2024年度、2025年1-11月天健審〔2025〕2-536號天健會計師事務(wù)所 二、備考合并財務(wù)報表 第2—3頁 (二)備考合并利潤表 第4—79頁四、附件 第80—83頁(一)本所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 第80頁 第81頁(三)本所簽字注冊會計師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件 第82—83頁4-5-2七碼用于證明該市計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具，您可使用手機“掃一掃”或進(jìn)入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(htp://acc.mof.gAdd:1366QianjiangRo湖南能源集團(tuán)發(fā)展股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的湖南能源集團(tuán)發(fā)展股份有限公司(以下簡稱湖南發(fā)展公司)按照備考合并財務(wù)報表附注三所述編制基礎(chǔ)編制的備考合并財務(wù)報表，包括2024年12月31日和2025年11月30日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度和2025年1-11月的備考合并利潤表以及備考合并財務(wù)報表附注。備考合并財務(wù)報表的編制是湖南發(fā)展公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審閱工作的基礎(chǔ)上對備考合并財務(wù)報表出具審閱報告。我們按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計劃和實施審閱工作，以對備考合并財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取有限保證。審閱主要限于詢問湖南發(fā)展公司有關(guān)人員和對財務(wù)數(shù)據(jù)實施分析程序，提供的保證程度低于審計。我們沒有實施審計，因而不發(fā)表審計意見。根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項使我們相信湖南發(fā)展公司備考合并財務(wù)報表沒有按照備考合并財務(wù)報表附注三所述的編制基礎(chǔ)編制。我們提醒報表使用者關(guān)注備考合并財務(wù)報表附注三對編制基礎(chǔ)的說明。本報告僅供備考合并財務(wù)報表附注二所述資產(chǎn)重組事項之用，不適用于其他用途。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審閱意見。中國注冊會計師：中國注冊會計師：縋中國注冊會計師：中國注冊會計師：二○二五年十二月三十日 誠信公正務(wù)實專業(yè)第1頁共83頁編制單位：湖南能源集團(tuán)發(fā)展股份有限公司編制單位：湖南能源集團(tuán)發(fā)展股份有限公司號2025年11月30日2024年12月31日(或股東權(quán)益)號2025年11月30日2024年12月31日流動資產(chǎn)：非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用123456789向中央銀行借款非流動負(fù)債；所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):法定代表人：主管會計工作的負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：一一會合02表編鵠單位：湖南能源集團(tuán)發(fā)展股份有限公司已攝保費利息支出手續(xù)費及傭金支出保單紅利支出分保費用銷售費用財務(wù)費用其中：利息費用投資收益(損失以“-”號填列)匯兌收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“=”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類：1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類：1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(凈虧損以“=”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益法定代表人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會計工作的負(fù)責(zé)人：法定代表人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：2024年1月1日至2025年11月30日業(yè)股份有限公司，以下簡稱公司或本公司)前身為衡陽市食雜果品總公司，系1993年經(jīng)湖南省股份制改革試點領(lǐng)導(dǎo)小組湘股份改字(1993)第12號文件批準(zhǔn)，由衡陽市食雜果品總公司、中國農(nóng)業(yè)銀行衡陽市信托投資公司、湖南耒能實業(yè)總公司共同發(fā)起設(shè)立，于1993年8月12日登記注冊，總部位于湖南省長沙市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為91430000185034687R的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為464,158,282.00元，股份總數(shù)464,158,282股(每股面值1元),其中無限售條件的流通股份A股464,158,282股。公司股票已于1997年在深圳證券交易所(以下簡稱深交所)掛牌交易。本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司2025年12月30日第十一屆董事會第三十七次會議批準(zhǔn)對外報出。(一)重大資產(chǎn)重組方案以下簡稱電投公司)于2025年4月1日、2025年8月25日分別簽署了《購買資產(chǎn)協(xié)議》和《購買資產(chǎn)協(xié)議之補充協(xié)議》,具體如下：本次交易由發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)以及募集配(1)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)公司擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買電投公司持有的湖南湘投銅灣水利水電開發(fā)有限責(zé)任公司(曾用名湖南中方銅灣水利水電開發(fā)有限責(zé)任公司，以下簡稱銅灣水電)90%購買湖南能源集團(tuán)電力投資有限公司持有的湖南湘投清水塘水電開發(fā)有限責(zé)任公司90%股權(quán)涉及湖南湘投清水塘水電開發(fā)有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價值項目資產(chǎn)評估報告》(天興評報字〔2025〕第1181號)、《湖南能源集團(tuán)發(fā)展股份有限公司擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買湖南能源集團(tuán)電力投資有限公司持有的湖南湘投銅公司90%股權(quán)涉及湖南湘投銅灣水利水電開發(fā)有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價值項目資產(chǎn)評估報告》(天興評報字〔2025)第1182號〕、《湖南能源集團(tuán)發(fā)展股份及支付現(xiàn)金的方式購買湖南能源集團(tuán)電力投資有限公司持有的湖限責(zé)任公司85%股權(quán)涉及湖南湘投沅陵高灘發(fā)電有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價值項目資產(chǎn)評估報告》(天興評報字〔2025〕第1183號)、《湖南能源集團(tuán)發(fā)展股股份及支付現(xiàn)金的方式購買湖南能源集團(tuán)電力投資有限公司持有的湖南新邵筱溪水電開發(fā)有限責(zé)任公司88%股權(quán)涉及湖南新邵筱溪水電開發(fā)有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價值項目資產(chǎn)評估報告》(天興評報字〔2025〕第1184號),以2025年3月31日為評估基準(zhǔn)日，標(biāo)的資產(chǎn)銅灣水電、清水塘水電、筱溪水電和高灘水電100%股權(quán)評估值分別為37,579.87萬元、46,364.50萬元和31,377.73萬元。其中，發(fā)行股份支付占比55%,支付現(xiàn)金占比45%。本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)的發(fā)行對象電投公司持有標(biāo)的公司股份標(biāo)的公司持有標(biāo)的公司股權(quán)比例銅灣水電297,000,000.00股清水塘水電252,000,000.00股筱溪水電206,720,000.00股高灘水電105,806,180.46股在本次交易中，公司向交易對方以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式支付交易對價，涉及的發(fā)行股份購買資產(chǎn)的定價基準(zhǔn)日為本公司第十一屆董事會第二十五次會議決議公告日，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日上市公司股票交易均價的80%,且不低于上市公司在本預(yù)案披露前最近一期(2023年12月31日)經(jīng)審計的歸屬于本公司股東的每股凈資產(chǎn)，即7.86元/股。在定價基準(zhǔn)日至發(fā)行日期間，公司如發(fā)生其他派息、送股、資本公積金轉(zhuǎn)增股本、新增股本或配股等除權(quán)除息事項，本次發(fā)行的發(fā)行價格委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)及深交所的相關(guān)規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)公司2024年度利潤分配方案，公司對本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)的股份發(fā)行價格進(jìn)行除權(quán)除息，發(fā)行股份購買資產(chǎn)調(diào)整后的發(fā)行價格為7.81元/股。最終發(fā)行價格尚需經(jīng)深交所審核通過并經(jīng)中標(biāo)的資產(chǎn)在評估基準(zhǔn)日(不包括評估基準(zhǔn)日當(dāng)日)至交割日(包括交割日當(dāng)日)的過渡期間所產(chǎn)生的收益或虧損，由標(biāo)的公司股東根據(jù)其于本次交易前比例享有或承擔(dān)。同時，公司本次發(fā)行前的滾存未分配利潤，將由本次發(fā)行后的公司新老本次募集配套資金規(guī)模計劃為80,000.00萬元，募集配套資金在扣除相關(guān)發(fā)行費用后擬用于支付本次交易的現(xiàn)金對價、補充流動資金、支付中介機構(gòu)費序號擬使用募集資套資金金額的比例12補充流動資金、支付中介機構(gòu)費用及相關(guān)稅費本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)不以募集配套資金的成功2.本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易本次交易的交易對方電投公司的控股股東與本公司的控股股東均為湖南能源集團(tuán)有限公司(曾用名湖南省能源投資集團(tuán)有限公司、湖南湘投控股集團(tuán)有限公司，以下簡稱湖南能源集團(tuán)),本次交易完成后，電投公司持有本公司股份的比例將超過5%,電投公司為本3.本次交易已履行的程序(1)本次交易已獲得上市公司控股股東的原則性同意；(2)本次交易己取得湖南省國資委預(yù)審核的意見函(湘國資產(chǎn)權(quán)函〔2025〕16號);(3)交易對方、標(biāo)的公司已履行必要的內(nèi)部授權(quán)或批準(zhǔn)程序；(4)本次交易所涉資產(chǎn)評估報告已完成有權(quán)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門備案；(5)本次交易方案已經(jīng)上市公司第十一屆董事會第二十五次會議、第十一屆董事會第(6)本次交易已獲得湖南省國資委批準(zhǔn)；(7)本次交易已經(jīng)上市公司2025年第二次臨時股東會審議通過。4.本次交易尚需履行的程序(1)本次交易經(jīng)深交所審核通過并經(jīng)中國證監(jiān)會同意注冊；(2)相關(guān)法律法規(guī)所要求的其他可能涉及必要的批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、備案或許可(如適用)。(二)交易標(biāo)的相關(guān)情況1.銅灣水電銅灣水電原系由湖南能源集團(tuán)和中方縣城市建設(shè)投資有限公司共同出資組建，于2003年9月18日在中方縣市場監(jiān)督管理局登記注冊。經(jīng)歷次股東變更，現(xiàn)股東為電投公司和中的營業(yè)執(zhí)照，注冊地址為中方縣銅灣鎮(zhèn)渡江坡村，注冊資本為人民幣33,000.00萬元。2.清水塘水電清水塘水電原系由湖南能源集團(tuán)和辰溪縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司共同出資組建，于2004年11月25日在辰溪縣市場監(jiān)督管理局登記注冊，經(jīng)歷次股東變更，現(xiàn)股東為電投公司和辰溪縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司，清水塘水電現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼914312237680379193的營業(yè)執(zhí)照，注冊地址為辰溪縣仙人灣瑤族鄉(xiāng)清水塘村，注冊資本為人民幣28,000.00萬元。3.筱溪水電于2004年4月9日在新邵縣市場監(jiān)督管理局登記注冊。經(jīng)歷次股東變更，現(xiàn)股東為電投公司和邵陽賽雙清建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司，筱溪水電現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼91430522753356204E的營業(yè)執(zhí)照，注冊地址為湖南省邵陽市新邵縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)石背垅社區(qū)東谷大廈，注冊資本為人民幣21,760萬元。4.高灘水電高灘水電原系由湖南能源集團(tuán)和沅陵縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有年4月7日在沅陵縣市場監(jiān)督管理局登記注冊。經(jīng)歷次股東變更，現(xiàn)股東為電投公司和沅業(yè)執(zhí)照，注冊地址為湖南省沅陵縣明溪口鎮(zhèn)高砌頭村橋灣組，注冊資本為人民幣12,447.7859萬元。(一)本備考合并財務(wù)報表根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司重大資產(chǎn)辦法》(證監(jiān)會令〔第230號)〕、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號——上市公司重大資產(chǎn)重組(2025年修訂)》(證監(jiān)會公告〔2025〕5號)的相關(guān)規(guī)定編制，僅供本公司實施本備考合并財務(wù)報表(二)除下述事項外，本公司編制備考合并財務(wù)報表時采用的會計政策符合企業(yè)會則的相關(guān)規(guī)定，并以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。本備考合并財務(wù)報表真實、完整的反映了本公司2024年12月31日和2025年11月30日的備考合并財務(wù)狀況，以及2024年度和2025年1-11月的備考合并經(jīng)營成果。1.本備考合并財務(wù)報表假設(shè)本備考合并財務(wù)報表附注二所述重大資產(chǎn)重組事項已于本備考合并財務(wù)報表最早期初(2024年1月1日)實施完成，即上述重大資產(chǎn)重組交易完成后的架構(gòu)在2024年1月1日已經(jīng)存在。2.本備考合并財務(wù)報表系以業(yè)經(jīng)中審華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計的本公司2024年度財務(wù)報表及業(yè)經(jīng)天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審閱的本公司2025年1-11月的財務(wù)報表，天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計的銅灣水電、清水塘水電、筱溪水電及高灘水電2024年度及2025年1-11月的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，按以下方法編制。(1)公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)的會計處理根據(jù)本次資產(chǎn)重組方案，本公司將通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買銅灣水電90%股權(quán)、清水塘水電90%股權(quán)、筱溪水電88%股權(quán)、高灘水電85%股權(quán)。由于本公司與銅灣水電、清水塘水電、筱溪水電、高灘水電在重組前后均屬于湖南能源集團(tuán)控制且該控制關(guān)系已持續(xù)超過一年，故該項企業(yè)合并構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并1)銅灣水電發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買銅灣水電的初步交易作價總計約49,950.81萬元，擬發(fā)行股份數(shù)量為3,517.66萬股，發(fā)行價格擬確定為7.81元/股，支付現(xiàn)金22,477.86萬元。在編制備考合并財務(wù)報表時，將支付的該等對價作為2024年1月1日備考合并財務(wù)報表的購買成本，調(diào)增歸屬于母公司所有者權(quán)益27,472.95萬元和其他應(yīng)付款22,4本與銅灣水電截至2024年1月1日賬面凈資產(chǎn)45,423.52萬元的90.00%即40,881.17萬元的差額調(diào)減歸屬于母公司所有者權(quán)益9,069.64萬元，同時調(diào)增少數(shù)股東權(quán)益3,872.77萬元和調(diào)增母公司所有者權(quán)益669.58萬元，其中少數(shù)股東權(quán)益3,872.77萬元與銅灣水電截至2024年1月1日賬面凈資產(chǎn)45,423.52萬元的10.00%即4,542.35萬元差異669.58萬元系根據(jù)相關(guān)股東會決議獨享于母公司所有2)清水塘水電發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買清水塘水電的初步交易作價總計約33,821.88萬元，擬發(fā)行股份數(shù)量為2,381.82萬股，發(fā)行價格擬確定為7.81元/股，支付現(xiàn)金15,219.85萬元。在編制備考合并財務(wù)報表時，將支付的該等對價作為2024年1月1日備考合并財務(wù)報表的購買成本，調(diào)增歸屬于母公司所有者權(quán)益18,602.04萬元和其他應(yīng)付款15,219.85萬元；購買成本與清水塘水電截至2024年1月1日賬面凈資產(chǎn)30,427.58萬元的90.00%即27,384.83萬元的差額調(diào)減歸屬于母公司所有者權(quán)益6,437.06萬元，同時調(diào)增少數(shù)股東權(quán)益3,042.763)筱溪水電發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買筱溪水電的初步交易作價總計約40,800.76萬元，擬發(fā)行股份數(shù)量為2,873.29萬股，發(fā)行價格擬確定為7.81/股，支付現(xiàn)金18,360.34萬元。在編制備考合并財務(wù)報表時，將支付的該等對價作為2024年1月1日備考合并財務(wù)報表的購買成本，調(diào)增歸屬于母公司所有者權(quán)益22,440.42萬元和其他應(yīng)付款18,36與筱溪水電截至2024年1月1日賬面凈資產(chǎn)58,217.68萬元的88.00%即51,231.56萬元的差額調(diào)增歸屬于母公司所有者權(quán)益10,430.80萬元，同時調(diào)增少數(shù)股東權(quán)益6,986.124)高灘水電發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買高灘水電的初步交易作價總計約26,671.07萬元，擬發(fā)行股份數(shù)量為1,878.24萬股，發(fā)行價格擬確定為7.81元/股，支付現(xiàn)金12,001.98萬元。在編制備考合并財務(wù)報表時，將支付的該等對價作為2024年1月1日備考合并財務(wù)報表的購買成本，調(diào)增歸屬于母公司所有者權(quán)益14,669.09萬元和其他應(yīng)付款12,00本與高灘水電截至2024年1月1日賬面凈資產(chǎn)18,124.19萬元的85.00%即15,405.56萬元的差額調(diào)減歸屬于母公司所有者權(quán)益11,265.51萬元，同時調(diào)增少數(shù)股東權(quán)益2,718.63(2)權(quán)益項目列示鑒于備考合并財務(wù)報表之特殊編制目的，本備考合并財務(wù)于母公司所有者權(quán)益”和“少數(shù)股東權(quán)益”列示，不再區(qū)分綜合收益”“盈余公積”和“未分配利潤”(3)鑒于備考合并財務(wù)報表之特殊編制目的，本備考合并財務(wù)報表不包括備考合并現(xiàn)金流量表及備考合并股東權(quán)益變動表，并且僅列報和披露備考合(4)由本次重大資產(chǎn)重組交易而產(chǎn)生的費用、稅收等影響未在備考合并財務(wù)報表中反重要提示：本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金(一)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本備考合并財務(wù)報表所載財務(wù)信息的會計期間為2024年1月1日至2025年11月30日。(二)營業(yè)周期公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(三)記賬本位幣(四)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財務(wù)報表遵循重要性原則，本財涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回第10頁共83頁重要的賬齡超過1年的預(yù)付款項重要的在建工程項目重要的賬齡超過1年的應(yīng)付賬款重要的賬齡超過1年的其他應(yīng)付款重要的賬齡超過1年或逾期的預(yù)收款項重要的賬齡超過1年的合同負(fù)債重要的非全資子公司資產(chǎn)總額/收入總額/利潤總額超過集團(tuán)總資產(chǎn)資產(chǎn)總額/收入總額/利潤總額超過集團(tuán)總資產(chǎn)(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法1.控制的判斷擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有2.合并財務(wù)報表的編制方法其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號一一合并財務(wù)報表》編制。第11頁共83頁(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)(八)金融工具金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資第12頁共83頁采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當(dāng)期損4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失(包(3)金融負(fù)債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價值司自身信用風(fēng)險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失(包括利息費用、除因公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動)計入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計量：①規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》4)以攤余成本計量的金融負(fù)債融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實際利率法攤銷時(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融第13頁共83頁2)當(dāng)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值；(2)終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價；非活躍市場中相同價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法第14頁共83頁由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務(wù)預(yù)測等。5.金融工具減值公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。對于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備。除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后己顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險，則假定該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時，公司以共同風(fēng)險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移(九)應(yīng)收款項預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法1.按信用風(fēng)險特征組合計提預(yù)期信用損失的組合類別確定組合的依據(jù)票據(jù)類型以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約率，計算預(yù)期信用損失以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失圍內(nèi)往來組合范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方往來以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失合以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制其他應(yīng)收款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，中管理款組合[注]款項性質(zhì)以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失2.賬齡組合的賬齡與預(yù)期信用損失率對照表預(yù)期信用損失率(%)預(yù)期信用損失率(%)第16頁共83頁預(yù)期信用損失率(%)預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含，下同)1-2年2-3年3-4年3.按單項計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對信用風(fēng)險與組合信用風(fēng)險顯著不同的應(yīng)收款項，公司按單項計提預(yù)(十)存貨1.存貨的分類2.發(fā)出存貨的計價方法3.存貨的盤存制度4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法5.存貨跌價準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變(十一)長期股權(quán)投資第17頁共83頁按照相關(guān)約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進(jìn)行相關(guān)會計處理：1)在個別財務(wù)報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財務(wù)報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確3.后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營4.通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法(1)是否屬于“一攬子交易”的判斷原則通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，個步驟的交易協(xié)議條款、分別取得的處置對價、出售股權(quán)的對象、處置方式、處置時點等信息來判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明多次交易事項屬于“一攬子1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。(2)不屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務(wù)報表對處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當(dāng)權(quán)，對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——2)合并財務(wù)報表在喪失控制權(quán)之前，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價),資本溢價不足沖喪失對原子公司控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪第19頁共83頁(3)屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務(wù)報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價2)合并財務(wù)報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)(十二)投資性房地產(chǎn)(十三)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)電子設(shè)備5(十四)在建工程第20頁共83頁按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點房屋及建筑物安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(十五)借款費用1.借款費用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以2.借款費用資本化期間(1)當(dāng)借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期費用，直(3)當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款3.借款費用資本化率以及資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款(十六)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及軟件等，按成本進(jìn)行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)第21頁共83頁使用壽命及其確定依據(jù)按權(quán)證確定的年限按權(quán)證確定的年限按預(yù)期受益期限確定使用壽命為5年3.研發(fā)支出的歸集范圍(1)人員人工費用人員人工費用包括公司研發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員研發(fā)人員同時服務(wù)于多個研究開發(fā)項目的，人工費用的確認(rèn)依據(jù)公司管理部門提供的直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，公司根據(jù)研發(fā)人員在不同崗位的工時記錄，將其實際發(fā)生的人員人工費用，按實際工時(2)直接投入費用直接投入費用是指公司為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1)直接消不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)(3)折舊費用與長期待攤費用折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備及在用建筑物，同時又用于非研發(fā)活動的設(shè)備、在用建筑物使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的(4)無形資產(chǎn)攤銷費用無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、許可證、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費用。(5)設(shè)計費用第22頁共83頁設(shè)計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、(6)裝備調(diào)試費用與試驗費用裝備調(diào)試費用是指工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和(7)委托外部研究開發(fā)費用委托外部研究開發(fā)費用是指公司委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用(研究開發(fā)活動成果為公司所擁有，且與公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān))。(8)其他費用其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)(十七)部分長期資產(chǎn)減值對長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額(十八)長期待攤費用長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用。長期待第23頁共83頁攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該(十九)職工薪酬2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期3.離職后福利的會計處理方法(1)在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為(2)對設(shè)定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務(wù)變量等作出估計，計量設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時，對設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)2)設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。3)期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計劃凈負(fù)債重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)第24頁共83頁為簡化相關(guān)會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負(fù)債或(二十)預(yù)計負(fù)債公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可(二十一)收入約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉(zhuǎn)第25頁共83頁(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或(4)合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承3.收入確認(rèn)的具體方法(1)電力業(yè)務(wù)(2)砂石業(yè)務(wù)公司砂石業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)，點并由客戶確認(rèn)接受、已收取價款或取得收入。公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán)，來判的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制該商品的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認(rèn)收入；否則，本期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認(rèn)收入，該金額應(yīng)當(dāng)按照(二十二)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利(該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。第26頁共83頁(二十三)政府補助(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損3.與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。對于同時包整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，用本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失沖減相關(guān)成本；用于補償已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接5.政策性優(yōu)惠貸款貼息的會計處理方法(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算(2)財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。(二十四)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期第27頁共83頁收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計算確認(rèn)2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項。示：(1)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)(二十五)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認(rèn)定為對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個期間除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計量金額；2)在3)承租人發(fā)生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地第28頁共83頁(2)租賃負(fù)債2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾(1)經(jīng)營租賃公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃收款費用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期計入?dāng)期損益。公司取(2)融資租賃在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃(二十六)安全生產(chǎn)費136號)的規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時記入“專項儲備”第29頁共83頁(二十七)分部報告(一)主要稅種及稅率計稅依據(jù)以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額后，差額以納稅人實際占用的土地面積分別適用不同的定額稅率后余值的1.2%計繳；從租計征的，按租金收入的12%計繳實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額以納稅人實際發(fā)電量0.003元/千瓦時企業(yè)所得稅納稅主體名稱2025年1-11月2024年度本公司高灘水電、銅灣水電、筱溪水電湖南發(fā)展新能源開發(fā)有限公司(以下簡稱湖南發(fā)展新能源公司)、湖南發(fā)展小初新能源有限公司(以下簡稱小初新能源公第30頁共83頁除上述以外的其他納稅主體(二)稅收優(yōu)惠1.2024年11月01日，本公司獲得湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南省財政廳、國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局核發(fā)的編號為GR202443001374的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年。本次系公司在原高新技術(shù)企業(yè)證書有效期滿后進(jìn)行的重新認(rèn)技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后連續(xù)三年內(nèi)(2024年至2026年)可繼續(xù)享受國家關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，即按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因控股子公司2024年實施現(xiàn)金分紅，公司2024年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占公司同期總收入的比例低于60%。根據(jù)相關(guān)稅收政策，公司在2024年度不享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，按25%稅率計繳企業(yè)所得稅。2025年1-11月享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，按15%稅率計繳企業(yè)所得稅。2.高灘水電于2022年10月18日取得湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南省財政廳、湖南省國《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕203號)的規(guī)定，2024年按15%的稅率享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。3.筱溪水電于2022年10月18日取得湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南省財政廳、湖南省國期為2022年10月18日至2025年10月18日。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕203號)的規(guī)定，2024年度按15%的稅4.銅灣水電于2022年10月18日取得湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南省財政廳、湖南省國家稅務(wù)局和湖南省地方稅務(wù)局核發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》,有效期三年，證書編號為 (國稅函〔2009〕203號)的規(guī)定，2024年按15%的稅率享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。5.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號),對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。湖南發(fā)展新能源公司和小初新能源公司符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，報告期按照小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第31頁共83頁策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第11號),自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。2024年度、2025年1-11月湖南發(fā)展新能源公司說明：本備考合并財務(wù)報表附注的上年年末數(shù)和期初數(shù)指2024年12月31日財務(wù)報表數(shù)，期末數(shù)指2025年11月30日財務(wù)報表數(shù)，本期指2025年1-11月。(一)備考合并資產(chǎn)負(fù)債表項目注釋期末數(shù)(1)明細(xì)情況(2)壞賬準(zhǔn)備計提情況1)類別明細(xì)情況比例(%)計提比例(續(xù)上表)第32頁共83頁比例(%)計提比例2)采用組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)賬面余額準(zhǔn)備計提比賬面余額備計提比3.應(yīng)收賬款(1)賬齡情況期末數(shù)1年以內(nèi)1-2年賬面余額合計賬面價值合計(2)壞賬準(zhǔn)備計提情況1)類別明細(xì)情況比例(%)(續(xù)上表)第33頁共83頁比例(%)計提比例2)采用賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款例(%)1年以內(nèi)1-2年(3)壞賬準(zhǔn)備變動情況收回或轉(zhuǎn)回核銷備(4)本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況(5)應(yīng)收賬款金額前5名情況單位名稱應(yīng)收賬款期末賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額的比例(%)準(zhǔn)備國網(wǎng)湖南省電力有限公司湖南建工混凝土有限公司湖南鑫益沅新材料科技有限公司沅江市佳航順建材有限公司中建西部建設(shè)湖南有限公司4.預(yù)付款項(1)賬齡分析第34頁共83頁1)明細(xì)情況期末數(shù)賬面余額比例(%)賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上上年年末數(shù)賬面余額比例(%)賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上2)賬齡1年以上重要的預(yù)付款項未及時結(jié)算的原因說明單位名稱未結(jié)算原因沅江榮信建材有限公司尚未結(jié)算完畢(2)預(yù)付款項金額前5名情況單位名稱占預(yù)付款項余額的比例(%)沅江榮信建材有限公司株洲市淥口區(qū)水利局湖南能源集團(tuán)金宜現(xiàn)代物業(yè)管理有限公司長沙市偉紳建材貿(mào)易有限公司益陽市銀進(jìn)砂石經(jīng)營有限公司沅江分公司5.其他應(yīng)收款第35頁共83頁(1)款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)期末數(shù)資金集中管理款賬面余額合計賬面價值合計(2)賬齡情況期末數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年賬面余額合計賬面價值合計(3)壞賬準(zhǔn)備計提情況1)類別明細(xì)情況單項計提壞賬準(zhǔn)備按組合計提壞賬準(zhǔn)備(續(xù)上表)期末數(shù)賬面價值 賬面價值 上年年末數(shù)第36頁共83頁比例(%)2)重要的單項計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款青海某光伏項目合作方[注][注]尚處于籌劃階段，根據(jù)意向合作協(xié)議保密條款規(guī)定，公司對本次合作取得的相關(guān)商等負(fù)有保密義務(wù)。如披露可能會給后續(xù)交易達(dá)成帶來重大不確定性，從而損害公司利益。為保護(hù)各方利益，應(yīng)合作方書面要求，在簽署正式收購協(xié)議前，對交易標(biāo)的及合作方等相關(guān)信息豁免披露。經(jīng)公司第十一屆董事會第三次會議審議，公司根據(jù)協(xié)議約定向湖南省工業(yè)設(shè)備安裝有限公司(以下簡稱湖南安裝公司)支付合作意向金35,712.00萬元。同時湖南安裝公司向公司提交由中國建設(shè)銀行開具、以公司為受益人、不可撤銷履約保函(保函一)。2024年7月，經(jīng)公司第十一屆董事會第十六次會議審議，公司與項目公司、項目公司控股股東、受托方、湖南安裝公司以及新EPC方深圳市建融新能源科技有限公司(以下簡稱深圳建融新能源)簽訂了《排他性意向合作協(xié)議之補充協(xié)議》。根據(jù)補充協(xié)議約定，深圳建融新能源已向公司提交由中國建設(shè)銀行湖南省分行營業(yè)部開具以公司為受益人的、不可撤銷見索即付的履約保函(獨立保函，金額為35,712萬元，保函二)。在收到深圳建融新能源提交的經(jīng)公司確認(rèn)無誤的、足額的履約保函二之日，公司退還湖南安裝公司開具的履約保函一。2024年末該筆意向金未計提壞賬準(zhǔn)備。2025年3月，經(jīng)公司第十一屆董事會第二十四次會議審議，同意將履約保函二有效期延期至2025年12月31日。2025年12月，經(jīng)公司第十一屆董事會第三十六次會議審議，審議通過了《關(guān)于簽訂<排他性意向合作協(xié)議之補充協(xié)議四>的議案》,同意公司與項目公司、項目公司控股股東、受托方以及深圳建融新能源簽訂《排他性意向合作協(xié)議之補充協(xié)議四》(以下簡稱《補充協(xié)議四》)。依據(jù)《補充協(xié)議四》相關(guān)條款約定，深圳建融新能源承諾于2025年第37頁共83頁12月31日前將履約保函二有效期延期至2026年12月31日或出具新的履約保函(有效期至2026年12月31日)。受托方在《補充協(xié)議四》生效后，于2026年6月30日前向公司增補支付履約保證金1,267.78萬元，履約保證金金額將由3,030.00萬元變更為4,297.78萬元。2025年12月19日，公司與項目公司、項目公司控股股東、受托方以及深圳建融新能源簽訂了《補充協(xié)議四》,深圳建融新能源已依據(jù)《補充協(xié)議四》相關(guān)條款約定，將履約保函二有效期延期至2026年12月31日。3)采用組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款計提比例計提比例資金集中管理其中：1年以內(nèi)1-2年4)壞賬準(zhǔn)備變動情況①明細(xì)情況未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值)發(fā)生信用減值)期初數(shù)在本期—第38頁共83頁本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動提比例(%)5)本期實際核銷的其他應(yīng)收款情況公司本期無重要的其他應(yīng)收款核銷。6)其他應(yīng)收款金額前5名情況單位名稱款項性質(zhì)賬齡占其他應(yīng)收款余額的比期末壞賬準(zhǔn)備青海某光伏項目合作方[注]金2-3年高欣公司限公司1-3年理有限公司金1年以內(nèi)[注]具體詳見本財務(wù)報表附注六(一)5(3)2)之說明7)與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款說明與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款(續(xù)上表)說明與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款注：截至資產(chǎn)負(fù)債表日，湖南能源集團(tuán)已全部解除對標(biāo)的公司進(jìn)行資金集中管理的銀行賬戶，并將相關(guān)資金返還標(biāo)的公司6.存貨(1)明細(xì)情況庫存商品品備件品(2)存貨跌價準(zhǔn)備1)明細(xì)情況本期增加本期減少轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷庫存商品2)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備的原因的具體依據(jù)準(zhǔn)備的原因庫存商品的存貨售出維修用備品值的存貨耗用/售出第40頁共83頁8.其他流動資產(chǎn)預(yù)繳其他稅費9.長期股權(quán)投資(1)分類情況業(yè)投資(2)明細(xì)情況本期增減變動追加投資減少投資的投資損益收益調(diào)整健康投資有限公司南)基金管理有限責(zé)任公司湖南發(fā)展瓊湖砂石集散中心有限公司(續(xù)上表)本期增減變動益變動股利或利潤第41頁共83頁本期增減變動益變動股利或利潤公司南)基金管理有限責(zé)任公司41,267,395.60[注]湖南發(fā)展瓊湖有限公司[注]2025年9月8日，公司第十一屆董事會第三十三次會議審議通過了《關(guān)于解散清算參股公司的議案》,公司根據(jù)清算結(jié)果將以權(quán)益法下累計確認(rèn)的投資收益轉(zhuǎn)出10.其他非流動金融資產(chǎn)期末數(shù)金融資產(chǎn)其中：權(quán)益工具投資11.投資性房地產(chǎn)房屋及建筑物賬面原值期初數(shù)期末數(shù)累計折舊期初數(shù)第42頁共83頁12.固定資產(chǎn)(1)明細(xì)情況期末數(shù)期初數(shù)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理(2)固定資產(chǎn)1)明細(xì)情況電子設(shè)備1)購置累計折舊2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)的情況未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因蟒電公司公寓樓、食堂、籃球場等房屋建筑物尚在辦理中(1)明細(xì)情況空洲島擴機項目高灘水電站大壩平臺綜合治理項目目清水塘水電1#機控制環(huán)技改升級及機組大修項目屋頂分布式光伏項目場標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目蟒電公司大壩監(jiān)測系統(tǒng)升級改造項目第44頁共83頁改升級及機組大修鋅(三期)門防腐噴鋅施工項目筱溪水電沖砂底孔下游左導(dǎo)墻修復(fù)處理工程(2)重要在建工程項目本期變動情況(萬元)本期增加資產(chǎn)減少空洲島擴機項目(續(xù)上表)工程進(jìn)度本期利息資本化金額本期利息資本化率(%)資金來源空洲島擴機項目自有資金14.使用權(quán)資產(chǎn)(1)租入(1)租賃到期累計折舊第45頁共83頁(1)計提(1)租賃到期15.無形資產(chǎn)軟件賬面原值期初數(shù)期末數(shù)累計攤銷期初數(shù)期末數(shù)賬面價值16.長期待攤費用本期增加本期攤銷其他減少第46頁共83頁防腐工程(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期應(yīng)付職工薪酬租賃負(fù)債(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時性差異使用權(quán)資產(chǎn)(3)以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債遞延所得稅資得稅資產(chǎn)或負(fù)遞延所得稅資得稅資產(chǎn)或負(fù)遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債(4)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)期末數(shù)可抵扣暫時性差異可抵扣虧損(3)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期備注第47頁共83頁2026年2027年2028年2029年2030年18.其他非流動資產(chǎn)(1)期末資產(chǎn)受限情況受限類型受限原因監(jiān)管賬戶需滿足與合作方約定的條固定資產(chǎn)抵押借款抵押無形資產(chǎn)抵押借款抵押(2)上年末資產(chǎn)受限情況受限類型受限原因固定資產(chǎn)抵押借款抵押無形資產(chǎn)抵押借款抵押20.應(yīng)付賬款第48頁共83頁工程款和設(shè)備款貨款21.預(yù)收款項22.合同負(fù)債期末數(shù)貨款預(yù)收電費23.應(yīng)付職工薪酬(1)明細(xì)情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬離職后福利一設(shè)定提存計劃辭退福利(2)短期薪酬明細(xì)情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)工資、獎金、津貼和職工福利費社會保險費第49頁共83頁其中：醫(yī)療保險費工傷保險費工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費其他短期薪酬(3)設(shè)定提存計劃明細(xì)情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)失業(yè)保險費企業(yè)年金繳費24.應(yīng)交稅費期末數(shù)企業(yè)所得稅教育費附加地方教育附加印花稅水利基金其他稅費25.其他應(yīng)付款(1)明細(xì)情況第50頁共83頁期末數(shù)應(yīng)付股利(2)應(yīng)付股利電投公司限公司(3)其他應(yīng)付款期末數(shù)收購款26.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債期末數(shù)一年內(nèi)到期的長期借款27.其他流動負(fù)債已背書未終止確認(rèn)商業(yè)承兌匯票28.長期借款第51頁共83頁期末數(shù)29.租賃負(fù)債減：未確認(rèn)融資費用30.長期應(yīng)付職工薪酬期末數(shù)減：未確認(rèn)融資費用辭退福利一年以上支付的內(nèi)部退養(yǎng)職工款31.遞延收益本期增加本期減少形成原因政府補助收到政府補助32.歸屬于母公司所有者權(quán)益(1)2024年度增加減少第52頁共83頁因本次重組權(quán)益變動1)本次重組前權(quán)益變動說明①本次重組前歸屬于母公司所有者權(quán)益增加8,809.62萬元，其中因本期實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤而增加6,780.20萬元；因本期計提專項儲備而增加322.06萬元；因本期湖南芷江蟒塘溪水利水電開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱蟒電公司)少數(shù)股東單方面增資而增加1,707.36萬元。②本次重組前歸屬于母公司所有者權(quán)益變動減少15,321.83萬元，其中因本期分紅而減少2,320.79萬元；因本期使用專項儲備而減少293.99萬元；2023年12月，經(jīng)公司第十一屆董事會第八次會議和2023年第一次臨時股東大會審議通過，公司以自有資金37,383.20萬元收購控股股東湖南能源集團(tuán)持有的控股子公司業(yè)會計準(zhǔn)則第33號-合并財務(wù)報表》相關(guān)規(guī)定，收購對價與享有蟒電公司權(quán)益之間的差額調(diào)減12,707.05萬元。2)因本次重組權(quán)益變動說明①因本次重組于2024年1月1日歸屬于母公司所有者權(quán)益金額為67,512.66萬元，其中因發(fā)行股份購買標(biāo)的資產(chǎn)而增加83,184.49萬元；支付對價151,244.52萬元與2024年1月1日標(biāo)的公司賬面凈資產(chǎn)份額134,903.11萬元的差額調(diào)減16,341.41萬元；根據(jù)銅灣水電相關(guān)股東會決議，因母公司獨享的分紅權(quán)益而調(diào)增669.58萬元。②因本次重組歸屬于母公司所有者權(quán)益增加13,006.17萬元，其中因本期實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤而增加12,570.33萬元，因本期計提專項儲備而增加435.84萬元。③因本次重組歸屬于母公司所有者權(quán)益減少14,172.58萬元，其中因本期分紅而減少13,820.98萬元，因本期使用專項儲備而減少351.60萬元。(2)2025年1-11月增加減少因本次重組權(quán)益變動1)本次重組前權(quán)益變動說明①本次重組前歸屬于母公司所有者權(quán)益增加7,668.28萬元，其中因本期實現(xiàn)歸屬于第53頁共83頁母公司所有者的凈利潤而增加7,308.64萬元；因本期計提專項儲備而增加359.64萬元。②本次重組前歸屬于母公司所有者權(quán)益減少2,461.01萬元，其中因本期分紅而減少2,320.79萬元；因本期使用專項儲備而減少140.22萬元。2)因本次重組權(quán)益變動說明①因本次重組歸屬于母公司所有者權(quán)益增加10,645.82萬元，其中因本期實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤而增加10,077.05萬元，本期因計提專項儲備而增加568.77萬元。②因本次重組歸屬于母公司所有者權(quán)益減少28,539.16萬元，其中因本期分紅而減少28,104.58萬元，本期因使用專項儲備而減少434.58萬元。(二)備考合并利潤表項目注釋(1)明細(xì)情況2025年1-11月2024年度收入收入(2)收入分解信息1)與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入按商品或服務(wù)類型分解2025年1-11月2024年度收入收入自然資源2)與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入按商品或服務(wù)轉(zhuǎn)讓時間分解2025年1-11月2024年度第54頁共83頁2.稅金及附加2025年1-11月2024年度教育費附加印花稅水資源稅3.銷售費用2025年1-11月2024年度職工薪酬4.管理費用2025年1-11月2024年度職工薪酬折舊及攤銷審計、咨詢費辦公室租賃及物管費辦公費差旅費信息披露費車輛使用費第55頁共83頁業(yè)務(wù)招待費5.研發(fā)費用2025年1-11月2024年度職工薪酬折舊與攤銷直接投入費用6.財務(wù)費用2025年1-11月2024年度利息支出擔(dān)保費手續(xù)費7.其他收益2025年1-11月2024年度與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助與收益相關(guān)的政府補助第56頁共83頁8.投資收益2025年1-11月2024年度交易性金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益處置長期股權(quán)投資取得的投資收益9.信用減值損失2025年1-11月2024年度10.資產(chǎn)減值損失2025年1-11月2024年度2025年1-11月2024年度固定資產(chǎn)處置收益2025年1-11月2024年度補償款[注]罰款、賠償收入非流動資產(chǎn)毀損報廢利得無法支付款項第57頁共83頁政府補助[注]受采砂許可批復(fù)延后、政策等多重因素影響，沅江采區(qū)開采量減少，上游經(jīng)銷商沅)2024年度確認(rèn)上游供應(yīng)商補償共計25,565,516.73元(不含稅)。主要系確認(rèn)的上游經(jīng)銷商沅江榮信建材有限公司補償25,332,823.58元(不含稅),該補償款己全部收回2025年1-11月2024年度對外捐贈非流動資產(chǎn)毀損報廢損失110KV蟒新線移交補償(1)明細(xì)情況2025年1-11月2024年度當(dāng)期所得稅費用遞延所得稅費用(2)會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程2025年1-11月2024年度按母公司適用稅率計算的所得稅費用子公司適用不同稅率的影響調(diào)整以前期間所得稅的影響第58頁共83頁非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費用和損失的影響影響或可抵扣虧損的影響所得稅費用(三)其他1.外幣貨幣性項目2.租賃(1)公司作為承租人1)公司對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的會計政策詳見本財務(wù)報表附注四(二十五)之2025年1-11月2024年度短期租賃費用2)與租賃相關(guān)的當(dāng)期損益及現(xiàn)金流2025年1-11月2024年度與租賃相關(guān)的總現(xiàn)金流出(2)公司作為出租人經(jīng)營租賃1)租賃收入2025年1-11月2024年度2)經(jīng)營租賃資產(chǎn)第59頁共83頁投資性房地產(chǎn)3)根據(jù)與承租人簽訂的租賃合同，不可撤銷租賃未來將收到的未折現(xiàn)租賃收款額剩余期限期末數(shù)上年年末數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以后七、研發(fā)支出2025年1-11月2024年度職工薪酬折舊與攤銷直接投入費用其中：費用化研發(fā)支出八、在其他主體中的權(quán)益(一)重組方1.企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成(1)公司將湖南鳥兒巢水電站發(fā)電有限公司、湖南發(fā)展益沅、湖南發(fā)展益沅瓊湖建材經(jīng)營有限公司、空洲島公司、蟒電公司、湖南發(fā)展新能源公司、小初新能源公司等7家子公司納入合并財務(wù)報表范圍。(2)子公司基本情況業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接電有限公司(以下簡稱鳥兒巢公司)電力非同一控制下企業(yè)合并60,000萬下簡稱瓊湖建材公空洲島公司10,000元電力蟒電公司電力同一控制下湖南發(fā)展新能源公司10,000萬電力小初新能源公司電力2.其他原因的合并范圍變動公司名稱股權(quán)取得時點出資額出資比例2024年度小初新能源公司8,000萬元湖南發(fā)展新能源公司10,000萬元3.重要的非全資子公司(1)明細(xì)情況子公司名稱少數(shù)股東持股比例2025年1-11月2024年度鳥兒巢公司瓊湖建材公司蟒電公司(續(xù)上表)子公司名稱報告期向少數(shù)股東宣告分派的股利2025年1-11月2024年度鳥兒巢公司瓊湖建材公司蟒電公司第61頁共83頁注：2023年12月，公司第十一屆董事會第八次會議和2023年第一次臨時股東大會分別審議通過了《關(guān)于收購控股股東所持蟒電公司46%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的議案》及《關(guān)于放棄蟒電公司增資優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的議案》。2024年1月，蟒電公司完成工商變更登記手續(xù)，其中：公司持股90%,芷江侗族自治縣水利水電開發(fā)有限責(zé)任公司持股10%(2)重要非全資子公司的主要財務(wù)信息1)資產(chǎn)和負(fù)債情況子公司流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計非流動負(fù)債負(fù)債合計鳥兒巢公司司蟒電公司(續(xù)上表)子公司非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計非流動負(fù)債負(fù)債合計鳥兒巢公司司蟒電公司2)損益和現(xiàn)金流量情況子公司2025年1-11月營業(yè)收入凈利潤鳥兒巢公司瓊湖建材公司蟒電公司(續(xù)上表)子公司2024年度營業(yè)收入凈利潤鳥兒巢公司瓊湖建材公司蟒電公司4.在聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益(1)重要聯(lián)營企業(yè)第62頁共83頁業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接資有限公司湖南省散中心有限公司湖南省(2)重要聯(lián)營企業(yè)的主