經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)知識及實務(wù)測試題庫及參考答案考試時長：120分鐘滿分：100分經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)知識及實務(wù)測試題庫及參考答案考核對象：經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)知識及實務(wù)）考生難度等級：中等級別總分：100分---題型分值分布1.單選題（20題，每題2分，共40分）2.多選題（20題，每題2分，共40分）3.判斷題（10題，每題2分，共20分）4.案例分析題（3題，每題10分，共30分）5.簡答題（2題，每題10分，共20分）---一、單選題（每題2分，共40分）1.中央政府依法取得財政收入的主要形式是（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.行政事業(yè)性收費D.罰沒收入→參考答案：A2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅→參考答案：B3.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.靈活性D.固定性→參考答案：C4.下列項目中，不屬于稅收法定原則核心內(nèi)容的是（）。A.稅收要素法定B.稅收要素明確C.稅收程序正當(dāng)D.稅收征收自由→參考答案：D5.營業(yè)稅改征增值稅后，原屬于營業(yè)稅征稅范圍的服務(wù)業(yè)收入，現(xiàn)主要適用（）。A.個人所得稅B.增值稅簡易計稅C.增值稅一般計稅D.資源稅→參考答案：C6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.小型微利企業(yè)所得稅可享受減免B.高新技術(shù)企業(yè)可享受稅收抵免C.稅收優(yōu)惠必須嚴格符合條件D.稅收優(yōu)惠可隨意擴大適用范圍→參考答案：D7.稅收征收管理中，納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可采取的措施不包括（）。A.加收滯納金B(yǎng).強制執(zhí)行C.罰款D.停止出口退稅→參考答案：D8.下列稅種中，屬于資源稅的是（）。A.增值稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.資源稅→參考答案：D9.稅收籌劃的核心在于（）。A.避稅B.減稅C.合法節(jié)稅D.逃稅→參考答案：C10.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是（）。A.中央政府完全擁有稅收立法權(quán)B.地方政府可自行制定稅收政策C.稅收管轄權(quán)僅限于國內(nèi)稅種D.稅收管轄權(quán)需中央與地方協(xié)商確定→參考答案：A11.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.33%→參考答案：C12.個人所得稅的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稅收優(yōu)惠→參考答案：A13.下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.交通運輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.生活服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)→參考答案：D14.稅收強制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封財產(chǎn)B.凍結(jié)銀行賬戶C.限制消費D.行政拘留→參考答案：D15.稅收滯納金的計算公式為（）。A.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.05B.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.1C.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.05D.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.03→參考答案：A16.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.營業(yè)稅（改征增值稅后已取消）B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.增值稅→參考答案：B17.稅收執(zhí)法的基本要求不包括（）。A.依法行政B.公平公正C.逐級審批D.文明執(zhí)法→參考答案：C18.下列關(guān)于稅收征收程序的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅B.納稅人有權(quán)申請復(fù)議或訴訟C.稅收征收程序可隨意簡化D.稅收征收需遵循法定權(quán)限和程序→參考答案：C19.稅收政策對經(jīng)濟行為的影響主要體現(xiàn)在（）。A.收入分配B.經(jīng)濟結(jié)構(gòu)C.稅收負擔(dān)D.以上都是→參考答案：D20.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.車船稅B.增值稅C.印花稅D.個人所得稅→參考答案：C---二、多選題（每題2分，共40分）1.稅收制度的基本要素包括（）。A.稅收對象B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.稅收征收程序E.稅收管轄權(quán)→參考答案：A、B、D、E2.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.資源稅D.車船稅E.企業(yè)所得稅→參考答案：B、E3.稅收籌劃的合法性要求包括（）。A.符合稅法規(guī)定B.不得偷稅漏稅C.不得騙取稅收優(yōu)惠D.可利用稅收漏洞E.不得損害國家利益→參考答案：A、B、C、E4.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封財產(chǎn)B.凍結(jié)銀行賬戶C.限制消費D.強制劃撥稅款E.行政拘留→參考答案：A、B、C、D5.增值稅一般計稅方法的計算公式為（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×(1+稅率)×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額-進項稅額E.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額→參考答案：C6.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅→參考答案：A、B、C、D7.稅收執(zhí)法的基本原則包括（）。A.依法行政B.公平公正C.文明執(zhí)法D.逐級審批E.程序正當(dāng)→參考答案：A、B、C、E8.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的有（）。A.中央政府擁有稅收立法權(quán)B.地方政府可制定地方性稅收政策C.稅收管轄權(quán)僅限于國內(nèi)稅種D.稅收管轄權(quán)需中央與地方協(xié)商確定E.稅收管轄權(quán)包括國內(nèi)與國際稅種→參考答案：A、E9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.小型微利企業(yè)所得稅減免B.高新技術(shù)企業(yè)稅收抵免C.研發(fā)費用加計扣除D.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整E.稅收洼地利用→參考答案：A、B、C10.稅收征收管理的程序包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅收檢查E.稅收處罰→參考答案：A、B、C、D、E11.流轉(zhuǎn)稅的主要特點包括（）。A.征稅對象廣泛B.稅負易轉(zhuǎn)嫁C.稅收收入穩(wěn)定D.計算復(fù)雜E.稅負不易轉(zhuǎn)嫁→參考答案：A、B、C12.稅收籌劃的常見方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠B.合理選擇組織形式C.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)D.避免稅收漏洞E.偷稅漏稅→參考答案：A、B、C13.稅收強制執(zhí)行的條件包括（）。A.納稅人未按期繳納稅款B.稅務(wù)機關(guān)已下達繳稅通知C.納稅人拒不繳納稅款D.稅款已逾期E.納稅人提供擔(dān)?！鷧⒖即鸢福篈、B、C、D14.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.繼承所得E.利息所得→參考答案：A、B、C、E15.稅收執(zhí)法的合法性要求包括（）。A.符合稅法規(guī)定B.不得濫用職權(quán)C.依法定程序D.保障納稅人權(quán)益E.可隨意執(zhí)法→參考答案：A、B、C、D16.增值稅簡易計稅方法的適用范圍包括（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小型微利企業(yè)D.特定行業(yè)E.一般納稅人可選擇性適用→參考答案：A、D17.稅收籌劃的合法性要求包括（）。A.符合稅法規(guī)定B.不得偷稅漏稅C.不得騙取稅收優(yōu)惠D.可利用稅收漏洞E.不得損害國家利益→參考答案：A、B、C、E18.稅收征收管理的程序包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅收檢查E.稅收處罰→參考答案：A、B、C、D、E19.流轉(zhuǎn)稅的主要特點包括（）。A.征稅對象廣泛B.稅負易轉(zhuǎn)嫁C.稅收收入穩(wěn)定D.計算復(fù)雜E.稅負不易轉(zhuǎn)嫁→參考答案：A、B、C20.稅收籌劃的常見方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠B.合理選擇組織形式C.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)D.避免稅收漏洞E.偷稅漏稅→參考答案：A、B、C---三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求稅收要素必須由法律規(guī)定。（）→參考答案：正確2.所有的稅收優(yōu)惠都可以隨意擴大適用范圍。（）→參考答案：錯誤3.稅收強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過法定程序。（）→參考答案：正確4.個人所得稅的專項附加扣除是永久性的。（）→參考答案：錯誤5.增值稅一般計稅方法的稅率固定為13%。（）→參考答案：錯誤6.稅收籌劃等同于逃稅。（）→參考答案：錯誤7.稅收管轄權(quán)僅限于國內(nèi)稅種。（）→參考答案：錯誤8.稅收征收管理中，納稅人有權(quán)申請復(fù)議或訴訟。（）→參考答案：正確9.稅收執(zhí)法的基本要求是逐級審批。（）→參考答案：錯誤10.稅收強制執(zhí)行措施包括限制消費。（）→參考答案：正確---四、案例分析題（每題10分，共30分）案例1某小型微利企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為80萬元，假設(shè)當(dāng)?shù)卣?guī)定小型微利企業(yè)所得稅減免政策為：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解題步驟1.計算應(yīng)納稅所得額：80萬元×12.5%=10萬元2.計算應(yīng)納稅額：10萬元×20%=2萬元→參考答案：2萬元評分標準-正確計算應(yīng)納稅所得額得4分-正確計算應(yīng)納稅額得6分案例2某公司2023年銷售額為500萬元，銷項稅額為65萬元，當(dāng)期進項稅額為35萬元。假設(shè)該公司適用增值稅一般計稅方法，稅率為13%。計算該公司應(yīng)繳納的增值稅。解題步驟1.計算銷項稅額：500萬元×13%=65萬元2.計算應(yīng)納稅額：65萬元-35萬元=30萬元→參考答案：30萬元評分標準-正確計算銷項稅額得4分-正確計算應(yīng)納稅額得6分案例3某個人2023年工資收入為12萬元，子女教育專項附加扣除標準為每月1000元，假設(shè)該人適用個人所得稅綜合所得稅率表。計算該人應(yīng)繳納的個人所得稅。解題步驟1.計算子女教育專項附加扣除：1000元×12=12,000元2.計算應(yīng)納稅所得額：120,000元-12,000元-6,000元（基本減除費用）=102,000元3.根據(jù)個人所得稅稅率表，102,000元的應(yīng)納稅所得額適用20%的稅率4.計算應(yīng)納稅額：102,000元×20%-25,200元（速算扣除數(shù)）=14,800元→參考答案：14,800元評分標準-正確計算專項附加扣除得3分-正確計算應(yīng)納稅所得額得4分-正確計算應(yīng)納稅額得3分---五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收法定原則的核心內(nèi)容?！鸢付愂辗ǘㄔ瓌t的核心內(nèi)容包括：-稅收要素法定：稅收的征稅對象、稅率、征收程序等必須由法律規(guī)定。-稅收要素明確：稅收要素必須清晰、具體，不得模糊不清。-稅收程序正當(dāng)：稅收征收必須遵循法定程序，保障納稅人權(quán)益。-稅收征收自由：稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅，不得濫用職權(quán)。2.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的區(qū)別?！鸢冈鲋刀愐话阌嫸惙椒ê秃喴子嫸惙椒ǖ膮^(qū)別主要體現(xiàn)在：-一般計稅方法：適用于一般納稅人，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，稅率較高（如13%）。-簡易計稅方法：適用于小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，稅率較低（如3%），計算簡單。---標準答案及解析一、單選題1.A2.B3.C4.D5.C6.D7.D8.D9.C10.A11.C12.A13.D14.D15.A16.B17.C18.C19.D20.C二、多選題1.A、B、D、E2.B、E3.A、B、C、E4.A、B、C、D5.C6.A、B、C、D7.A、B、C、E8.A、E9.A、B、C10.A、B、C、D、E11.A、B、C12.A、B、C13.A、B、C、D14.A、B、C、E15.A、B、C、D16.A、D17.A、B、C、E18.A、B、C、D、E19.A、B、C20.A、B、C三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、案例分析題案例1→參考答案：2萬元