財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書模板一、納稅人基本信息（一）納稅人名稱填寫稅務(wù)登記證上的納稅人全稱。如某企業(yè)名為“XX科技有限公司”，則應(yīng)準(zhǔn)確填寫“XX科技有限公司”，確保與稅務(wù)登記信息一致，避免因名稱不一致導(dǎo)致備案信息審核不通過。（二）納稅人識別號這是稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予企業(yè)的唯一編碼，通常為18位數(shù)字和字母組合。準(zhǔn)確填寫識別號是保證備案信息準(zhǔn)確關(guān)聯(lián)到企業(yè)的關(guān)鍵，要仔細(xì)核對，防止錄入錯(cuò)誤。（三）登記注冊類型按照國家相關(guān)規(guī)定，登記注冊類型分為國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等多種類型。企業(yè)需根據(jù)自身實(shí)際登記注冊情況準(zhǔn)確選擇填寫，例如“有限責(zé)任公司”“股份有限公司”等。（四）組織機(jī)構(gòu)代碼企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼是對中華人民共和國內(nèi)依法注冊、依法登記的機(jī)關(guān)、企、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位頒發(fā)一個(gè)在全國范圍內(nèi)唯一的、始終不變的代碼標(biāo)識。要按照企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證書上的信息填寫。（五）開業(yè)時(shí)間指企業(yè)依法取得營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證照，正式開始經(jīng)營活動的日期。以營業(yè)執(zhí)照上的成立日期為準(zhǔn)填寫，格式一般為“XXXX年XX月XX日”。（六）生產(chǎn)經(jīng)營地址填寫企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的場所地址，需精確到門牌號，如“XX市XX區(qū)XX路XX號XX棟XX室”。若實(shí)際經(jīng)營地址與注冊地址不一致，應(yīng)以實(shí)際經(jīng)營地址為準(zhǔn)。（七）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人填寫企業(yè)財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人姓名，該負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和管理能力。同時(shí)，要填寫其聯(lián)系電話，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)進(jìn)行溝通聯(lián)系。（八）辦稅人員填寫負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)和相關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理的人員姓名。同樣需填寫其聯(lián)系電話，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)在有稅務(wù)事項(xiàng)通知時(shí)能夠及時(shí)聯(lián)系到辦稅人員。二、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)、會計(jì)制度名稱企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際執(zhí)行的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度進(jìn)行填寫。常見的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度有《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等。例如，符合《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》適用范圍的小型企業(yè)，應(yīng)填寫“《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》”。（二）財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的具體內(nèi)容1.會計(jì)核算基礎(chǔ)明確企業(yè)采用的會計(jì)核算基礎(chǔ)，一般分為權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。大多數(shù)企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。在備案報(bào)告書中應(yīng)清晰說明企業(yè)采用的核算基礎(chǔ)。2.會計(jì)科目設(shè)置簡要說明企業(yè)依據(jù)所選用的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度設(shè)置的主要會計(jì)科目。例如，采用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，會設(shè)置資產(chǎn)類科目如“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等；負(fù)債類科目如“短期借款”“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付職工薪酬”等；所有者權(quán)益類科目如“實(shí)收資本”“資本公積”“盈余公積”等；成本類科目如“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”等；損益類科目如“主營業(yè)務(wù)收入”“主營業(yè)務(wù)成本”“管理費(fèi)用”等。同時(shí)，可說明是否根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)對部分科目進(jìn)行了細(xì)化或增設(shè)二級科目等情況。3.會計(jì)憑證的取得、填制和審核說明企業(yè)取得原始憑證的來源和要求，如從外部取得的發(fā)票、收據(jù)等應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；自制原始憑證如領(lǐng)料單、入庫單等應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的格式和流程進(jìn)行填制。對于記賬憑證，要說明其填制依據(jù)、方法和審核程序，確保會計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.會計(jì)賬簿的設(shè)置和登記闡述企業(yè)設(shè)置的主要會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。說明各類賬簿的登記方法、登記依據(jù)和登記頻率。例如，總賬一般按照會計(jì)科目匯總表進(jìn)行登記，每月登記一次；明細(xì)賬則根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)逐日逐筆登記。5.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制說明企業(yè)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的種類，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。明確報(bào)告的編制依據(jù)、編制方法和編制時(shí)間。例如，企業(yè)應(yīng)根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，按照現(xiàn)金收付的實(shí)際情況編制現(xiàn)金流量表；月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在每月終了后的一定時(shí)間內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成并進(jìn)行審計(jì)。三、低值易耗品攤銷方法（一）方法選擇企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇適合的低值易耗品攤銷方法，常見的有一次攤銷法、五五攤銷法等。一次攤銷法：是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其全部價(jià)值一次計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用的方法。這種方法適用于價(jià)值較低、使用期限較短或容易損壞的低值易耗品。在備案報(bào)告書中應(yīng)說明選擇一次攤銷法的原因，如企業(yè)低值易耗品價(jià)值普遍較低，采用一次攤銷法可以簡化核算。五五攤銷法：是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，先攤銷其價(jià)值的一半，在報(bào)廢時(shí)再攤銷其價(jià)值的另一半的方法。這種方法適用于價(jià)值較高、使用期限較長的低值易耗品。如果企業(yè)選擇五五攤銷法，需說明理由，如企業(yè)部分低值易耗品價(jià)值較高，采用五五攤銷法可以更合理地分?jǐn)偝杀?。（二）具體操作流程詳細(xì)說明所選攤銷方法的具體操作流程。以一次攤銷法為例，應(yīng)說明在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，如何進(jìn)行會計(jì)分錄的編制，如借記“管理費(fèi)用”“制造費(fèi)用”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”科目；同時(shí)，說明在低值易耗品報(bào)廢時(shí)，是否還需要進(jìn)行其他賬務(wù)處理。對于五五攤銷法，要分別闡述領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)的會計(jì)分錄編制及相關(guān)操作流程。四、折舊方法（一）方法選擇企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況選擇合適的折舊方法，常見的折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。平均年限法：又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)的一種方法。該方法計(jì)算簡單，適用于大多數(shù)固定資產(chǎn)。企業(yè)選擇平均年限法時(shí)，應(yīng)說明理由，如固定資產(chǎn)的使用效能較為均衡，采用平均年限法可以合理反映固定資產(chǎn)的損耗情況。工作量法：是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)算每期應(yīng)計(jì)提折舊額的一種方法。適用于運(yùn)輸設(shè)備、大型機(jī)械設(shè)備等使用程度與工作量密切相關(guān)的固定資產(chǎn)。企業(yè)若選擇工作量法，需說明固定資產(chǎn)的工作特點(diǎn)和選擇該方法的合理性。雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法：屬于加速折舊法，適用于技術(shù)進(jìn)步較快、更新?lián)Q代頻繁的固定資產(chǎn)。企業(yè)選擇加速折舊法時(shí)，要說明符合加速折舊的原因，如企業(yè)所處行業(yè)技術(shù)更新快，采用加速折舊法可以使固定資產(chǎn)成本在較短時(shí)間內(nèi)得到補(bǔ)償。（二）折舊計(jì)算參數(shù)對于所選折舊方法，要明確相關(guān)的計(jì)算參數(shù)。以平均年限法為例，需說明固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率等；對于工作量法，要說明單位工作量的折舊額、預(yù)計(jì)總工作量等；對于雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法，要說明折舊率的計(jì)算方法等。同時(shí)，要說明這些參數(shù)的確定依據(jù)，如預(yù)計(jì)使用年限是根據(jù)固定資產(chǎn)的設(shè)計(jì)使用年限、實(shí)際使用經(jīng)驗(yàn)等因素確定的；預(yù)計(jì)凈殘值率是按照企業(yè)以往的固定資產(chǎn)處置經(jīng)驗(yàn)和市場情況合理估計(jì)的。（三）折舊的會計(jì)處理說明固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)分錄編制方法，如每月計(jì)提折舊時(shí)，借記“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。同時(shí)，說明折舊在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示方法，如累計(jì)折舊在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)的備抵項(xiàng)目列示。五、成本核算方法（一）成本核算對象的確定根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象。對于制造業(yè)企業(yè)，成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟等。例如，企業(yè)生產(chǎn)多種不同型號的產(chǎn)品，則可以將每種型號的產(chǎn)品作為成本核算對象；如果企業(yè)按照訂單進(jìn)行生產(chǎn)，也可以將每個(gè)訂單作為成本核算對象。在備案報(bào)告書中要詳細(xì)說明確定成本核算對象的依據(jù)和方法。（二）成本項(xiàng)目的設(shè)置說明企業(yè)設(shè)置的成本項(xiàng)目，一般包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。對于一些特殊行業(yè)或企業(yè)，還可能設(shè)置其他成本項(xiàng)目，如礦業(yè)企業(yè)的采礦權(quán)攤銷、軟件開發(fā)企業(yè)的研發(fā)成本等。要分別闡述各成本項(xiàng)目的核算內(nèi)容和范圍，如直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。（三）成本核算流程詳細(xì)描述企業(yè)的成本核算流程，包括原材料的采購、入庫、領(lǐng)用，生產(chǎn)過程中的成本歸集和分配，產(chǎn)品的完工入庫等環(huán)節(jié)。例如，原材料采購時(shí)，按照實(shí)際采購成本計(jì)入“原材料”科目；生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料時(shí)，根據(jù)領(lǐng)料單將原材料成本計(jì)入“生產(chǎn)成本——直接材料”科目；對于制造費(fèi)用，先在“制造費(fèi)用”科目中歸集，然后按照一定的分配方法如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法等分配計(jì)入各產(chǎn)品的“生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用”科目；產(chǎn)品完工入庫時(shí)，將完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本從“生產(chǎn)成本”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“庫存商品”科目。（四）成本計(jì)算方法說明企業(yè)采用的成本計(jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等。品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)或管理上不要求分步計(jì)算成本的多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。企業(yè)選擇品種法時(shí)，要說明符合該方法適用條件的原因，如企業(yè)生產(chǎn)過程簡單，連續(xù)大量生產(chǎn)單一產(chǎn)品，采用品種法可以簡化成本核算。分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如船舶制造、重型機(jī)械制造等企業(yè)。企業(yè)若采用分批法，需說明生產(chǎn)特點(diǎn)和選擇該方法的合理性。分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)且管理上要求分步計(jì)算成本的企業(yè)，如冶金、紡織等企業(yè)。企業(yè)選擇分步法時(shí)，要說明生產(chǎn)步驟的劃分情況以及采用的是逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法還是平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法等具體方法。六、會計(jì)核算軟件（一）軟件名稱及版本號填寫企業(yè)使用的會計(jì)核算軟件的全稱和版本號，如“金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版V15.0”“用友U8V13.0”等。準(zhǔn)確填寫軟件名稱和版本號有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)使用軟件的具體情況。（二）軟件功能模塊簡要介紹會計(jì)核算軟件所具備的主要功能模塊，如賬務(wù)處理模塊、報(bào)表生成模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊等。說明這些功能模塊在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中的應(yīng)用情況，如賬務(wù)處理模塊用于會計(jì)憑證的錄入、審核、記賬和結(jié)賬等操作；報(bào)表生成模塊用于自動生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）軟件使用情況說明企業(yè)開始使用該會計(jì)核算軟件的時(shí)間，如“自XXXX年XX月XX日起開始使用”。同時(shí)，闡述軟件在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中的優(yōu)勢和作用，如提高了會計(jì)核算的效率和準(zhǔn)確性、實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享等；也可以提及在使用過程中遇到的問題及解決方法，以體現(xiàn)企業(yè)對軟件的有效管理和應(yīng)用。（四）數(shù)據(jù)接口及安全性說明會計(jì)核算軟件是否具備與稅務(wù)機(jī)關(guān)征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，以及接口的類型和使用情況。同時(shí)，闡述企業(yè)為保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全所采取的措施，如設(shè)置用戶權(quán)限、進(jìn)行數(shù)據(jù)備份和加密等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和完整性。七、會計(jì)報(bào)表情況（一）報(bào)表種類明確企業(yè)定期編制的會計(jì)報(bào)表種類，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表，以及根據(jù)企業(yè)自身需要編制的附表，如應(yīng)交增值稅明細(xì)表、利潤分配表等。說明這些報(bào)表的編制目的和用途，如資產(chǎn)負(fù)債表用于反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況；利潤表用于反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表用于反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。（二）報(bào)送期間和方式說明企業(yè)會計(jì)報(bào)表的報(bào)送期間，如月度、季度、年度等。同時(shí)，明確報(bào)表的報(bào)送方式