響宏觀經(jīng)濟，屬于需求管理政策。19.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查。20.地方政府可以自行決定稅收減免政策，但需報上級稅務(wù)機關(guān)備案。二、單選題（每題2分，共20分）請選擇最符合題意的選項。1.下列哪項不屬于中央政府的主要稅收來源？A.增值稅B.個人所得稅C.關(guān)稅D.車船稅2.企業(yè)所得稅的基本稅率是多少？A.15%B.25%C.20%D.10%3.專項附加扣除政策中，哪項不屬于個人所得稅的扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易損失4.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)中，銷售不動產(chǎn)的稅率為多少？A.6%B.9%C.13%D.11%5.財政收入中，占比最高的部分通常是？A.非稅收入B.稅收收入C.轉(zhuǎn)移支付收入D.政府債券收入6.中央與地方政府共享的稅種不包括？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅7.稅收滯納金的利率通常由誰規(guī)定？A.稅務(wù)機關(guān)B.國務(wù)院C.財政部D.省級政府8.城市維護建設(shè)稅的征收對象是？A.個人所得稅納稅人B.企業(yè)所得稅納稅人C.增值稅和消費稅納稅人D.車船稅納稅人9.車船稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)通常是？A.車船的購置價格B.車船的年行駛里程C.車船的排放量D.車船的噸位或座位數(shù)10.財政支出按功能分類不包括？A.國防支出B.社會保障支出C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出D.企業(yè)補貼11.政府債券的發(fā)行主體是？A.商業(yè)銀行B.中央政府或地方政府C.保險公司D.投資基金12.稅收籌劃的核心原則是？A.減少稅負(fù)B.避免違法C.增加收入D.優(yōu)化結(jié)構(gòu)13.營業(yè)稅改征增值稅后，對服務(wù)業(yè)的影響主要是？A.稅負(fù)增加B.稅負(fù)降低C.稅率提高D.征收范圍縮小14.財政赤字的彌補方式不包括？A.發(fā)行國債B.增發(fā)貨幣C.減少支出D.提高稅收15.所得稅的累進稅率適用于？A.所有企業(yè)B.個人所得稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅16.印花稅的征稅對象是？A.房產(chǎn)交易B.合同簽訂C.車船登記D.股票交易17.財政政策的主要目標(biāo)不包括？A.穩(wěn)定物價B.促進就業(yè)C.優(yōu)化結(jié)構(gòu)D.增加利潤18.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力不包括？A.稅務(wù)檢查B.稅收征收C.稅收減免D.制定稅法19.地方政府稅收政策的制定權(quán)屬于？A.省級政府B.市級政府C.縣級政府D.中央政府20.專項附加扣除政策實施的主要目的是？A.降低稅率B.減少稅負(fù)C.增加收入D.調(diào)整結(jié)構(gòu)三、多選題（每題2分，共20分）請選擇所有符合題意的選項。1.財政收入的主要來源包括？A.稅收收入B.非稅收入C.轉(zhuǎn)移支付收入D.政府債券收入E.財政撥款2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目包括？A.公允價值變動損益B.非廣告性贊助支出C.資產(chǎn)折舊差異D.業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)部分E.政策性補貼收入3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.股票交易收益4.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括？A.6%B.9%C.13%D.0%E.15%5.財政支出的按功能分類主要包括？A.國防支出B.社會保障支出C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出D.行政管理支出E.企業(yè)補貼6.政府債券的發(fā)行方式包括？A.公開招標(biāo)B.定向發(fā)行C.詢價發(fā)行D.競價發(fā)行E.隨機發(fā)行7.稅收籌劃的合法性要求包括？A.符合稅法規(guī)定B.減少應(yīng)納稅額C.優(yōu)化資源配置D.避免違法行為E.增加政府收入8.營業(yè)稅改征增值稅的影響包括？A.稅負(fù)降低B.征收范圍擴大C.稅率簡化D.稅收流失E.稅制優(yōu)化9.財政赤字的危害包括？A.增加國債負(fù)擔(dān)B.引發(fā)通貨膨脹C.減少投資需求D.降低政府信用E.促進經(jīng)濟增長10.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括？A.稅務(wù)檢查B.稅收征收C.稅收減免D.稅法制定E.稅務(wù)處罰四、案例分析（每題6分，共18分）1.案例背景：某制造業(yè)企業(yè)2025年度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費用500萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)無其他調(diào)整事項。問題：（1）計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（2）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.案例背景：張某2025年月均工資為8000元，假設(shè)其無其他收入，適用個人所得稅稅率表如下：-不超過3000元的部分，稅率3%；-超過3000元至12000元的部分，稅率10%；-超過12000元至25000元的部分，稅率20%；-...（稅率表省略）張某在2025年享受子女教育專項附加扣除2000元/月，繼續(xù)教育專項附加扣除1000元/月。問題：（1）計算張某每月應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）若張某2025年取得年終獎金30000元，假設(shè)不考慮其他因素，其應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？3.案例背景：某城市2025年實際繳納增值稅8000萬元，消費稅2000萬元。該城市適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。問題：（1）計算該城市應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅。（2）若該城市還適用教育費附加，稅率為3%，計算其應(yīng)繳納的教育費附加。---五、論述題（每題11分，共22分）1.題目：試述財政政策在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及其主要工具。2.題目：結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢，分析稅收制度改革的方向及其對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（僅符合條件者可扣除）5.√6.×（部分稅種共享）7.√8.×（應(yīng)納稅所得額=會計利潤±調(diào)整項）9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.×（需報上級稅務(wù)機關(guān)備案）二、單選題1.D2.B3.D4.C5.B6.C7.B8.C9.D10.D11.B12.A13.B14.B15.B16.B17.D18.D19.D20.B三、多選題1.A,B,D2.A,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,B,C,E9.A,B,D10.A,B,C,E四、案例分析1.（1）應(yīng)納稅所得額計算：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外支出+營業(yè)外收入=5000-3000-500-300-200+100+50=1800萬元解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額基于會計利潤進行調(diào)整，無調(diào)整事項則直接計算。（2）企業(yè)所得稅計算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=1800×25%=450萬元解析：企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額乘以稅率計算。2.（1）每月個人所得稅計算：月應(yīng)納稅所得額=月工資-免征額-專項附加扣除=8000-5000-(2000+1000)=2000元月應(yīng)納稅額=2000×3%=60元解析：個人所得稅按超額累進稅率計算，專項附加扣除需合并計算。（2）年終獎金個人所得稅計算：年終獎金適用稅率=30000÷12=2500元/月對應(yīng)稅率10%，速算扣除數(shù)210應(yīng)納稅額=30000×10%-210=2790元解析：年終獎金單獨計稅，按月?lián)Q算后適用稅率。3.（1）城市維護建設(shè)稅計算：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)×稅率=(8000+2000)×7%=700萬元解析：城市維護建設(shè)稅基于增值稅和消費稅計稅。（2）教育費附加計算：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)×費率=(8000+2000)×3%=300萬元解析：教育費附加與城市維護建設(shè)稅計稅基礎(chǔ)相同。五、論述題1.財政政策在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及其主要工具：財政政策通過調(diào)整政府支出和稅收影響總需求，是宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段。其主要作用包括：-穩(wěn)定經(jīng)濟：通過增加支出或減稅刺激經(jīng)濟，或減少支出或增稅抑制經(jīng)濟，平抑經(jīng)濟波動。-調(diào)節(jié)收入分配：通過稅收累進性和轉(zhuǎn)移支付縮小貧富差距。-優(yōu)化資源配置：通過政府投資引導(dǎo)社會資源流向關(guān)鍵領(lǐng)域。主要工具包括：-政府支出：公共投資、轉(zhuǎn)移支付、社會保障支出等。-稅收政策：稅率調(diào)整、稅收減免、稅收優(yōu)惠等。-財政赤字與國債：通