2026年全國(guó)經(jīng)濟(jì)師中級(jí)職稱考試及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國(guó)經(jīng)濟(jì)師中級(jí)職稱考試試卷考核對(duì)象：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（20題×2分）——20分-單選題（20題×2分）——40分-多選題（20題×2分）——40分-案例分析題（3題×6分）——18分-論述題（2題×11分）——22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）請(qǐng)判斷下列說法的正誤。1.稅收法定原則要求所有稅收政策的制定必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策屬于直接減免稅形式。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的，可以不認(rèn)定為一般納稅人。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，子女教育支出屬于夫妻共同申報(bào)的扣除方式。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付按照資金用途可分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。6.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整比例。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除。8.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。10.財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。二、單選題（每題2分，共40分）請(qǐng)選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.稅收的基本特征不包括以下哪一項(xiàng)？A.強(qiáng)制性B.無償性C.靈活性D.固定性2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.個(gè)人銷售舊貨3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括以下哪一項(xiàng)？A.住房貸款利息B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療支出D.住房租金5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是什么？A.增加中央財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距C.控制地方政府支出規(guī)模D.優(yōu)化中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)6.稅收滯納金的起算時(shí)間是？A.稅款繳納期限屆滿次日B.稅款繳納期限屆滿當(dāng)日C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知繳納稅款之日D.企業(yè)申請(qǐng)延期繳納稅款之日7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得使用什么發(fā)票？A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.電子普通發(fā)票D.電子專用發(fā)票9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則10.財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則12.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的，可以不認(rèn)定為一般納稅人。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，子女教育支出屬于夫妻共同申報(bào)的扣除方式。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則14.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付按照資金用途可分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則15.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整比例。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則17.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括以下哪一項(xiàng)？A.住房貸款利息B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療支出D.住房租金18.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是什么？A.增加中央財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距C.控制地方政府支出規(guī)模D.優(yōu)化中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)19.稅收滯納金的起算時(shí)間是？A.稅款繳納期限屆滿次日B.稅款繳納期限屆滿當(dāng)日C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知繳納稅款之日D.企業(yè)申請(qǐng)延期繳納稅款之日20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪一原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則三、多選題（每題2分，共40分）請(qǐng)選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.稅收的基本特征包括哪些？A.強(qiáng)制性B.無償性C.靈活性D.固定性2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.個(gè)人銷售舊貨3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，包括哪些？A.住房貸款利息B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療支出D.住房租金5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是什么？A.增加中央財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距C.控制地方政府支出規(guī)模D.優(yōu)化中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)6.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整比例。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以使用哪些發(fā)票？A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.電子普通發(fā)票D.電子專用發(fā)票9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則10.財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則12.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的，可以不認(rèn)定為一般納稅人。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，子女教育支出屬于夫妻共同申報(bào)的扣除方式。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則14.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付按照資金用途可分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則15.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整比例。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則17.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括以下哪些？A.住房貸款利息B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療支出D.住房租金18.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是什么？A.增加中央財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距C.控制地方政府支出規(guī)模D.優(yōu)化中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)19.稅收滯納金的起算時(shí)間是？A.稅款繳納期限屆滿次日B.稅款繳納期限屆滿當(dāng)日C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知繳納稅款之日D.企業(yè)申請(qǐng)延期繳納稅款之日20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的哪些原則？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則四、案例分析題（3題×6分，共18分）案例一（6分）：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？案例二（6分）：某居民個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)5萬元，個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三（6分）：某地區(qū)2025年財(cái)政收入為100億元，財(cái)政支出為120億元，中央對(duì)該地區(qū)下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付為20億元。請(qǐng)計(jì)算該地區(qū)的財(cái)政自給率和轉(zhuǎn)移支付依賴度。五、論述題（2題×11分，共22分）1.請(qǐng)論述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國(guó)的實(shí)踐意義。（11分）2.請(qǐng)論述財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度在促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用。（11分）---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題（每題2分，共20分）1.√2.×（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除屬于稅前扣除，而非直接減免稅）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.稅收法定原則要求所有稅收政策的制定必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，確保稅收的合法性和透明性。2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除屬于稅前扣除，而非直接減免稅。直接減免稅是指對(duì)納稅人應(yīng)納稅額進(jìn)行直接減少。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的，可以不認(rèn)定為一般納稅人，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的靈活性。4.子女教育支出屬于夫妻共同申報(bào)的扣除方式，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的公平性。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付按照資金用途可分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，這一規(guī)定體現(xiàn)了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的分類管理。6.稅收滯納金的起算時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的強(qiáng)制性。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性。8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得使用增值稅專用發(fā)票，只能使用增值稅普通發(fā)票。9.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的公平性。10.財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性。二、單選題（每題2分，共40分）1.C2.D3.C4.C5.B6.A7.B8.B9.A10.C11.B12.C13.C14.B15.B16.C17.D18.B19.A20.B解析：1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性，靈活性不屬于稅收的基本特征。2.個(gè)人銷售舊貨不屬于增值稅的征稅范圍，屬于免征增值稅項(xiàng)目。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性。4.大病醫(yī)療支出不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，屬于其他扣除項(xiàng)目。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。6.稅收滯納金的起算時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的強(qiáng)制性。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性。8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得使用增值稅專用發(fā)票，只能使用增值稅普通發(fā)票。9.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的公平性。10.財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性。12.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的，可以不認(rèn)定為一般納稅人，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性。13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，子女教育支出屬于夫妻共同申報(bào)的扣除方式，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的公平性。14.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付按照資金用途可分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，這一規(guī)定體現(xiàn)了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的分類管理。15.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整比例，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性。16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性。17.住房租金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，屬于其他扣除項(xiàng)目。18.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。19.稅收滯納金的起算時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的強(qiáng)制性。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性。三、多選題（每題2分，共40分）1.A、B、D2.A、B、C3.C、D4.A、B、C、D5.B、C、D6.B、C7.B、C8.A、C9.A、B10.C、D11.B、C12.C13.C14.B15.B16.C17.B、C18.B、C19.A20.B、C解析：1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性，靈活性不屬于稅收的基本特征。2.增值稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、行政管理服務(wù)，個(gè)人銷售舊貨不屬于增值稅的征稅范圍。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性，稅收中性原則不屬于稅收政策的范疇。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，包括住房貸款利息、職業(yè)資格繼續(xù)教育、大病醫(yī)療支出、住房租金。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距、控制地方政府支出規(guī)模、優(yōu)化中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。6.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整比例，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性，稅收公平原則不屬于稅收政策的范疇。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性，稅收法定原則不屬于稅收政策的范疇。8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以使用增值稅普通發(fā)票、電子普通發(fā)票，不得使用增值稅專用發(fā)票、電子專用發(fā)票。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的公平性，稅收效率原則不屬于稅收政策的范疇。10.財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性，稅收中性原則不屬于稅收政策的范疇。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性，稅收法定原則不屬于稅收政策的范疇。12.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的，可以不認(rèn)定為一般納稅人，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性，稅收公平原則不屬于稅收政策的范疇。13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，子女教育支出屬于夫妻共同申報(bào)的扣除方式，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的公平性，稅收效率原則不屬于稅收政策的范疇。14.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付按照資金用途可分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，這一規(guī)定體現(xiàn)了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的分類管理，稅收公平原則不屬于稅收政策的范疇。15.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整比例，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性，稅收法定原則不屬于稅收政策的范疇。16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的法定性，稅收公平原則不屬于稅收政策的范疇。17.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括職業(yè)資格繼續(xù)教育和大病醫(yī)療支出，屬于其他扣除項(xiàng)目。18.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距、控制地方政府支出規(guī)模、優(yōu)化中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。19.稅收滯納金的起算時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的強(qiáng)制性，稅收公平原則不屬于稅收政策的范疇。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的效率性，稅收法定原則不屬于稅收政策的范疇。四、案例分析題（3題×6分，共18分）案例一（6分）：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？解析：1.計(jì)算不含稅銷售額：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)假設(shè)稅率為13%，則不含稅銷售額=100÷(1+0.13)≈88.505萬元。2.計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率銷項(xiàng)稅額=88.505×0.13≈11.5065萬元。3.計(jì)算應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅=11.5065-10.4≈1.1065萬元。參考答案：該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為1.1065萬元。案例二（6分）：某居民個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)5萬元，個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解析：1.計(jì)算工資收入應(yīng)納稅所得額：工資收入應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)假設(shè)起征點(diǎn)為5000元，則工資收入應(yīng)納稅所得額=100000-5000-10000=89000元。2.計(jì)算工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)假設(shè)適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元，則工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=89000×0.2-1410=17280元。3.計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額：年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)收入÷12年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=50000÷12≈4166.67元。4.計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅：假設(shè)適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元，則年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×0.1-210=4790元。5.計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅+年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=17280+4