三安光電股份有限公司擬收購此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具，您可使用手機“掃一掃”或進(jìn)入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(hp://)”進(jìn)行查驗。審計報告1-4模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表1-2模擬合并利潤表3模擬合并財務(wù)報表附注4-641致同致同審字(2025)第110B034998號三安光電股份股份有限公司：一、審計意見我們審計了按照后附的模擬合并財務(wù)報表附注二所述編制基礎(chǔ)編制的LumiledsHoldingB.V.(以下簡稱“Lumileds”)模擬合并財務(wù)報表(以下簡稱“模擬財務(wù)報表”),包括2024年12月31日、2025年6月30日的模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度、2025年1-6月的模擬合并利潤表以及模擬合并財務(wù)報表附注。我們認(rèn)為，后附的模擬財務(wù)報表在所有重大方面按照模擬合并財務(wù)報表附注二所述編制基礎(chǔ)編制，公允反映了Lumileds2024年12月31日、2025年6月30日的模擬合并財務(wù)狀況以及2024年度、2025年1-6月的模擬合并經(jīng)營成果。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對模擬財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于Lumileds,并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、強調(diào)事項——編制基礎(chǔ)我們提醒模擬財務(wù)報表使用者關(guān)注，模擬財務(wù)報表是依據(jù)附注二所述的主要模擬假設(shè)及持續(xù)經(jīng)營為前提所編制的。2致同四、其他事項一—對審計報告的發(fā)送對象和使用的限制編制本模擬財務(wù)報表僅為三安光電股份股份有限公司(以下簡稱“三安光電”)擬收購Lumileds交易之用，不適用于其他用途。我們明確表示不會就本報告的內(nèi)容向任何以其他目的使用本報告的使用方負(fù)有任何義務(wù)或承擔(dān)任何責(zé)任。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。五、管理層和治理層對模擬財務(wù)報表的責(zé)任Lumileds管理層(以下簡稱“管理層”)負(fù)責(zé)按照后附的模擬合并財務(wù)報表附注二所述的編制基礎(chǔ)編制模擬財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使模擬財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制模擬財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估Lumileds的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算Lumileds、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。Lumileds治理層(以下簡稱“治理層”)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層按照后附的模擬合并財務(wù)報表附注二所述的編制基礎(chǔ)編制模擬財務(wù)報表的財務(wù)報告過程。六、注冊會計師對模擬財務(wù)報表審計的責(zé)任我們的目標(biāo)是對模擬財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響模擬財務(wù)報表使用者依據(jù)模擬財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：3致同(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的模擬財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對Lumileds的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意模擬財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致Lumileds不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價模擬財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價模擬財務(wù)報表是否按照模擬合并財務(wù)報表附注二所述的編制基礎(chǔ)編制并公允反映相關(guān)交易和事項。(6)就Lumileds中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對模擬財務(wù)報表發(fā)表意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計，并對審計意見承擔(dān)全部責(zé)任。4我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)李楊李1模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：LumiledsHoldingB.V.項目附注2025年6月30日2024年12月31日流動資產(chǎn)：交易性金融資產(chǎn)非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用五、1五、2五、3五、4五、5五、6五、7五、8五、9五、1153,693,981.1454,370,982.09模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))附注2025年6月30日2024年12月31日流動負(fù)債：五、21非流動負(fù)債：負(fù)債合計歸屬于母公司所有者權(quán)益合計負(fù)債和所有者權(quán)益總計公司法定代表人：B主管會計工作的公司負(fù)責(zé)人：公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：2附注2025年1-6月(一)營業(yè)收入銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用投資收益(損失以∵號填列)以推余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以凈散口套期收益(損失以號填列)公允價值變動收益(損失以二號填列)信用減值損失(損失以∵號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以∵號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以∵號填列)(二)營業(yè)利潤(虧損以""號填列)減：營業(yè)外支出(三)利潤總額(虧損總額以”號填列)減：所得稅費用(四)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“號填列)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以∵號填列)四、其他綜合收益的稅后凈額1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額五、31五、41117281252,86192460167,1641.683438,90 178509224,39472455752,81118276043,62 公司法定代表人：主管會計工作的公司負(fù)責(zé)人：構(gòu)負(fù)責(zé)人： 32024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)模擬合并財務(wù)報表附注合并后分拆設(shè)立，為獨立運營主體。2017年，本公司的80.1%股權(quán)被出售至一家非上市公司。2022年，本公司依據(jù)《美國破產(chǎn)法》向美國紐約南區(qū)破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)保護(hù)，并于同年10月完成破產(chǎn)重整計劃；重整后，最終控制方變更為由多家 “STAK”),STAK下設(shè)AegletesB.V.(以下簡稱“Aegletes集團(tuán)”),通過多層特股票購買協(xié)議，出售L&A業(yè)務(wù)，生效日期為2024年7月31日。PURCHASEAGREEMENT,以下簡稱“股份購買協(xié)議”),約定將其持有的本公司100%股權(quán)(主要為LED業(yè)務(wù)，以下簡稱“收購標(biāo)的”)出售予三安光電(74.5%)本模擬合并財務(wù)報表及模擬合并財務(wù)報表附注業(yè)經(jīng)本公司董事會于2025年11月27日批準(zhǔn)報出。二、模擬合并財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本模擬合并財務(wù)報表僅為三安光電擬收購本公司之目的而編制，不適用于其他用的。模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表反映直接與收購標(biāo)的相關(guān)的于2024年處置的L&A業(yè)務(wù)凈利潤及處置收益作為終止經(jīng)營凈利潤在模擬合并利潤4模擬合并財務(wù)報表附注在編制本模擬合并財務(wù)報表的過程中，收購標(biāo)的內(nèi)部交易和往來余額進(jìn)行抵消，與Aegletes集團(tuán)內(nèi)公司非收購標(biāo)的相關(guān)的交易及往來余額則確認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易及余額，詳見附注九。收購標(biāo)的與關(guān)聯(lián)方的交易主要包括兩方面。一方面是關(guān)聯(lián)方之間的產(chǎn)品銷售及原材料的采購業(yè)務(wù)；另一方面為關(guān)聯(lián)方提供共享服務(wù)，其中包括管理控制、人力資源、采購、全球信息技術(shù)、集中財務(wù)、法律、稅務(wù)及其他服務(wù)。以上這些服務(wù)的成本計量和分?jǐn)偼ǔ；诩瘓F(tuán)服務(wù)協(xié)議。本公司編制模擬合并財務(wù)報表的主要模擬假設(shè)列示如下：.持有的全資子公司，分別承擔(dān)中國臺灣地區(qū)及印度地區(qū)LED業(yè)務(wù)的銷售職能。鑒于上述兩家法律主體將注銷，該等業(yè)務(wù)未來持續(xù)并轉(zhuǎn)由分銷商銷售，因此僅將其利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)納入本模擬合并財務(wù)報表。(2)LumiledsLLC位于美國圣何塞，系A(chǔ)egletes集團(tuán)全資子公司，主要從事LED原材料的生產(chǎn)。截至本報告期末，與收購標(biāo)的相關(guān)的人員及資產(chǎn)已全部轉(zhuǎn)移至因此該資產(chǎn)視同報告期內(nèi)持續(xù)存在，并將與收購標(biāo)的相關(guān)的收入、成本、費用，一并納入本模擬合并財務(wù)報(3)本公司于報告期內(nèi)向LumiledsLLC提供資金及研發(fā)、共享管理等服務(wù)并收取利息收入和研發(fā)及管理服務(wù)收入?？紤]到此次交易完成后，本公司將不再向LumiledsLLC提供相關(guān)服務(wù)，因此本模擬合并財務(wù)報表不包含該等利息收入和研發(fā)及管理服務(wù)收入。員歸屬于收購標(biāo)的，已轉(zhuǎn)移至本公司，因此報告期內(nèi)與該等管理人員相關(guān)的其他管理費用亦納入本模擬合并財務(wù)報表。Agreement,以下簡稱“RCA”),以循環(huán)貸款形式提供信貸支持，協(xié)議存續(xù)期間未償還本金總額不超過7,500萬美元。循環(huán)信貸支持到期日為2026年10月31日，利率按美元隔夜融資利率(SOFR,最低1%)加6%計算。2024年7月31日，BrightBidCoB.V.已全額償還RCA項下7,500萬美元款項，RCA于同日終止。由于該循環(huán)貸款主要用于本公司收購標(biāo)的的生產(chǎn)及運營，因此本模擬合并財務(wù)報表包含了該循環(huán)貸款于報告期內(nèi)產(chǎn)生的利息費用人民幣3,418萬元。(6)本公司原合并范圍包含7家荷蘭法律主體，依據(jù)荷蘭稅收相關(guān)法律規(guī)定適用合并納稅安排。此次交易完成后，模擬合并范圍調(diào)整為僅包含以下3家荷蘭法律模擬合并財務(wù)報表的編制，是建立在假設(shè)上述收購標(biāo)的范圍內(nèi)主體在其所屬的稅收管轄區(qū)內(nèi)為獨立納稅主體的基礎(chǔ)上的，該合并納稅安排未來對荷蘭稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅負(fù)亦將維持在接近零的水平，且仍保有大額可抵扣稅務(wù)虧損結(jié)轉(zhuǎn)額度，本52024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)獨立的納稅主體分別確認(rèn)所得稅。如果一家運營主體已是獨立納稅主體并在單體是一個合并納稅主體的一個組成部分，且由該合并納稅主體作為一個整體計算繳納所得稅，則該運營主體的所得稅費用需要單獨計算并相應(yīng)增加或減少所有者權(quán)本公司按照上述假設(shè)，并基于本模擬合并財務(wù)報表附注三所披露的各項重要會計在編制模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表時，對所有者權(quán)益按整體列報，不區(qū)分實收資本、資除上述事項外，本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，按照財政部發(fā)布的企業(yè)會應(yīng)用指南、解釋及其他有關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱：“企業(yè)會計準(zhǔn)則”),以及中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定(2023年修訂)》的披露規(guī)定編制模擬合并財務(wù)報表。(1)重組計劃、成本削減及遞延資本性支出本公司已于2024年宣布進(jìn)一步重組，涉及各職能部門及地區(qū)約10%的員工規(guī)模。管理層密切監(jiān)控成本節(jié)約舉措的推進(jìn)情況，比如：資本性支出將僅限于維持工廠運營所需費用(如維修保養(yǎng))及滿足當(dāng)前客戶需求相關(guān)支出。盡管本公司已通過重組計劃、成本節(jié)約舉措及削減資本支出等方式，盡一切可能及時降低(2)降本增效、提高LED產(chǎn)品的盈利能力本公司擬通過持續(xù)降低固定成本提升LED產(chǎn)品的盈利能力，該目標(biāo)將通過計劃于2026年下半年起部分原材料對外采購實現(xiàn)。該業(yè)務(wù)(3)探索多渠道融資管理層通過與金融機構(gòu)洽談新的貸款額度、評估貿(mào)易融資安排、及現(xiàn)有主要股東62024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)盡管存在可能導(dǎo)致對本公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生不確定性的事項，但本公司管理層認(rèn)為上述計劃足以使本公司在自報出日起至少十二個月內(nèi)履行其義務(wù)。因此，本本化條件以及收入確認(rèn)政策，具體會計政策見附注三、16、附注三、19(1)、附注三、19(2)和附注三、25。求，真實、完整地反映了本公司2025年6月30日、2024年12月31日的模擬合并財務(wù)狀況以及2025年1-6月、2024年的模擬合并經(jīng)營成果等有關(guān)信息。2、會計期間本公司會計期間采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。本公司的營業(yè)周期為12個月。歐元、人民幣等，編制本模擬合并財務(wù)報表時先由記賬本位幣折算為美元，再折(1)同一控制下的企業(yè)合并他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合并凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價);資本公積(股本溢價)不足以沖減的，調(diào)整留存收益。72024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)非同一控制下的企業(yè)合并控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，為時計入當(dāng)期損益。購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。所涉及的或有對價按其在購的或進(jìn)一步證據(jù)而需要調(diào)整或有對價的，相應(yīng)調(diào)整合并商譽。購買方發(fā)生的合并行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第5號的通知》(財會〔2012〕19號)和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》第五十一條關(guān)于“一攬子交易”的判斷標(biāo)準(zhǔn)(參見本附注三、6“控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法”(2)),判斷該多次交易是否屬三、15“長期股權(quán)投資”進(jìn)行會計處理；不屬于“一的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的82024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收6、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表編制方法(1)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂剖侵副竟緭碛袑Ρ煌顿Y方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響該回報金額。其中，本公司享有現(xiàn)時權(quán)利使本公司目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動，而不論本公司是否實際行使該權(quán)利，視為本公司擁有對被投資方的權(quán)力；本公司自被投資方取得的回報可能會隨著被投資方業(yè)績而變有能力運用對被投資方的權(quán)力影響該回報金額。合并范圍包括公司本部及全部子的相關(guān)活動；本公司是否通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報；本公司(2)合并財務(wù)報表的編制方法處置日前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量合并增加的子公司，其購買日后的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財務(wù)報表的期初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表同時調(diào)整合并財務(wù)報表的對比數(shù)。合并財務(wù)報表以本公司和子公司基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由本公司編制。在編制合并財務(wù)報表時，本公司和子公司的會計政策和會計期間要求保持一致，公司間的重大交易和往來余額予以抵92024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)計量，詳見本附?jīng)r下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資”(詳見本附注三、15“長期股權(quán)投資”(2)④)和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)”(詳見前段)適用的原則進(jìn)行會計處理。2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公同經(jīng)營，是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)本公司對合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，按照本附注三、15“長期股權(quán)投資”(2)②“權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資”中所述的會計政策處理。以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)和共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)本公司單獨所發(fā)生的費用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營當(dāng)本公司作為合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)(該資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)，下同)、會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，對于由本公司向共同8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)有的期限短(一般為從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金(1)發(fā)生外幣交易時折算匯率的確定方法模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)在資產(chǎn)負(fù)債表日對外幣貨幣性項目采用的折算方法和匯兌損益的處理方法資產(chǎn)負(fù)債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除：①屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理；以及②分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣貨幣性項目，除攤余成本(含減值)之外的其他賬面余額變動產(chǎn)生的匯兌差額計入其他綜合收益之外，均計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。(3)外幣財務(wù)報表的折算境外經(jīng)營的外幣財務(wù)報表按以下方法折算為人民幣報表：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的Bloomberg即期匯率折算折算為美元，合并后再按照資產(chǎn)負(fù)債表日中國人民銀行公布的人民幣對美元的匯率中間價折算為人民幣；股東權(quán)益類項目除“未分配利潤和外幣報表折算差額”項目外，其他項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的Bloomberg即期匯率折算折算為美元，對于2023年12月31日存在的項目按照2023年12月31日中國人民幣銀行公布的人民幣對美元的匯率中間價折算為人民幣，對于之后的變動按照中國人民銀行公布的人民幣對美元的各月末匯率中間價的平均數(shù)折算為人民幣。利潤表中的收入和費用項目，按照交易發(fā)生的上月末的Bloomberg即期匯率折算，再按照中國人民銀行公布的人民幣對美元的各月末匯率中間價的平均數(shù)折算為人民幣。年初未分配利潤為上一年折算后的年末未分配利潤，對于2023年12月31日存在的未分配利潤按照2023年12月31日中國人民銀行公布的人民幣對美元的匯率中間價折算為人民幣；期末未分配利潤按折算后的利潤分配各項目計算列示；折算后資產(chǎn)類項目與負(fù)債類項目和股東權(quán)益類項目合計數(shù)的差額，作為外幣報表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。處置境外經(jīng)營并喪失控制權(quán)時，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。年初數(shù)和上年實際數(shù)按照上年財務(wù)報表折算后的數(shù)額列示。在處置本公司在境外經(jīng)營的全部所有者權(quán)益或因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對境外經(jīng)營控制權(quán)時，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的歸屬于母公司所有者權(quán)益的外幣報表折算差額，全部轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損在處置部分股權(quán)投資或其他原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營權(quán)益比例降低但不喪失對境外經(jīng)營控制權(quán)時，與該境外經(jīng)營處置部分相關(guān)的外幣報表折算差額將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益，不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在處置境外經(jīng)營為聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的部分股權(quán)時，與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折算差額，按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)如有實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外幣貨幣性項目，在合并財務(wù)報表中，其因(1)金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計量本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額本公司管理以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對于此類金融資產(chǎn)，采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其攤銷或減本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入公允價值變動計入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)本公司將上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確認(rèn)時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于(2)金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，計入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險變動引起的其公允價值累計變動額轉(zhuǎn)入留存用風(fēng)險變動的影響進(jìn)行處理會造成或擴大損益中的會計錯配的，本公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險變動的影響金額)計入當(dāng)期損益。除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未放棄對該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價值變動使企業(yè)面臨的風(fēng)險水平。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值及因轉(zhuǎn)移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當(dāng)金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值在終止確認(rèn)及未終止確認(rèn)部分之間按其相對的公允價值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對價與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額之差額計入當(dāng)期損益。本公司對采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需確定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進(jìn)行會計處理。(4)金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時確認(rèn)一項新金融負(fù)債。本公司對原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作出實質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時按照修改后的條款確認(rèn)一項新金融負(fù)債。金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的，同時本公司計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(6)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價值、現(xiàn)金流量折權(quán)定價模型等。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在(7)權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的本公司發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動處理，與本公司需確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)系以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計(1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法法(一般方法或簡化方法)計提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)預(yù)期信用損失計量的一般方法是指，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估金融資產(chǎn)(含合同資產(chǎn)等其他適用項目，下同)的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)司按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額始確認(rèn)后并未顯著增加，選擇按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。(2)信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在著增加。除特殊情況外，本公司采用未來1個存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險變化的合理估計，來確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險是否顯(3)以組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險的組合方法本公司對信用風(fēng)險顯著不同的金融資產(chǎn)單項評價信用風(fēng)險，如：應(yīng)收合并范圍內(nèi)(4)金融資產(chǎn)減值的會計處理方法期末，本公司計算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計信用損失，如果該預(yù)計信用損失大于其當(dāng)(5)各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法對于不含重大融資成分的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)A、應(yīng)收賬款確定組合的依據(jù)組合1:應(yīng)收合并范圍內(nèi)公司款項本公司合并范圍內(nèi)公司間應(yīng)收款項不計提預(yù)期信用損失組合2:賬齡組合本組合以應(yīng)收款項的賬齡作為信用風(fēng)險特征。修改應(yīng)收款項的條款和條件但不導(dǎo)致應(yīng)收款項終止確認(rèn)的，賬齡連續(xù)計算。確定組合的依據(jù)組合1:應(yīng)收合并范圍內(nèi)公司款項組合2:賬齡組合本公司合并范圍內(nèi)公司間合同資產(chǎn)不計提預(yù)期信用損失本組合以合同資產(chǎn)的賬齡作為信用風(fēng)險特征。②其他應(yīng)收款本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計量減值損失。除了單項評估信用風(fēng)險的其他應(yīng)收款外，基于其信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合：除了單項評估信用風(fēng)險的應(yīng)收款項融資外，基于其信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合：確定組合的依據(jù)組合1:應(yīng)收合并范圍內(nèi)公司款項信用損失本組合以其他應(yīng)收款的賬齡作為信用風(fēng)險特款項終止確認(rèn)的，賬齡連續(xù)計算。(1)存貨的分類存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品和發(fā)出商品。(2)存貨取得和發(fā)出的計價方法存貨的成本是依據(jù)“先進(jìn)先出”原則計算的，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。對于在產(chǎn)品和產(chǎn)成品而言，成本包括直接材料、直接人工以及基于正常運營能力的適當(dāng)比例的固定和變動生產(chǎn)間接費用。2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價準(zhǔn)備的計提方法本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；對在同一地區(qū)本公司將客戶尚未支付合同對價，但本公司已經(jīng)依據(jù)合同履行了履約義務(wù)，且不屬于無條件(即僅取決于時間流逝)向客戶收款的權(quán)利，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為(1)持有待售本公司若主要通過出售(包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同)而非持出決議且獲得確定的購買承諾；預(yù)計出售將在一業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》分?jǐn)偭似髽I(yè)合并中取得的商譽的，該處置組應(yīng)本公司初始計量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)和處模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對于處置組，所確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失先抵減處置組中商譽的賬面價值，再按比例抵減該處置組內(nèi)適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第42號——持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》(以下簡稱“持有待售準(zhǔn)則”)的計量規(guī)定的各項非流動資產(chǎn)的賬面價值。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準(zhǔn)則計量規(guī)定的非流動資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當(dāng)期損益，并根據(jù)處置組中除商譽外適用持有待售準(zhǔn)則計量規(guī)定的各項非流動資產(chǎn)賬面價值所占比重按比例增加其賬面價值；已抵減的商譽賬面價值，以及適用持有待售準(zhǔn)則計量規(guī)定的非流動資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負(fù)債的利息和其他費用繼續(xù)予以確認(rèn)。非流動資產(chǎn)或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件時，本公司不再將其繼續(xù)劃分為持有待售類別或?qū)⒎橇鲃淤Y產(chǎn)從持有待售的處置組中移除，并按照以下兩①劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；②可收回金額。(2)終止經(jīng)營終止經(jīng)營，是指滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分且已被本公司處置或劃分為持有待售類別的組成部分：①該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)；②該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分；③該組成部分是專為了轉(zhuǎn)售而取得的子公司。本公司在利潤表中單獨列報終止經(jīng)營損益，終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益均作為終止經(jīng)營損益列報。15、長期股權(quán)投資本部分所指的長期股權(quán)投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，其2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)中如果屬于非交易性的，本公司在初始確認(rèn)時可選擇將其關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公司對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策(1)投資成本的確定益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方股東權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，按總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權(quán)，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，作為一項取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應(yīng)享有被合并方股東權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算或作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在購買日按照合并成本作為權(quán)，最終形成非同一控制下的企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資外的其他股權(quán)投資，按成本進(jìn)行本視長期股權(quán)投資取得方式的不同，分別按照本公司實際支付的現(xiàn)金購買價款、產(chǎn)交換交易中換出資產(chǎn)的公允價值或原賬面價值、該項長期股權(quán)投資自身的公允模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)價值等方式確定。與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。對于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，長期股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》確定的原持有股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本之和。(2)后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法對被投資單位具有共同控制(構(gòu)成共同經(jīng)營者除外)或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。此外，公司財務(wù)報表采用成本法核算能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資。①成本法核算的長期股權(quán)投資采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤外，當(dāng)期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)。②權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法核算時，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益。對于本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。但本公司與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，投資方因此取得長期股權(quán)投資但未取得控制權(quán)的，以投出業(yè)務(wù)的公允價值作為新增長期股權(quán)投資的初始投資成本，初始投資成本與投出業(yè)務(wù)的賬面價值之差，全額計入當(dāng)期損益。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，取得的對價與業(yè)務(wù)的賬面價值之差，全額計入當(dāng)期損益。本公司自聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)購入的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》的規(guī)定進(jìn)行會計處理，全額確認(rèn)與交易相關(guān)的利得或損失。2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。此外，如本公司對被投資單位負(fù)有承擔(dān)額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌補未確認(rèn)③收購少數(shù)股權(quán)例計算應(yīng)享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差本附注三、6、“控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表編制的方法”(2)中所述的相其他情形下的長期股權(quán)投資處置，對于處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在處置時將原計入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)得對被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同的剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改值之間的差額計入當(dāng)期損益。對于本公司取得對被投資單位的控制之前，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動在喪失對被投資單位控制時結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后的剩余股權(quán)采用權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)股權(quán)投資賬面價值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過且其成本能夠可靠地計量時才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計棄置費用因(2)各類固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提折使用年限(年)預(yù)計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預(yù)期(4)其他說明2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過使用或處置專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)19、無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。與無形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能可靠地計量，則計入無形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項目的支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值減去預(yù)計凈殘值和已計提的減值準(zhǔn)備累計金額在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司所有的無形資產(chǎn)主要包括產(chǎn)品研發(fā)和軟件等，預(yù)期使用壽命如下：期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生變更則作為會計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限是可預(yù)見的，則估計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷政策進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法詳見附注三、20“長期資產(chǎn)減值”。(2)研究與開發(fā)支出本公司研發(fā)支出為公司研發(fā)活動直接相關(guān)的支出。本公司將內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，同時滿足下列條件的，才能予以資本化，①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)資本化的開發(fā)支出包括直接可歸屬的成本(包括材料成本和直接人工成本),并20、長期資產(chǎn)減值減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨媳竟鞠蚩蛻艮D(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或本公司已經(jīng)取得了無條應(yīng)收款項列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同(1)短期薪酬短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為(2)離職后福利對于設(shè)定受益計劃，在年度資產(chǎn)負(fù)債表日由獨立精算師進(jìn)行精算估值，以預(yù)期累①服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利服務(wù)成本，是指職工當(dāng)期提供服務(wù)所導(dǎo)致的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值的增加額；過②設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計劃資產(chǎn)2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)除非其他會計準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計入資產(chǎn)成本，本公司將上述第①和在原設(shè)定受益計劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)(3)辭退福利孰早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險費等，在符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，計入當(dāng)期損益(辭退福利)。(4)其他長期福利本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃的，按照設(shè)定提存計(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。收入，是本公司在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致股東權(quán)益增加的、戶取得相關(guān)商品(含勞務(wù)，下同)控制權(quán)時確認(rèn)收入：合同各方已批準(zhǔn)該合同并模擬合并財務(wù)報表附注行該合同將改變本公司未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分布或金額；本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。其中，取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。在合同開始日，本公司識別合同中存在的各單項履約義務(wù)，并將交易價格按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。對于合同中的每個單項履約義務(wù)，如果滿足下列條件之一的，本公司在相關(guān)履約時段內(nèi)按照履約進(jìn)度將分?jǐn)傊猎搯雾椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)為收入：客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進(jìn)度根據(jù)所轉(zhuǎn)讓商品的性質(zhì)采用投入法或產(chǎn)出法確定，當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則本公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)的時點按照分?jǐn)傊猎搯雾椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，本公司考慮下列跡象：企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；企業(yè)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡本公司銷售所有商品的業(yè)務(wù)通常僅包括轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)，內(nèi)銷收入在商品已經(jīng)發(fā)出并收到客戶簽回的送貨單時，商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移，本公司在該時點確認(rèn)收入實現(xiàn)；外銷收入在貨物出口報關(guān)，完成清關(guān)手續(xù)時，商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移，本公司在該時點確認(rèn)收入實現(xiàn)。本公司給予客戶的信用期通常為在30-120天，與行業(yè)慣例一致，不存在重大融資成分。26、合同成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。為履行合同發(fā)生的成本不屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入(2017年修訂)》之外的其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成當(dāng)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于下列兩項的差對價；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本。當(dāng)以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款①減②的差額高于該資產(chǎn)賬面價值時，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不應(yīng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府以投資者身份并享有相應(yīng)所有者權(quán)益而投入的資本。政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政年末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件預(yù)計能夠收到財政(1)應(yīng)收補助款的金額已經(jīng)過有權(quán)政府部門發(fā)文確認(rèn)，或者可根據(jù)正式發(fā)布的財(2)所依據(jù)的是當(dāng)?shù)刎斦块T正式發(fā)布并按照《政府信息公開條例》的規(guī)定予以(任何符合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請),而不是專門針對特定企業(yè)制定的；(3)相關(guān)的補助款批文中已明確承諾了撥付期限，且該款項的撥付是有相應(yīng)財政(4)根據(jù)本公司和該補助事項的具體情況，應(yīng)滿足的其他相關(guān)條件(如有)。系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間計入當(dāng)期損益；用于補償已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會計處理；難以區(qū)分的，將其整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實質(zhì)，計入其他收益；與日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。已確認(rèn)的政府補助需要退回時，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益；屬于其他情況的，直接計入當(dāng)期損益。28、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債(1)當(dāng)期所得稅資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),以按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計量。計算當(dāng)期所得稅費用所依據(jù)的應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本報告期稅前會計利潤作相應(yīng)調(diào)整后計算得出。某些資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所與商譽的初始確認(rèn)有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債(初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易除外)。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，如果本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，而且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回，也不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除上述例外情況，本公司確認(rèn)其他所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的可抵扣暫時性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)(初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易除外)。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在可預(yù)見的未來不是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)除上述例外情況，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)其他可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計量。于資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。(3)所得稅費用所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除確認(rèn)為其他綜合收益或直接計入股東權(quán)益的交易和事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽的賬面價值外，其余當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。(4)所得稅的抵銷當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行時，本公司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時，本公司遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后租賃是指本公司讓渡或取得了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取或支付對價的合同。在一項合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或包含租賃。(1)本公司作為承租人本公司租賃資產(chǎn)的類別主要為房屋建筑物。①初始計量在租賃期開始日，本公司將可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)，將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債，短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)本公司參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊(詳見本附注三、16“固定資產(chǎn)”),能夠合理確定租賃期屆滿時取得租化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終對于短期租賃(在租賃開始日租賃期不超過12個月的租賃)和低價值資產(chǎn)租賃(單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值低于人民幣40,000元的租賃),本公司采取簡化處理方法，不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，而在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其(2)本公司作為出租人本公司在租賃開始日，基于交易的實質(zhì)，將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，于實際發(fā)生時融資租賃款以租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)進(jìn)行初始計量，并按照固定的周期性利率計模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)算確認(rèn)租賃期內(nèi)的利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。30、重大會計判斷和估計本公司在運用會計政策過程中，由于經(jīng)營活動內(nèi)在的不確定性，需要對無法準(zhǔn)確計量的報表項目的賬面價值進(jìn)行判斷、估計和假設(shè)。這些判斷、估計和假設(shè)是基于本公司管理層過去的歷史經(jīng)驗，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。這些判斷、估計和假設(shè)會影響收入、費用、資產(chǎn)和負(fù)債的報告金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。然而，這些估計的不確定性所導(dǎo)致的實際結(jié)果可能與本公司管理層當(dāng)前的估計存在差異，進(jìn)而造成對未來受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行本公司對前述判斷、估計和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核，會計估計的變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司需對財務(wù)報表項目金額進(jìn)行判斷、估計和假設(shè)的重要領(lǐng)涉及重要會計估計和關(guān)鍵假設(shè)的特定領(lǐng)域附注計提可抵扣虧損形成的遞延所得稅資產(chǎn)的判斷依據(jù)詳見附注三、28收入確認(rèn)詳見附注三、25詳見附注三、11存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)詳見附注三、12計算設(shè)定受益義務(wù)所需折現(xiàn)率等假設(shè)詳見附注五、27無形資產(chǎn)的估值詳見附注三、19詳見附注三、2431、重要會計政策、會計估計的變更(1)重要會計政策變更①企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第17號財政部于2023年11月發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第17號》(財會〔2023〕21號)(以下簡稱“解釋第17號”)。流動負(fù)債與非流動負(fù)債的劃分解釋第17號規(guī)定，對于企業(yè)貸款安排產(chǎn)生的負(fù)債，企業(yè)將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的權(quán)利可能取決于企業(yè)是否遵循了貸款安排中規(guī)定的條件(以下簡稱“契約條件”)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日或者之前應(yīng)遵循的契約條件，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日之后才對該契約條件的遵循情況進(jìn)行評估(如有的契約條件規(guī)定2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)在資產(chǎn)負(fù)債表日之后基于資產(chǎn)負(fù)債表日財務(wù)狀況進(jìn)行評估),影響該權(quán)利在資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日之后應(yīng)遵循的契約條件(如有的契約條件規(guī)定基于資產(chǎn)負(fù)債表日之后6個月的財務(wù)狀況進(jìn)行評估),不影響該權(quán)利在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在的判負(fù)債的條款導(dǎo)致企業(yè)在交易對手方選擇的情況下通過交付自身權(quán)益工具進(jìn)行清償?shù)?，如果按照?zhǔn)則規(guī)定該選擇權(quán)分類為權(quán)益工具并將其作為復(fù)合金融工具的權(quán)本公司自2024年1月1日起執(zhí)行該規(guī)定，并對可比期間信息進(jìn)行調(diào)整。采用解釋第17號未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。乘以適用稅率扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅后的余額計算)詳見下表(1)詳見下表(2)(1)本公司不同納稅主體適用的增值稅稅率如亮銳(嘉興)科技有限公司亮銳(上海)管理有限公司2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)本公司不同納稅主體適用的企業(yè)所得稅稅率如下：LumiledsCommercialTaiwanLumiledsCommercialIndiaPr亮銳(嘉興)科技有限公司亮銳(上海)管理有限公司LumiledsCommercialJ2、稅收優(yōu)惠及批文供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、新征后退政策的應(yīng)納增值稅額),未遞減完的部分予以退還。退政策，退稅率為13%。②根據(jù)2006年馬來西亞《企業(yè)所得稅》第11號豁免令(“法令”),馬來西亞居民公司在規(guī)定的納稅年度內(nèi)，從合格業(yè)務(wù)活動中取得的法定收入，可以豁免繳納企業(yè)所得稅，但需滿足馬來西亞投資發(fā)展局(“MIDA”)在合格業(yè)務(wù)活動的批上述合格業(yè)務(wù)活動取得的法定收入在MIDA規(guī)定的期間(“免稅期”)內(nèi)按規(guī)定的計算方式計算企業(yè)所得稅，免稅期的起始時間將由MIDA或國際貿(mào)易和工業(yè)部2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)銀行存款各期末，本公司因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制，以及放在境外且資金匯回(1)按賬齡披露1年以內(nèi)1至2年2至3年5年以上2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)按壞賬計提方法分類披露預(yù)期信用損失率(%)預(yù)期信用損失率(%)預(yù)期信用損失率(%)客商1公司破產(chǎn)清算客商2公司破產(chǎn)清算客商3公司破產(chǎn)清算其他客商匯總預(yù)期信用損失率(%)客商1公司破產(chǎn)清算客商2公司破產(chǎn)清算客商3公司破產(chǎn)清算其他客商匯總2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)組合計提項目：賬齡組合預(yù)期信用損失率(%)預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(3)報告期各年(期)計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況2025年1-6月計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況本期收回或轉(zhuǎn)回外幣報表折算差額本期收回或轉(zhuǎn)回外幣報表折算差額(4)報告期各年(期)末按欠款方歸集的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額前五名單位情況截至2025年6月30日，按欠款方歸集的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額前五名單應(yīng)收賬款期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備和合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期客商5客商6客商7客商8客商9模擬合并財務(wù)報表附注2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)截至2024年12月31日，按欠款方歸集的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額前五名單位情況應(yīng)收賬款期末余額應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備和合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期客商5-客商7客商8--254,462,400.47截至2025年6月30日，本公司共有賬面價值為272,827,977.63元的應(yīng)收賬款，辦理了附追索權(quán)(5%)的應(yīng)收賬款保理，賬面余額為272,827,977.63元，已計提壞賬準(zhǔn)備0.00元，應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行取得短期借款234,376,803.68元。截至2024年12月31日，本公司共有賬面價值為299,326,501.45元的應(yīng)收賬款，辦理了附追索權(quán)(5%)的應(yīng)收賬款保理，賬面余額為299,326,501.45元，已計提壞賬準(zhǔn)備0.00元，應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行取得短期借款250,627,658.93元。3、其他應(yīng)收款應(yīng)收利息應(yīng)收股利(1)其他應(yīng)收款項目2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)4、存貨(1)存貨分類在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品(2)報告期各年(期)末存貨跌價準(zhǔn)備截至2025年6月30日，存貨跌價準(zhǔn)備本期增加本期減少轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷外幣報表在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品.截至2024年12月31日，存貨跌價準(zhǔn)備項目本期增加本期減少轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷折算差在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品注：本公司根據(jù)庫齡、保管狀態(tài)、歷史銷售折扣情況及預(yù)計未來銷售情況等因素計提存貨跌價準(zhǔn)備。報告期各年(期)轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備系已計提跌價2024年度至2025年1-6月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)待攤IT費用待攤保險費待攤辦公軟件費壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備的長期應(yīng)收款(1)固定資產(chǎn)(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(1)處置或報廢(2)其他4.外幣報表折算影響21,935,362.97 28,270,469.44 24年度至2025年1-6月(除特別注明外,金額單位為人民幣元)二、累計折舊(1)計提(1)處置或報廢(2)其他減少4.外幣報表折算影響一一 4.外幣報表折算影響四、賬面價值——一、賬面原值：(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(1)處置或報廢4.外幣報表折算