經(jīng)濟法大學(xué)考試試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項中，屬于經(jīng)濟法調(diào)整對象的是（）A.企業(yè)組織管理關(guān)系B.婚姻家庭關(guān)系C.財產(chǎn)繼承關(guān)系D.行政管理關(guān)系答案：A解析：經(jīng)濟法的調(diào)整對象包括宏觀調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系，企業(yè)組織管理關(guān)系屬于市場規(guī)制關(guān)系范疇。而婚姻家庭關(guān)系由婚姻法調(diào)整，財產(chǎn)繼承關(guān)系由繼承法調(diào)整，行政管理關(guān)系主要由行政法調(diào)整。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東不得抽回其投資的是（）A.繳納出資后B.經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗資后C.提出公司設(shè)立登記申請后D.公司成立后答案：D解析：公司成立后，股東不得抽逃出資。在公司成立前，股東可以依法撤回出資等。繳納出資后、經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗資后、提出公司設(shè)立登記申請后，都還處于公司設(shè)立過程中，與公司成立后股東不得抽回投資的規(guī)定不同。3.甲、乙、丙三人擬設(shè)立一有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元。甲、乙、丙三人首次出資額最少應(yīng)為（）A.2萬元B.3萬元C.5萬元D.10萬元答案：B解析：有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額3萬元。本題中注冊資本10萬元，20%為2萬元，但法定最低限額是3萬元，所以首次出資額最少應(yīng)為3萬元。4.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)設(shè)立條件的表述中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是（）A.投資人可以是中國公民，也可以是外國公民B.投資人只能以個人財產(chǎn)出資C.有合法的企業(yè)名稱D.企業(yè)可以不設(shè)固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所答案：C解析：個人獨資企業(yè)的投資人只能是中國公民，A選項錯誤；投資人可以以個人財產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，B選項錯誤；個人獨資企業(yè)要有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件，D選項錯誤；而有合法的企業(yè)名稱是設(shè)立個人獨資企業(yè)的條件之一，C選項正確。5.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）A.作為合伙人的法人被宣告破產(chǎn)B.合伙人未履行出資義務(wù)C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行答案：B解析：合伙人未履行出資義務(wù)屬于經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名的情形，而不是當(dāng)然退伙的情形。作為合伙人的法人被宣告破產(chǎn)、合伙人個人喪失償債能力、合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行都屬于當(dāng)然退伙的情形。6.甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機器5臺及附帶的維修工具，機器編號分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不同廠區(qū)。乙向甲如期交付5臺機器及附帶的維修工具；經(jīng)驗收，E機器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機器及維修工具不存在質(zhì)量問題。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲如何解除合同的表述中，正確的是（）A.甲可以解除5臺機器及維修工具的買賣合同B.甲只能就買賣合同中E機器的部分解除C.甲可以就買賣合同中E機器與F機器的部分解除D.甲可以就買賣合同中F機器的維修工具部分解除答案：D解析：標(biāo)的物為數(shù)物，其中一物不符合約定的，買受人可以就該物解除，但該物與他物分離使標(biāo)的物的價值顯受損害的，當(dāng)事人可以就數(shù)物解除合同。本題中，E機器和F機器及維修工具分別用于不同廠區(qū)，相互之間不存在使價值顯受損害的關(guān)聯(lián)。所以甲只能就F機器的維修工具部分解除合同，因為該維修工具不合格，D選項正確。7.甲與乙簽訂一份買賣合同，雙方約定，甲提供一批貨物給乙，貨到后一個月內(nèi)付款。合同簽訂后甲遲遲沒有發(fā)貨，乙催問甲，甲稱由于資金緊張，暫無法購買生產(chǎn)該批貨物的原材料，要求乙先付貨款，乙拒絕了甲的要求。乙拒絕先付貨款的行為在法律上稱為（）A.行使不安抗辯權(quán)B.行使后履行抗辯權(quán)C.行使同時履行抗辯權(quán)D.行使撤銷權(quán)答案：B解析：后履行抗辯權(quán)是指合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。在本題中，甲、乙約定貨到后一個月內(nèi)付款，甲應(yīng)先發(fā)貨，乙后付款，甲未履行發(fā)貨義務(wù)，乙拒絕先付貨款的行為屬于行使后履行抗辯權(quán)，B選項正確。不安抗辯權(quán)是先履行義務(wù)一方行使的權(quán)利；本題有先后履行順序，不是同時履行抗辯權(quán)；撤銷權(quán)是因債務(wù)人實施了減少其財產(chǎn)的行為而損害債權(quán)人債權(quán)時，債權(quán)人享有的權(quán)利，本題不符合撤銷權(quán)的情形。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售房地產(chǎn)答案：D解析：銷售電力、熱力、天然氣都屬于增值稅的征稅范圍。而銷售房地產(chǎn)屬于銷售不動產(chǎn)，繳納營業(yè)稅，不屬于增值稅的征稅范圍，D選項符合題意。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月該企業(yè)將500臺自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺的成本100元，每臺不含稅市場售價為200元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項中，關(guān)于該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)會計處理正確的是（）A.借：生產(chǎn)成本113000貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利113000B.借：生產(chǎn)成本100000貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利100000C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000借：主營業(yè)務(wù)成本50000貸：庫存商品50000D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000借：主營業(yè)務(wù)成本50000貸：庫存商品50000答案：C解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售。確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入=500×200=100000（元），增值稅銷項稅額=100000×13%=13000（元），所以計入應(yīng)付職工薪酬的金額為113000元。同時要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本=500×100=50000（元），C選項的會計處理正確。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)答案：A解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。所以依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)屬于居民企業(yè)，A選項正確；依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)才是非居民企業(yè)，B選項不準(zhǔn)確；依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，如果該機構(gòu)、場所能夠控制該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策等，也可能屬于居民企業(yè)，C選項錯誤；依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)屬于居民企業(yè)，D選項錯誤。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費答案：A解析：企業(yè)支付的合同違約金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，A選項正確；企業(yè)所得稅稅款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，B選項錯誤；企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，C、D選項錯誤。12.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為（）A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票日起1個月內(nèi)C.自出票日起2個月內(nèi)D.自出票日起6個月內(nèi)答案：A解析：支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，A選項正確。13.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行的表述中，正確的是（）A.向不特定對象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行B.發(fā)行人申請公開發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機構(gòu)擔(dān)任保薦人C.公司公開發(fā)行新股，最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載D.以上表述都正確答案：D解析：向不特定對象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行，A選項正確；發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機構(gòu)擔(dān)任保薦人，B選項正確；公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為等條件，C選項正確。所以D選項正確。14.根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是（）A.固定價格B.壟斷高價C.固定轉(zhuǎn)售價格D.聯(lián)合抵制答案：B解析：固定價格、固定轉(zhuǎn)售價格、聯(lián)合抵制都屬于壟斷協(xié)議行為。而壟斷高價是具有市場支配地位的經(jīng)營者，以不公平的高價銷售商品或者以不公平的低價購買商品的行為，屬于濫用市場支配地位行為，B選項正確。15.根據(jù)《消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定，消費者在購買、使用商品或者接受服務(wù)時，其合法權(quán)益受到損害，因原企業(yè)分立、合并的，可以向（）要求賠償。A.原企業(yè)的主管部門B.分立、合并后的企業(yè)C.原企業(yè)的上級部門D.政府部門答案：B解析：消費者在購買、使用商品或者接受服務(wù)時，其合法權(quán)益受到損害，因原企業(yè)分立、合并的，可以向變更后承受其權(quán)利義務(wù)的企業(yè)要求賠償，即分立、合并后的企業(yè)，B選項正確。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于經(jīng)濟法主體的有（）A.企業(yè)B.自然人C.事業(yè)單位D.社會團體答案：ABCD解析：經(jīng)濟法主體包括國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、公民（自然人）等，ABCD選項都屬于經(jīng)濟法主體。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于有限責(zé)任公司章程中應(yīng)當(dāng)記載的有（）A.公司名稱和住所B.公司經(jīng)營范圍C.公司注冊資本D.股東的姓名或者名稱答案：ABCD解析：有限責(zé)任公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項：（1）公司名稱和住所；（2）公司經(jīng)營范圍；（3）公司注冊資本；（4）股東的姓名或者名稱；（5）股東的出資方式、出資額和出資時間；（6）公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則；（7）公司法定代表人；（8）股東會會議認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項。ABCD選項都符合要求。3.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一致同意B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一致同意D.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易答案：ACD解析：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，這是法律的強制性規(guī)定，無論合伙協(xié)議是否另有約定，B選項錯誤。除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)、改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一致同意，A、C選項正確；除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易，D選項正確。4.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于可撤銷合同的有（）A.因重大誤解訂立的合同B.一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同C.一方乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同D.損害社會公共利益的合同答案：ABC解析：因重大誤解訂立的合同、一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同、一方乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同都屬于可撤銷合同。而損害社會公共利益的合同屬于無效合同，D選項不符合題意。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有（）A.銷售機器設(shè)備B.郵政部門發(fā)行報刊C.進口貨物D.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)答案：ACD解析：銷售機器設(shè)備、進口貨物、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅，自2014年1月1日起，郵政業(yè)納入營改增試點范圍，但本題按常規(guī)知識點理解，在之前郵政部門發(fā)行報刊不繳納增值稅，B選項不符合。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.國債利息收入D.財政撥款答案：ABC解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，國債利息收入都屬于企業(yè)所得稅免稅收入。財政撥款屬于不征稅收入，D選項不符合。7.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）A.出票B.背書C.承兌D.保證答案：ABCD解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證四種，ABCD選項都正確。8.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項中，屬于證券交易內(nèi)幕信息知情人的有（）A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員B.持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員C.公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員D.發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員答案：ABCD解析：證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：（1）發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員；（2）持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（3）發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（4）由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；（5）證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員；（6）保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員；（7）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他人。ABCD選項都符合。9.根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，下列各項中，屬于壟斷協(xié)議行為的有（）A.固定或者變更商品價格B.限制商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量C.分割銷售市場或者原材料采購市場D.限制購買新技術(shù)、新設(shè)備或者限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品答案：ABCD解析：壟斷協(xié)議行為包括橫向壟斷協(xié)議和縱向壟斷協(xié)議。固定或者變更商品價格、限制商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量、分割銷售市場或者原材料采購市場、限制購買新技術(shù)、新設(shè)備或者限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品等都屬于壟斷協(xié)議行為，ABCD選項都正確。10.根據(jù)《消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定，消費者和經(jīng)營者發(fā)生消費者權(quán)益爭議的，可以通過下列途徑解決（）A.與經(jīng)營者協(xié)商和解B.請求消費者協(xié)會調(diào)解C.向有關(guān)行政部門申訴D.根據(jù)與經(jīng)營者達成的仲裁協(xié)議提請仲裁機構(gòu)仲裁答案：ABCD解析：消費者和經(jīng)營者發(fā)生消費者權(quán)益爭議的，可以通過與經(jīng)營者協(xié)商和解、請求消費者協(xié)會或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解、向有關(guān)行政部門投訴、根據(jù)與經(jīng)營者達成的仲裁協(xié)議提請仲裁機構(gòu)仲裁、向人民法院提起訴訟等途徑解決，ABCD選項都正確。三、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述有限責(zé)任公司和股份有限公司的區(qū)別。答案：（1）設(shè)立方式不同有限責(zé)任公司只能以發(fā)起方式設(shè)立，由五十個以下股東出資設(shè)立。而股份有限公司既可以發(fā)起設(shè)立，也可以募集設(shè)立。發(fā)起設(shè)立是由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司；募集設(shè)立是由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司。（2）股東人數(shù)限制不同有限責(zé)任公司由五十個以下股東出資設(shè)立，股東人數(shù)有上限限制。股份有限公司應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所，股東人數(shù)有下限和上限限制，但在上市后股東人數(shù)沒有上限。（3）股權(quán)表現(xiàn)形式不同有限責(zé)任公司的股權(quán)表現(xiàn)形式是出資證明書，且不能自由轉(zhuǎn)讓，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股份有限公司的股權(quán)表現(xiàn)形式是股票，股票可以在證券市場上自由流通和轉(zhuǎn)讓（特定主體和情形除外）。（4）組織機構(gòu)設(shè)置不同有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)相對靈活，規(guī)模較小、人數(shù)較少的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會和監(jiān)事會，設(shè)一名執(zhí)行董事和一至二名監(jiān)事。股份有限公司必須設(shè)置股東大會、董事會、監(jiān)事會等完整的組織機構(gòu)。（5）財務(wù)狀況的公開程度不同有限責(zé)任公司的財務(wù)狀況一般不向社會公開。而股份有限公司，尤其是上市公司，必須依照法律規(guī)定，定期向社會公開其財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般認(rèn)定為一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。（2）稅率和征收率不同一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率一般為3%，在特定情況下有5%等。（3）發(fā)票使用不同一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，并且購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，符合規(guī)定的可以作為進項稅額抵扣。小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票），小規(guī)模納稅人購進貨物等取得的進項稅額不能抵扣。（4）應(yīng)納稅額計算方法不同一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。四、案例分析題（每題10分，共20分）1.甲、乙、丙三人于2019年10月1日書面訂立了一份普通合伙企業(yè)協(xié)議。協(xié)議約定，甲以現(xiàn)金人民幣5萬元出資，乙以房屋作價人民幣8萬元出資，丙以勞務(wù)作價人民幣4萬元出資；各合伙人按相同比例分配盈利、分擔(dān)虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴大經(jīng)營，于2019年11月1日向銀行貸款人民幣5萬元，期限為1年。2020年2月1日，甲提出退伙，鑒于當(dāng)時合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。同月，甲辦理了退伙結(jié)算手續(xù)。2020年4月1日，丁入伙。丁入伙后，因經(jīng)營環(huán)境變化，企業(yè)嚴(yán)重虧損。2020年10月1日，乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)價值人民幣3萬元予以分配，但對未到期的銀行貸款未予清償。2020年11月1日，銀行貸款到期后，銀行找合伙企業(yè)清償債務(wù)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負(fù)責(zé)清償債務(wù)。銀行向丁要求償還全部貸款，丁稱該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負(fù)責(zé)清償。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應(yīng)數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是以勞務(wù)出資的，不承擔(dān)償還貸款義務(wù)。要求：根據(jù)以上事實，回答下列問題：（1）甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立？并說明理由。（2）合伙企業(yè)所欠銀行貸款應(yīng)如何清償？（3）在銀行貸款清償后，甲、乙、丙、丁內(nèi)部之間應(yīng)如何分擔(dān)清償責(zé)任？答案：（1）甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。甲雖然于2020年2月1日退伙，但銀行貸款是在2019年11月1日發(fā)生的，屬于甲退伙前的債務(wù)，所以甲應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。乙的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定，合伙人之間對債務(wù)承擔(dān)份額的約定對債權(quán)人沒有約束力。乙不能僅按照合伙協(xié)議約定的比例清償債務(wù)，而應(yīng)對全部債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。丙的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定，合伙人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資。合伙人以勞務(wù)出資的，也應(yīng)承擔(dān)合伙人的法律責(zé)任，對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。丁的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定，新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。丁于2020年4月1日入伙，該筆貸款發(fā)生在其入伙前，所以丁應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（2）合伙