PAGE怎樣執(zhí)行財務制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度規(guī)范旨在確保公司財務管理工作的規(guī)范化、科學化、精細化，有效防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家相關稅收法律法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：各項規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：根據(jù)國家政策變化和公司發(fā)展需求，及時修訂和完善財務制度。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作有序開展。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、財務報表等，為公司決策提供財務支持。建立健全財務管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務風險。負責資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好形象。2.會計職責根據(jù)國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負責財務報表的編制和分析，及時準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責稅務申報和繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務檔案的整理和保管。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財物。協(xié)助會計進行其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預算草案。2.財務部門負責匯總各部門預算草案，結合公司實際情況進行審核、平衡，編制公司年度財務預算方案。3.年度財務預算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行進度。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入。2.銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果不能可靠估計的，應當分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計只能部分得到補償?shù)模瑧敯凑漳軌虻玫窖a償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本結轉勞務成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償?shù)?，應當將已?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算1.財務部門應設置相應的會計科目，對各項收入進行明細核算。2.銷售商品收入應按照實際收到或應收的價款入賬，涉及增值稅的，應按照規(guī)定進行價稅分離。3.提供勞務收入應按照合同約定的收費標準和實際完成的工作量計算確認收入。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，明確雙方權利義務，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。2.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，防范銷售風險。3.加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收欠款，降低壞賬損失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.公司成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用。3.銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。4.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。5.財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項費用。（二）成本費用核算1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算。2.生產(chǎn)成本應按照產(chǎn)品品種或批次進行明細核算，歸集直接材料、直接人工和制造費用等成本項目。3.銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預算指標。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。4.定期對成本費用進行分析和評估，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金安全。2.現(xiàn)金管理應做到日清月結，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。3.銀行存款應定期進行核對，確保賬實相符。4.加強資金收支管理，嚴格執(zhí)行審批制度，確保資金使用合法合規(guī)。（二）存貨管理1.公司應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.存貨保管應分類存放，定期盤點，確保存貨安全。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的發(fā)出流程進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準確無誤。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需要。3.固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提準確無誤。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的處置程序進行，確保處置資產(chǎn)的收入和成本準確核算。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的計價方法進行計價，并按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。3.其他資產(chǎn)如長期待攤費用等應按照規(guī)定的核算方法進行核算和管理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.財務部門應每月按時進行稅務申報，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。3.稅務申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各類稅費。（二）稅務籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化業(yè)務結構，合理安排成本費用等。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務工作合法合規(guī)。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及附注等。3.財務報告編制應做到數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表格式規(guī)范，報送及時。（二）財務報告分析1.財務部門應定期對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務報告分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。3.通過財務報告分析，應揭示公司存在的問題和風險，提出改進建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.公司應建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部控制應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務等各個方面。3.通過內(nèi)部控制，應確保財務活動合法合規(guī)，財務信息真實準確，資產(chǎn)安全完整。（二）內(nèi)部審計1.公司應設立內(nèi)部審計機構