海口棕海項(xiàng)目建設(shè)投資有限公司豫華凱年審字[2025]第11020068號(hào)河南華凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)()”進(jìn)行查驗(yàn)。工豫華凱年審字[2025]第11020068號(hào)海口棕海項(xiàng)目建設(shè)投資有限公司全體股東：一、審計(jì)意見我們審計(jì)了?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照附注二所述編制基礎(chǔ)編制，公允反映了貴公司2024年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2024年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基三、其他信息貴公司管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見并不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)。基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告。2四、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估貴公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理(四)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，對(duì)管理層以非持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的恰當(dāng)性得出結(jié)論。(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，3包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。清中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：河南華凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：(普通合伙)4編制單位：?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年12月31日單位：人民幣元附注2024年12月31日2023年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)(二)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨(三)合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)(四)非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資(五)長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)(六)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)(七)開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年12月31日單位：人民幣元5附注2024年12月31日2023年12月31日交易性金融負(fù)債(八)預(yù)收款項(xiàng)(九)應(yīng)付職工薪酬(十)應(yīng)交稅費(fèi)(十一)(十二)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(十三)非流動(dòng)負(fù)債：永續(xù)債長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本(十四)永續(xù)債資本公積(十五)盈余公積未分配利潤(rùn)(十六)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：6編制單位：?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年度單位：人民幣元附注(十七)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用(十八)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用(十九)其中：利息費(fèi)用(二十)投資收益(損失以“一”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“一”號(hào)填列)(二十一)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用(二十二)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部7.其他(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：7編制單位：海口棕海項(xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年度單位：人民幣元附注一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(二十三)(二十三)收回投資收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年度單位：人民幣元資本公積(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增股本(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：8編制單位：海口棕海項(xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年度單位：人民幣元資本公積(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增股本(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：9海口棕海項(xiàng)目建設(shè)投資有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司，于2016年08月31日在海南省?？谑旋埲A區(qū)濱海大道85號(hào)天邑國(guó)際大廈15樓1502室注冊(cè)成立。公司法定代表人：潘國(guó)濤注冊(cè)資本：4457.65萬元人民幣企業(yè)類型：其他有限責(zé)任公司本公司主要從事市政工程項(xiàng)目的投資，地形測(cè)繪，市政工程設(shè)計(jì)，照明工程，園林工程，綠化工程，建筑工程，噴灌工程。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)：本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”),并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)：本公司自報(bào)告期末起至少12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2024年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、2024年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。(二)會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(三)營(yíng)業(yè)周期本公司以一年12個(gè)月作為正常營(yíng)業(yè)周期，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(六)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法1.預(yù)期信用損失的確定方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng))、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)融資)、合同資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具減值采用不同的會(huì)計(jì)處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(3)第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。(1)較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司可以不用與其初始確認(rèn)時(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的假定。如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，債務(wù)人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即便較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。(2)應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)、計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法①不包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)。對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)，本公司采用簡(jiǎn)化方法，即始終按整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。②包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。(3)其他金融資產(chǎn)計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收款、除租賃應(yīng)收款以外的長(zhǎng)期應(yīng)收款等，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。2.預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)處理方法為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值或計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債(貸款承諾或財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)或計(jì)入其他綜合收益(以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資)。(七)存貨1.存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等)、委托加工材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品(庫(kù)存商品)、合同履約成本等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí)，采取個(gè)別計(jì)價(jià)法法確定其發(fā)出的實(shí)際成本。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4.存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。(八)合同資產(chǎn)和合同負(fù)債1.合同資產(chǎn)本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計(jì)提減值。本公司對(duì)合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見附注三、(六)。2.合同負(fù)債本公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。(九)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.固定資產(chǎn)分類和折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)電子設(shè)備555(十)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2.資本化金額計(jì)算方法資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。(十一)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。本公司無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量方法分別為：使用壽命有限無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，并在年度終了，對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。2.使用壽命不確定的判斷依據(jù)本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定的無形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無法判斷無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評(píng)價(jià)使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。(十二)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。1.短期薪酬在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。2.離職后福利本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.辭退福利本公司向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。4.其他長(zhǎng)期職工福利本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。(十三)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊猎擁?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。履約義務(wù)是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行、還是在某一時(shí)點(diǎn)履行，取決于合同條款及相關(guān)法律規(guī)定。如果履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。否則，本公司于客戶取得相關(guān)資產(chǎn)控制權(quán)的某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。PPP項(xiàng)目合同，是指本公司與政府方依法依規(guī)就PPP項(xiàng)目合作所訂立的合同，該合同同時(shí)符合下列特征(以下簡(jiǎn)稱“雙特征”):(1)本公司在合同約定的運(yùn)營(yíng)期間內(nèi)代表政府方使用PPP項(xiàng)目資產(chǎn)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)；(2)本公司在合同約定的期間內(nèi)就其提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)獲得補(bǔ)償。PPP項(xiàng)目合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件(以下簡(jiǎn)稱“雙控制”):(1)政府方控制或管制公司使用PPP項(xiàng)目資產(chǎn)必須提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的類型、對(duì)象和價(jià)格；(2)PPP項(xiàng)目合同終止時(shí)，政府方通過所有權(quán)、收益權(quán)或其他形式控制PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的重大剩余權(quán)益。合同規(guī)定本公司在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金(或其他金融資產(chǎn))條件的，在本公司擁有收取該對(duì)價(jià)的權(quán)利(該權(quán)利僅取決于時(shí)間流逝的因素)時(shí)，將相關(guān)金額確認(rèn)為應(yīng)收款項(xiàng)，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)----金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(十四)合同成本本公司的合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3.該成本預(yù)期能夠收回。本公司對(duì)合同取得成本、合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。取得合同的增量成本形成的資產(chǎn)的攤銷年限不超過一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：1.因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；2.為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。(十五)其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)包括但不限于：終止經(jīng)營(yíng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)處理方法，采用套期會(huì)計(jì)的依據(jù)與會(huì)計(jì)處理方法，套期有效性評(píng)估方法，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及如何應(yīng)用該策略來管理風(fēng)險(xiǎn)，與回購(gòu)公司股份相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法，資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法等。主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加(一)會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況本公司依據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第14號(hào)文中提到的PPP項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)計(jì)處理問題，PPP項(xiàng)目核算模式總共分三種：①1金融模式、②無形資產(chǎn)模式、③混合模式；結(jié)合SPV公司與政府方簽約的合同中相關(guān)規(guī)定，由混合模式調(diào)整為金融模式，于2024年度將無形資產(chǎn)一次性進(jìn)行攤銷。(二)差錯(cuò)更正情況1.根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。本公司2023年度未提取法定盈余公積，本年度按照前期差錯(cuò)更正處理，補(bǔ)提2023年盈余公積。2.本公司股東(棕櫚生態(tài)城鎮(zhèn)發(fā)展股份有限公司)2017年2月16日轉(zhuǎn)入271.55萬元，公司將該筆款項(xiàng)計(jì)入其他應(yīng)付款。按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)將該筆款項(xiàng)調(diào)整至資本公積并調(diào)整期初資本公積。六、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋(一)貨幣資金海口棕海項(xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注(二)其他應(yīng)收款(1)其他應(yīng)收款項(xiàng)按款項(xiàng)性質(zhì)分類款項(xiàng)性質(zhì)(2)其他應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)新評(píng)估后本期轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動(dòng)?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注存貨類別(四)其他流動(dòng)資產(chǎn)本\PPP項(xiàng)目預(yù)提工程稅費(fèi)(增)稅\未交增值稅(一般征收)(五)長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期應(yīng)收款情況管理局融資收益注：根據(jù)PPP項(xiàng)目合同約定，該項(xiàng)目為政府付費(fèi)模式，包含可用性服務(wù)費(fèi)及運(yùn)維費(fèi)兩部分。(一)、可用性行服務(wù)費(fèi)：合同約定每年只支付當(dāng)年的可用性服務(wù)費(fèi)的90%,剩余的10%的可用性服務(wù)費(fèi)當(dāng)年運(yùn)營(yíng)績(jī)效服務(wù)費(fèi)內(nèi)進(jìn)行績(jī)效考核，根據(jù)月度運(yùn)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行計(jì)提。本項(xiàng)目經(jīng)額為13946.95萬元，根據(jù)PPP合同中約定的付費(fèi)公式，以此為基數(shù)，綜合考慮績(jī)效因素后，暫估該項(xiàng)目全周期應(yīng)收政府可用性服務(wù)費(fèi)17547.45萬元，該項(xiàng)目2019年1月30日進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期，政府于2019年開始支付可用性服務(wù)費(fèi)，截至2024年12應(yīng)收可用性服務(wù)費(fèi)10年度版)及其他配套費(fèi)用定額和相關(guān)計(jì)價(jià)(政府性)文件計(jì)算，以成交社會(huì)資本方最終磋商確定的定額(運(yùn)維費(fèi))下浮率調(diào)整，在運(yùn)維費(fèi)維護(hù)期內(nèi)各季度付費(fèi)。該項(xiàng)目于2019年1月29日進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期，運(yùn)維期至2029年1月28日，運(yùn)維期限為10年。合同約定每年只支付當(dāng)年的運(yùn)維費(fèi)的90%,剩余的10%待當(dāng)年運(yùn)維費(fèi)辦理結(jié)算后再支付。政府于2020年開始支付運(yùn)維費(fèi)，以2019年至2024年間運(yùn)維費(fèi)的績(jī)效考核分值作為參考依據(jù)，暫估該項(xiàng)目全周期運(yùn)營(yíng)績(jī)效服務(wù)費(fèi)4248.42萬元，截至2024年12應(yīng)收運(yùn)維費(fèi)3046.62萬元，累計(jì)已回款2797.21萬元，未收款249.41萬元。(六)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)情況物備電子設(shè)備備1.期初余額(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(1)處置或報(bào)廢二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值(七)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)情況?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注1.期初余額(1)購(gòu)置(2)內(nèi)部研發(fā)(3)企業(yè)合并增加(1)處置(2)失效且終止確認(rèn)的部分二、累計(jì)攤銷1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置(2)失效且終止確認(rèn)的部分1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置(2)失效且終止確認(rèn)的部分四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值注：(1)根據(jù)合同約定：可用性服務(wù)費(fèi)：按照社會(huì)資本方在競(jìng)爭(zhēng)性磋商中的參數(shù)報(bào)價(jià)，結(jié)合“當(dāng)年運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支可用性服務(wù)費(fèi)的90%,剩余的10%的可用性服務(wù)費(fèi)納入當(dāng)年運(yùn)營(yíng)績(jī)效服務(wù)費(fèi)內(nèi)進(jìn)行績(jī)效考核，根據(jù)月度運(yùn)營(yíng)績(jī)效(八)應(yīng)付賬款1.按賬齡分類1年以內(nèi)(含1年)1年以上2.應(yīng)付賬款期末余額前三名情況如下：1棕櫚生態(tài)城鎮(zhèn)發(fā)展股份有限公司2?？谑谐鞘薪ㄔO(shè)投資有限公司3海南弘達(dá)信息咨詢有限公司3.賬齡超過1年的大額應(yīng)付賬款未償還原因棕櫚生態(tài)城鎮(zhèn)發(fā)展股份有限公司(九)預(yù)收款項(xiàng)1年以內(nèi)(含1年)1年以上(十)應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬分類列示短期薪酬離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃辭退福利一年內(nèi)到期的其他福利2.短期職工薪酬情況本期增加本期減少職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)短期帶薪缺勤短期利潤(rùn)分享計(jì)劃3.設(shè)定提存計(jì)劃情況本期增加本期減少失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)年金繳費(fèi)(十一)應(yīng)交稅費(fèi)稅種本期增加本期減少資源稅?？谧睾ｍ?xiàng)目建設(shè)投資有限公司2024