2026年經(jīng)濟(jì)師中級考試財政稅收模擬題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師中級考試財政稅收模擬題及答案考核對象：經(jīng)濟(jì)師中級考生題型分值分布：-判斷題（20題，每題2分，共20分）-單選題（20題，每題2分，共20分）-多選題（20題，每題2分，共20分）-案例分析題（3題，每題6分，共18分）-論述題（2題，每題11分，共22分）總分：100分---一、判斷題（共20題，每題2分，共20分）1.稅收的征收主體是國家，征稅對象是單位和個人。（）2.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。（）3.財政收入的主要來源是稅收收入。（）4.稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性三個基本特征。（）5.增值稅屬于直接稅。（）6.財政支出是政府為滿足公共需求而進(jìn)行的資源分配。（）7.轉(zhuǎn)移性支付是政府通過稅收等形式籌集資金，再分配給特定對象。（）8.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為的一種政策工具。（）9.財政赤字是指政府支出大于收入的情況。（）10.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須有法律依據(jù)。（）11.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。（）12.個人所得稅屬于間接稅。（）13.財政政策的主要目標(biāo)是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)。（）14.稅收優(yōu)惠是指政府通過降低稅率或減免稅負(fù)來鼓勵特定行為。（）15.財政平衡是指政府收入與支出完全相等的狀態(tài)。（）16.稅收征管是指國家通過法律手段對稅收進(jìn)行征收和管理。（）17.轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。（）18.稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的功能。（）19.財政政策與貨幣政策是宏觀調(diào)控的兩大支柱。（）20.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為。（）二、單選題（共20題，每題2分，共20分）1.以下哪一項不屬于稅收的基本特征？（）A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.可選擇性2.增值稅的征稅對象是？（）A.商品和勞務(wù)的增值額B.企業(yè)利潤C(jī).個人收入D.財產(chǎn)價值3.財政收入的主要來源是？（）A.財政借款B.稅收收入C.轉(zhuǎn)移支付D.國有資產(chǎn)收益4.以下哪一項屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.轉(zhuǎn)讓稅5.財政支出的主要目的是？（）A.增加政府收入B.滿足公共需求C.減少財政赤字D.調(diào)節(jié)市場利率6.轉(zhuǎn)移性支付的主要形式是？（）A.稅收返還B.財政補(bǔ)貼C.一般性轉(zhuǎn)移支付D.專項轉(zhuǎn)移支付7.稅收杠桿的主要作用是？（）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)市場供求D.調(diào)節(jié)匯率水平8.財政赤字的彌補(bǔ)方式不包括？（）A.增發(fā)國債B.動用歷年結(jié)余C.通貨膨脹D.減少財政支出9.稅收法定原則的核心是？（）A.稅收優(yōu)先B.稅收公平C.稅收法定D.稅收效率10.企業(yè)所得稅的稅率形式是？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.差別稅率D.定額稅率11.個人所得稅的征稅對象是？（）A.企業(yè)利潤B.個人收入C.財產(chǎn)價值D.勞務(wù)報酬12.財政政策的主要工具是？（）A.稅率調(diào)整B.貨幣政策C.產(chǎn)業(yè)政策D.財政補(bǔ)貼13.稅收優(yōu)惠的主要目的是？（）A.增加財政收入B.鼓勵特定行為C.減少財政赤字D.調(diào)節(jié)市場利率14.財政平衡的理想狀態(tài)是？（）A.財政赤字B.財政盈余C.財政平衡D.財政赤字或盈余15.稅收征管的主要手段是？（）A.法律手段B.經(jīng)濟(jì)手段C.行政手段D.技術(shù)手段16.轉(zhuǎn)移支付的主要目的是？（）A.增加財政收入B.調(diào)節(jié)收入分配C.減少財政赤字D.調(diào)節(jié)市場利率17.稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的功能，主要通過？（）A.稅率調(diào)整B.稅收減免C.轉(zhuǎn)移支付D.財政補(bǔ)貼18.財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別是？（）A.調(diào)控目標(biāo)B.調(diào)控手段C.調(diào)控范圍D.調(diào)控效果19.稅收籌劃的主要原則是？（）A.合法性B.效益性C.公平性D.可持續(xù)性20.稅收法定原則的提出者是？（）A.亞當(dāng)·斯密B.大衛(wèi)·李嘉圖C.約翰·斯圖爾特·穆勒D.阿爾弗雷德·馬歇爾三、多選題（共20題，每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括？（）A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.可選擇性E.調(diào)節(jié)性2.增值稅的征稅范圍包括？（）A.商品銷售B.勞務(wù)提供C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)E.金融保險服務(wù)3.財政支出的主要形式包括？（）A.行政管理支出B.國防支出C.社會保障支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出E.財政補(bǔ)貼4.轉(zhuǎn)移性支付的主要目的是？（）A.調(diào)節(jié)收入分配B.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展C.增加財政收入D.減少財政赤字E.調(diào)節(jié)市場利率5.稅收杠桿的主要作用是？（）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)市場供求D.調(diào)節(jié)匯率水平E.調(diào)節(jié)利率水平6.財政赤字的彌補(bǔ)方式包括？（）A.增發(fā)國債B.動用歷年結(jié)余C.通貨膨脹D.減少財政支出E.增加稅收7.稅收法定原則的核心內(nèi)容包括？（）A.稅收優(yōu)先B.稅收公平C.稅收法定D.稅收效率E.稅收透明8.企業(yè)所得稅的稅率形式包括？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.差別稅率D.定額稅率E.綜合稅率9.個人所得稅的征稅對象包括？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稅收優(yōu)惠D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.財政政策的主要目標(biāo)是？（）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)市場供求D.調(diào)節(jié)匯率水平E.調(diào)節(jié)利率水平11.稅收優(yōu)惠的主要形式包括？（）A.稅率調(diào)整B.稅收減免C.轉(zhuǎn)移支付D.財政補(bǔ)貼E.財政貼息12.財政平衡的理想狀態(tài)是？（）A.財政赤字B.財政盈余C.財政平衡D.財政赤字或盈余E.財政赤字或盈余且可控13.稅收征管的主要手段包括？（）A.法律手段B.經(jīng)濟(jì)手段C.行政手段D.技術(shù)手段E.社會監(jiān)督14.轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括？（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.財政補(bǔ)貼D.稅收返還E.財政貼息15.稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的功能，主要通過？（）A.稅率調(diào)整B.稅收減免C.轉(zhuǎn)移支付D.財政補(bǔ)貼E.財政貼息16.財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別是？（）A.調(diào)控目標(biāo)B.調(diào)控手段C.調(diào)控范圍D.調(diào)控效果E.調(diào)控周期17.稅收籌劃的主要原則包括？（）A.合法性B.效益性C.公平性D.可持續(xù)性E.可操作性18.稅收法定原則的提出者包括？（）A.亞當(dāng)·斯密B.大衛(wèi)·李嘉圖C.約翰·斯圖爾特·穆勒D.阿爾弗雷德·馬歇爾E.凱恩斯19.稅收的基本特征包括？（）A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.可選擇性E.調(diào)節(jié)性20.財政支出的主要形式包括？（）A.行政管理支出B.國防支出C.社會保障支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出E.財政補(bǔ)貼四、案例分析題（共3題，每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，管理費用為100萬元，銷售費用為80萬元，財務(wù)費用為30萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：1.該企業(yè)2025年的利潤總額是多少？2.該企業(yè)2025年的應(yīng)納稅所得額是多少？3.該企業(yè)2025年的應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？案例二：某居民個人2025年工資收入為12萬元，年終獎收入為6萬元，利息收入為2萬元，股息收入為1萬元，財產(chǎn)租賃收入為3萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為5萬元。個人所得稅的工資薪金所得稅率為3%-45%，年終獎單獨計稅，利息、股息、財產(chǎn)租賃收入適用20%的稅率，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入適用5%的稅率。問題：1.該居民個人2025年的應(yīng)納個人所得稅是多少？2.請說明年終獎單獨計稅的計算方法。案例三：某地區(qū)2025年財政收入為500億元，財政支出為550億元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付為100億元，專項轉(zhuǎn)移支付為200億元，財政補(bǔ)貼為50億元。該地區(qū)通過增發(fā)國債彌補(bǔ)財政赤字。問題：1.該地區(qū)2025年的財政赤字是多少？2.該地區(qū)2025年的轉(zhuǎn)移性支付總額是多少？3.該地區(qū)通過增發(fā)國債彌補(bǔ)財政赤字，對經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生哪些影響？五、論述題（共2題，每題11分，共22分）論述題一：請論述財政政策在宏觀調(diào)控中的作用及其主要工具。論述題二：請論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.×13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.√20.√解析：1.稅收的征收主體是國家，征稅對象是單位和個人，表述正確。2.所得稅屬于直接稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，表述錯誤。3.財政收入的主要來源是稅收收入，表述正確。4.稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性三個基本特征，表述正確。5.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，表述錯誤。6.財政支出是政府為滿足公共需求而進(jìn)行的資源分配，表述正確。7.轉(zhuǎn)移性支付是政府通過稅收等形式籌集資金，再分配給特定對象，表述正確。8.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為的一種政策工具，表述正確。9.財政赤字是指政府支出大于收入的情況，表述正確。10.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須有法律依據(jù)，表述正確。11.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，表述正確。12.個人所得稅屬于直接稅，表述錯誤。13.財政政策的主要目標(biāo)是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)，表述正確。14.稅收優(yōu)惠是指政府通過降低稅率或減免稅負(fù)來鼓勵特定行為，表述正確。15.財政平衡是指政府收入與支出基本相等的狀態(tài)，表述錯誤。16.稅收征管是指國家通過法律手段對稅收進(jìn)行征收和管理，表述正確。17.轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，表述正確。18.稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的功能，表述正確。19.財政政策與貨幣政策是宏觀調(diào)控的兩大支柱，表述正確。20.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為，表述正確。二、單選題1.D2.A3.B4.C5.B6.C7.A8.C9.C10.A11.B12.A13.B14.D15.A16.B17.A18.B19.A20.A解析：1.稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性、固定性，不包括可選擇性，故選D。2.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額，故選A。3.財政收入的主要來源是稅收收入，故選B。4.企業(yè)所得稅屬于直接稅，故選C。5.財政支出的主要目的是滿足公共需求，故選B。6.轉(zhuǎn)移性支付的主要形式是一般性轉(zhuǎn)移支付，故選C。7.稅收杠桿的主要作用是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，故選A。8.財政赤字的彌補(bǔ)方式不包括通貨膨脹，故選C。9.稅收法定原則的核心是稅收法定，故選C。10.企業(yè)所得稅的稅率形式是比例稅率，故選A。11.個人所得稅的征稅對象是個人收入，故選B。12.財政政策的主要工具是稅率調(diào)整，故選A。13.稅收優(yōu)惠的主要目的是鼓勵特定行為，故選B。14.財政平衡的理想狀態(tài)是財政赤字或盈余且可控，故選D。15.稅收征管的主要手段是法律手段，故選A。16.轉(zhuǎn)移支付的主要目的是調(diào)節(jié)收入分配，故選B。17.稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的功能，主要通過稅率調(diào)整，故選A。18.財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別是調(diào)控手段，故選B。19.稅收籌劃的主要原則是合法性，故選A。20.稅收法定原則的提出者是亞當(dāng)·斯密，故選A。三、多選題1.ABC2.ABCDE3.ABCD4.AB5.ABC6.AB7.ABC8.ABCD9.ABDE10.AB11.AB12.DE13.ABCD14.AB15.ABCD16.ABC17.ABCD18.ABCD19.ABC20.ABCDE解析：1.稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性、固定性，不包括可選擇性，故選ABC。2.增值稅的征稅范圍包括商品銷售、勞務(wù)提供、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、金融保險服務(wù)，故選ABCDE。3.財政支出的主要形式包括行政管理支出、國防支出、社會保障支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，故選ABCD。4.轉(zhuǎn)移支付的主要目的是調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，故選AB。5.稅收杠桿的主要作用是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量、調(diào)節(jié)收入分配、調(diào)節(jié)市場供求，故選ABC。6.財政赤字的彌補(bǔ)方式包括增發(fā)國債、動用歷年結(jié)余，故選AB。7.稅收法定原則的核心內(nèi)容包括稅收優(yōu)先、稅收公平、稅收法定，故選ABC。8.企業(yè)所得稅的稅率形式包括比例稅率、累進(jìn)稅率、差別稅率、定額稅率，故選ABCD。9.個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選ABDE。10.財政政策的主要目標(biāo)是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量、調(diào)節(jié)收入分配，故選AB。11.稅收優(yōu)惠的主要形式包括稅率調(diào)整、稅收減免，故選AB。12.財政平衡的理想狀態(tài)是財政赤字或盈余且可控，故選DE。13.稅收征管的主要手段包括法律手段、經(jīng)濟(jì)手段、行政手段、技術(shù)手段，故選ABCD。14.轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付，故選AB。15.稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的功能，主要通過稅率調(diào)整、稅收減免、轉(zhuǎn)移支付、財政補(bǔ)貼，故選ABCD。16.財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別是調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控手段、調(diào)控范圍，故選ABC。17.稅收籌劃的主要原則包括合法性、效益性、公平性、可持續(xù)性，故選ABCD。18.稅收法定原則的提出者包括亞當(dāng)·斯密、大衛(wèi)·李嘉圖、約翰·斯圖爾特·穆勒、阿爾弗雷德·馬歇爾，故選ABCD。19.稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性、固定性，不包括可選擇性，故選ABC。20.財政支出的主要形式包括行政管理支出、國防支出、社會保障支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、財政補(bǔ)貼，故選ABCDE。四、案例分析題案例一：1.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-600-50-100-80-30+20+10-5=185（萬元）2.應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目=185+0（假設(shè)無納稅調(diào)整項目）=185（萬元）3.應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=185×25%=46.25（萬元）案例二：1.工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅=120000×3%（假設(shè)適用稅率）=3600（元）年終獎單獨計稅=60000÷12×3%（假設(shè)適用稅率）=1500（元）利息收入應(yīng)納個人所得稅=20000×20%=4000（元）股息收入應(yīng)納個人所得稅=10000×20%=2000（元）財產(chǎn)租賃收入應(yīng)納個人所得稅=30000×20%=6000（元）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納個人所得稅=50000×5%=2500（元）應(yīng)納個人所得稅合計=3600+1500+4000+200