2026年經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收試題及答案考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財政稅收專業(yè)）題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府集中的財政收入比例越高，財政宏觀調(diào)控能力越強。2.稅收的征收主體是國家，征收依據(jù)是法律，征收過程具有強制性。3.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。4.財政補貼屬于負(fù)稅，會減少政府財政收入。5.稅收彈性系數(shù)大于1時，稅收收入隨經(jīng)濟(jì)波動幅度更大。6.發(fā)達(dá)國家的稅收結(jié)構(gòu)中，間接稅占比通常高于直接稅。7.稅收法定原則要求所有稅收政策必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。8.增值稅屬于中央地方共享稅，中央與地方分成比例全國統(tǒng)一。9.稅收杠桿通過影響企業(yè)投資決策來調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。10.稅收優(yōu)惠政策的實施會直接降低國家財政收入規(guī)模。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅（已取消）C.消費稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅2.稅收的“三性”不包括（）。A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性3.以下哪項不屬于稅收轉(zhuǎn)嫁的方式？（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.混轉(zhuǎn)4.財政收入結(jié)構(gòu)中，占比最高的是（）。A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.財政轉(zhuǎn)移支付5.稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的主要方式是（）。A.影響消費需求B.調(diào)整利率水平C.控制貨幣供應(yīng)D.限制企業(yè)規(guī)模6.以下哪項不屬于稅收法定原則的核心內(nèi)容？（）A.稅收立法權(quán)集中B.稅收政策公開透明C.稅收征收程序規(guī)范D.稅收優(yōu)惠自主決定7.消費稅的主要征收對象是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.特定消費品D.土地增值稅8.稅收彈性系數(shù)為0時，表示（）。A.稅收收入隨經(jīng)濟(jì)波動而變化B.稅收收入不受經(jīng)濟(jì)波動影響C.稅收收入與經(jīng)濟(jì)波動成反比D.稅收收入與經(jīng)濟(jì)波動無關(guān)9.財政補貼的目的是（）。A.增加政府財政收入B.減少企業(yè)稅負(fù)C.調(diào)節(jié)市場供求關(guān)系D.控制通貨膨脹10.以下哪項不屬于中央地方共享稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收制度的基本要素包括（）。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.稅收優(yōu)惠E.征收管理2.稅收強制性的體現(xiàn)包括（）。A.強制征收B.逾期不繳罰款C.行政拘留D.拍賣財產(chǎn)抵稅E.稅收強制執(zhí)行3.稅收轉(zhuǎn)嫁的條件包括（）。A.買方市場B.賣方市場C.稅負(fù)較重D.稅負(fù)較輕E.商品供求彈性4.財政收入的來源包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.財政轉(zhuǎn)移支付E.財政補貼5.稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用體現(xiàn)在（）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化C.控制通貨膨脹D.增加政府財政收入E.調(diào)節(jié)國際收支6.稅收法定原則的要求包括（）。A.稅收立法權(quán)集中B.稅收政策公開透明C.稅收征收程序規(guī)范D.稅收優(yōu)惠自主決定E.稅收調(diào)整及時靈活7.消費稅的征收特點包括（）。A.征收環(huán)節(jié)單一B.征收對象特定C.稅率差異大D.征收范圍廣E.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁明顯8.稅收彈性的影響因素包括（）。A.稅制結(jié)構(gòu)B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.稅收政策穩(wěn)定性D.稅收征收效率E.市場供求彈性9.財政補貼的類型包括（）。A.價格補貼B.財政貼息C.轉(zhuǎn)移支付D.稅收減免E.社會福利補貼10.中央地方共享稅的典型例子包括（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某省2025年財政收入構(gòu)成如下：增值稅占40%，企業(yè)所得稅占25%，個人所得稅占15%，其他稅收（如消費稅、資源稅等）占10%，非稅收入占10%。同年，該省經(jīng)濟(jì)增長率為8%，但財政收入增速僅為5%。省財政廳分析認(rèn)為，主要原因是增值稅收入增速放緩，且個人所得稅征管存在漏洞。為此，省財政廳提出以下措施：1.提高增值稅稅率；2.加強個人所得稅征管；3.擴(kuò)大非稅收入來源。問題：（1）該省財政收入結(jié)構(gòu)是否合理？為什么？（2）提高增值稅稅率可能帶來的經(jīng)濟(jì)影響有哪些？（3）加強個人所得稅征管的具體措施有哪些？案例二：某市2025年實施了一項稅收優(yōu)惠政策，對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策實施后，該市高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量增加20%，但全市企業(yè)所得稅收入反而下降10%。市稅務(wù)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)通過虛構(gòu)研發(fā)費用等方式騙取稅收優(yōu)惠。為此，市稅務(wù)局決定加強稅收優(yōu)惠政策的審核力度。問題：（1）稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)行為的影響是什么？（2）騙取稅收優(yōu)惠的危害有哪些？（3）如何加強稅收優(yōu)惠政策的審核管理？案例三：某縣2025年面臨財政收支缺口，縣財政局提出以下解決方案：1.提高消費稅稅率；2.增加土地出讓收入；3.發(fā)行地方政府債券。問題：（1）提高消費稅稅率的潛在影響有哪些？（2）增加土地出讓收入的風(fēng)險是什么？（3）發(fā)行地方政府債券的優(yōu)缺點是什么？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收杠桿在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其局限性。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，分析如何優(yōu)化我國稅收制度以促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√中央政府集中的財政收入比例越高，財政宏觀調(diào)控能力越強，能夠更好地應(yīng)對經(jīng)濟(jì)波動。2.√稅收的征收主體是國家，征收依據(jù)是法律，征收過程具有強制性，不得隨意變更。3.×所得稅屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。4.×財政補貼屬于負(fù)稅，但會增加政府財政支出，而非減少收入。5.√稅收彈性系數(shù)大于1時，稅收收入隨經(jīng)濟(jì)波動幅度更大，調(diào)節(jié)效果更強。6.×發(fā)達(dá)國家的稅收結(jié)構(gòu)中，直接稅（如所得稅）占比通常高于間接稅。7.√稅收法定原則要求所有稅收政策必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，保障納稅人權(quán)益。8.×增值稅屬于中央地方共享稅，但中央與地方的分成比例可能因地區(qū)差異而調(diào)整。9.√稅收杠桿通過影響企業(yè)投資決策、消費行為等來調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。10.×稅收優(yōu)惠政策雖然可能短期內(nèi)降低財政收入，但長期來看能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，增加收入。二、單選題1.C消費稅屬于中央稅，增值稅、營業(yè)稅（已取消）等屬于中央地方共享稅或地方稅。2.C稅收的“三性”是無償性、強制性、固定性。3.C稅收轉(zhuǎn)嫁的方式包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)，消轉(zhuǎn)不屬于稅收轉(zhuǎn)嫁。4.A財政收入結(jié)構(gòu)中，稅收收入占比最高，通常超過80%。5.A稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的主要方式是影響消費需求和企業(yè)投資。6.D稅收法定原則要求稅收政策必須依法制定，而非自主決定。7.C消費稅的主要征收對象是特定消費品，如煙、酒、化妝品等。8.B稅收彈性系數(shù)為0時，表示稅收收入不受經(jīng)濟(jì)波動影響，具有完全彈性。9.C財政補貼的目的是調(diào)節(jié)市場供求關(guān)系，支持特定行業(yè)或群體。10.C個人所得稅屬于中央地方共享稅，但中央與地方分成比例較高，地方占比相對較低。三、多選題1.ABCDE稅收制度的基本要素包括納稅人、課稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠、征收管理等。2.ABDE稅收強制性的體現(xiàn)包括強制征收、逾期不繳罰款、稅收強制執(zhí)行等。3.ACE稅收轉(zhuǎn)嫁的條件包括買方市場、商品供求彈性、稅負(fù)較重等。4.ABC財政收入的來源包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等。5.ABC稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用體現(xiàn)在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、控制通貨膨脹等。6.ABC稅收法定原則的要求包括稅收立法權(quán)集中、稅收政策公開透明、稅收征收程序規(guī)范等。7.BCE消費稅的征收特點包括征收對象特定、稅率差異大、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁明顯等。8.ABDE稅收彈性的影響因素包括稅制結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收征收效率、市場供求彈性等。9.AB財政補貼的類型包括價格補貼、財政貼息等。10.AB增值稅和企業(yè)所得稅屬于中央地方共享稅，其他選項多為地方稅或中央稅。四、案例分析題案例一：（1）該省財政收入結(jié)構(gòu)基本合理，但增值稅占比過高，存在一定風(fēng)險。增值稅受經(jīng)濟(jì)周期影響較大，若經(jīng)濟(jì)下行，增值稅收入可能大幅下降。建議適當(dāng)降低增值稅占比，增加其他稅種收入來源，如個人所得稅和企業(yè)所得稅。（2）提高增值稅稅率可能帶來的經(jīng)濟(jì)影響：-短期內(nèi)增加財政收入；-長期可能抑制消費和企業(yè)投資，影響經(jīng)濟(jì)增長；-加大企業(yè)成本壓力，可能導(dǎo)致企業(yè)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)給消費者。（3）加強個人所得稅征管的具體措施：-推廣電子稅務(wù)局，提高征管效率；-加強稅務(wù)稽查，打擊偷稅漏稅行為；-完善個稅專項附加扣除政策，提高征管精準(zhǔn)度。案例二：（1）稅收優(yōu)惠政策通過降低企業(yè)稅負(fù)，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新。但若政策設(shè)計不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)騙取優(yōu)惠，影響政策效果。（2）騙取稅收優(yōu)惠的危害：-破壞稅收公平，影響其他企業(yè)積極性；-造成財政資源浪費；-滋生腐敗行為。（3）加強稅收優(yōu)惠政策的審核管理：-建立嚴(yán)格的申請審核機(jī)制；-加強稅務(wù)稽查，對騙取優(yōu)惠行為進(jìn)行處罰；-完善稅收優(yōu)惠政策退出機(jī)制。案例三：（1）提高消費稅稅率的潛在影響：-短期內(nèi)增加財政收入；-可能抑制消費需求，影響經(jīng)濟(jì)增長；-加大高稅率消費品的生產(chǎn)成本，可能導(dǎo)致價格上漲。（2）增加土地出讓收入的風(fēng)險：-過度依賴土地財政可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)波動；-土地出讓收入不穩(wěn)定，難以長期依賴；-可能加劇房價上漲壓力。（3）發(fā)行地方政府債券的優(yōu)缺點：-優(yōu)點：可以彌補財政缺口，支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；-缺點：增加地方政府債務(wù)負(fù)擔(dān)，可能引發(fā)債務(wù)風(fēng)險。五、論述題1.論述稅收杠桿在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其局限性。稅收杠桿是政府通過調(diào)整稅收政策來影響經(jīng)濟(jì)運行的重要工具，其作用主要體現(xiàn)在：（1）調(diào)節(jié)收入分配：通過個人所得稅累進(jìn)稅率、財產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)高收入群體，縮小貧富差距；（2）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化：通過稅收優(yōu)惠支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，對高耗能產(chǎn)業(yè)征收環(huán)境稅；（3）控制通貨膨脹：通過提高消費稅、增值稅等抑制消費需求，緩解通脹壓力；（4）調(diào)節(jié)國際收支：通過關(guān)稅政策調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，平衡國際收支。然而，稅收杠桿也存在局限性：（1）政策時滯：稅收政策調(diào)整需要時間，可能無法及時應(yīng)對經(jīng)濟(jì)波動；（2）稅收轉(zhuǎn)嫁：部分稅種可能被轉(zhuǎn)嫁給消費者或企業(yè)，影響政策效果；（3）經(jīng)濟(jì)效率：過高的稅收可能抑制投資和消費，影響經(jīng)濟(jì)增長。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，分析如何優(yōu)化我國稅收制度以