PAGE管理費(fèi)用核算制度不規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司管理費(fèi)用核算工作，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門管理費(fèi)用的核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：管理費(fèi)用核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和核算管理費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.明晰性原則：費(fèi)用核算應(yīng)清晰明了，便于查詢和分析。二、管理費(fèi)用的定義與范圍（一）定義管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）范圍1.職工薪酬：包括管理人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。2.辦公費(fèi)：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置及維護(hù)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵電費(fèi)等。3.差旅費(fèi)：包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。5.折舊費(fèi)：行政管理部門使用的固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。6.無形資產(chǎn)攤銷：行政管理部門使用的無形資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行的攤銷。7.董事會(huì)費(fèi)：董事會(huì)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。8.咨詢費(fèi)：企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用。9.訴訟費(fèi)：企業(yè)因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。10.稅金：包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。11.其他費(fèi)用：如審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、綠化費(fèi)、清潔費(fèi)等。三、管理費(fèi)用的核算流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)與審批1.各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生管理費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.費(fèi)用申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員審批簽字后，方可作為費(fèi)用報(bào)銷的依據(jù)。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)發(fā)票及憑證，并按要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)與費(fèi)用申請(qǐng)表內(nèi)容一致，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證，并按規(guī)定粘貼整齊。3.經(jīng)辦人將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，并簽字確認(rèn)。4.審核通過后的費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。5.財(cái)務(wù)人員審核無誤后，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字，并提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。6.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，由出納人員辦理付款手續(xù)。（三）費(fèi)用核算與記賬1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)審核通過的管理費(fèi)用進(jìn)行分類核算，并及時(shí)登記入賬。2.管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。3.每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)管理費(fèi)用明細(xì)賬編制管理費(fèi)用明細(xì)表，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分析和匯總，為公司管理層提供決策依據(jù)。四、管理費(fèi)用的控制與監(jiān)督（一）預(yù)算控制1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制管理費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制管理費(fèi)用的支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）審批控制1.加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用審批環(huán)節(jié)的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。2.對(duì)于重大管理費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，確保決策科學(xué)、公正。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)管理費(fèi)用核算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用核算是否符合制度規(guī)定，費(fèi)用支出是否真實(shí)、合理。2.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用核算中存在的問題，并提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。五、管理費(fèi)用的分析與報(bào)告（一）定期分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析，分析各項(xiàng)費(fèi)用的增減變動(dòng)情況及其原因。重點(diǎn)分析費(fèi)用變動(dòng)較大的項(xiàng)目，找出影響費(fèi)用變動(dòng)的因素。2.通過管理費(fèi)用分析，評(píng)估公司管理效率和成本控制效果，為公司管理層提供決策支持。（二）專項(xiàng)分析及報(bào)告1.根據(jù)公司管理需要，財(cái)務(wù)部門可針對(duì)某一特定管理費(fèi)用項(xiàng)目或某一時(shí)期的管理費(fèi)用情況進(jìn)行專項(xiàng)分析，并撰寫專項(xiàng)分析報(bào)告。2.專項(xiàng)分析報(bào)告應(yīng)詳細(xì)闡述分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容，為公司管理層提供深入、全面的管理費(fèi)用信息。（三）報(bào)告提交1.每月管理費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)在次月上旬提交給公司管理層及相關(guān)部門。專項(xiàng)分析報(bào)告應(yīng)根據(jù)具體要求及時(shí)提交。2.報(bào)告應(yīng)采用書面形式，并附相關(guān)圖表和數(shù)據(jù)說明，確保報(bào)告內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、易