固定資產(chǎn)管理標準操作手冊一、手冊應用場景與適用情境本手冊適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位及社會團體等組織的固定資產(chǎn)管理工作，旨在規(guī)范資產(chǎn)從“入口”到“出口”的全生命周期管理流程。具體應用場景包括：新增資產(chǎn)入賬：組織采購或接受捐贈、劃轉(zhuǎn)等新增固定資產(chǎn)時，需完成驗收、登記、貼標等入庫操作；日常領用與歸還：員工因工作需要領用固定資產(chǎn)（如辦公設備、生產(chǎn)工具等）時，需遵循申請、審批、領用及后續(xù)歸還流程；內(nèi)部調(diào)撥管理：因部門職能調(diào)整、人員變動或資產(chǎn)優(yōu)化配置需跨部門轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時，涉及交接、審批及臺賬更新；定期盤點核查：按季度/半年度/年度對固定資產(chǎn)進行實物清點，保證賬實一致，處理盤盈盤虧差異；資產(chǎn)報廢處置：對達到使用年限、損壞無法修復或技術淘汰的資產(chǎn)，進行鑒定、審批及合規(guī)處置。二、資產(chǎn)全生命周期操作流程（一）新增資產(chǎn)入庫管理操作目標：保證新增資產(chǎn)信息準確、手續(xù)完備，及時納入統(tǒng)一管理。步驟說明：采購申請與審批使用部門根據(jù)工作需要填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預估數(shù)量、用途、預算金額等信息，經(jīng)部門負責人*簽字確認后，提交至行政部（或資產(chǎn)管理部）。行政部匯總需求，核對預算合規(guī)性，按審批權限報請分管領導及總經(jīng)理（或單位負責人）審批。審批通過后，交由采購部門執(zhí)行采購。資產(chǎn)到貨驗收資產(chǎn)到貨后，由行政部組織采購部門、使用部門及技術人員共同驗收：核對資產(chǎn)實物與采購清單的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應商信息是否一致；檢查資產(chǎn)外觀、功能及配件是否完好，符合采購要求；技術部門需對專用設備（如生產(chǎn)儀器、IT設備等）進行功能測試，出具《驗收意見書》。驗收合格后，驗收人（至少2人）在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字；若不合格，由采購部門聯(lián)系供應商退換貨。信息登記與貼標行政部根據(jù)《驗收單》信息，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)臺賬，內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號（唯一編碼規(guī)則，如“ZC-部門代碼-年份-序號”）、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、類別（如辦公設備、電子設備、家具用具等）、采購日期、啟用日期、原值、供應商、使用部門、責任人、存放地點等，《固定資產(chǎn)臺賬表》（詳見第三部分）。打印“資產(chǎn)標簽”（包含資產(chǎn)編號、名稱、啟用日期），粘貼于資產(chǎn)顯眼位置（如電腦主機背面、辦公桌側(cè)面等），保證標簽清晰、不易脫落。財務入賬行政部將《驗收單》《采購發(fā)票》《固定資產(chǎn)臺賬表》復印件提交至財務部，財務部核對無誤后，按會計制度規(guī)定進行資產(chǎn)入賬，建立固定資產(chǎn)明細賬。（二）日常領用與歸還管理操作目標：明確資產(chǎn)使用責任，規(guī)范領用歸還流程，防止資產(chǎn)流失。步驟說明：領用申請員工因工作需要領用固定資產(chǎn)時，填寫《固定資產(chǎn)領用申請表》，注明領用資產(chǎn)編號、名稱、領用部門、領用人、領用原因、預計歸還時間等信息，經(jīng)部門負責人*審批后提交至行政部。資產(chǎn)發(fā)放與登記行政部審核領用申請，確認資產(chǎn)狀態(tài)為“閑置”后，發(fā)放資產(chǎn)給領用人，同時更新臺賬中的“使用部門”“責任人”“資產(chǎn)狀態(tài)”為“在用”。領用人當場檢查資產(chǎn)完好情況，確認無誤后在《固定資產(chǎn)領用登記表》上簽字；若發(fā)覺資產(chǎn)損壞，需立即反饋行政部處理。資產(chǎn)歸還員工崗位變動、離職或不再使用資產(chǎn)時，需提前3個工作日向行政部提交《固定資產(chǎn)歸還申請》，說明歸還原因。行政部通知領用人歸還資產(chǎn)，使用部門負責人*監(jiān)督領用人清理資產(chǎn)（如刪除個人數(shù)據(jù)、恢復出廠設置等），保證資產(chǎn)及配件完好。雙方共同核對資產(chǎn)信息，確認無誤后，在《固定資產(chǎn)歸還登記表》上簽字；行政部更新臺賬“資產(chǎn)狀態(tài)”為“閑置”，歸還信息記錄至“領用歷史”字段。（三）內(nèi)部轉(zhuǎn)移管理操作目標：規(guī)范資產(chǎn)跨部門流轉(zhuǎn)，保證賬實信息同步更新。步驟說明：轉(zhuǎn)移申請因部門工作調(diào)整需轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時，由轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表》，注明資產(chǎn)編號、名稱、轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)出人、轉(zhuǎn)入部門、轉(zhuǎn)入人、轉(zhuǎn)移原因等信息，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門負責人及轉(zhuǎn)入部門負責人簽字確認后，提交至行政部。資產(chǎn)交接與審批行政部審核轉(zhuǎn)移申請，確認資產(chǎn)狀態(tài)為“在用”且無未結(jié)清維修、報廢事項后，報請分管領導*審批。審批通過后，行政部組織轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門進行資產(chǎn)交接：雙方共同核對資產(chǎn)實物與信息，確認無誤后在《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》上簽字；轉(zhuǎn)出部門需同步更新本部門資產(chǎn)記錄，轉(zhuǎn)入部門確認接收。臺賬更新行政部在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新資產(chǎn)臺賬的“使用部門”“責任人”“存放地點”等信息，并將《內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》存檔備查。（四）定期盤點操作操作目標：核查資產(chǎn)實存數(shù)量與臺賬一致性，及時發(fā)覺并處理管理漏洞。步驟說明：盤點準備行政部于每季度末/每年11月制定《固定資產(chǎn)盤點計劃》，明確盤點時間、范圍（部門/資產(chǎn)類別）、參與人員（行政、財務、部門代表）及分工，提前3個工作日通知各部門。各部門提前核對本部門臺賬資產(chǎn)，整理存放地點，保證資產(chǎn)擺放有序。現(xiàn)場盤點盤點人員按計劃分組進行，每組至少2人（1人清點實物，1人核對臺賬）：逐一對資產(chǎn)進行清點，記錄實盤數(shù)量、存放地點、使用人及資產(chǎn)狀態(tài)（正常/損壞/閑置等）；對比臺賬信息，標記差異項（盤盈、盤虧、賬實不符），并記錄差異原因（如標簽脫落、資產(chǎn)遺漏、已報廢未銷賬等）。盤點過程中，使用部門需安排人員配合，提供資產(chǎn)使用記錄（如領用單、維修記錄等）作為核對依據(jù)。差異處理與報告盤點結(jié)束后，盤點組匯總《固定資產(chǎn)盤點表》，經(jīng)盤點人、部門負責人*簽字后提交至行政部。行政部聯(lián)合財務部對差異原因進行分析：盤盈（實盤>臺賬）：核查是否為漏登資產(chǎn)，若符合入賬條件，按新增資產(chǎn)流程補登記；盤虧（實盤<臺賬）：核查是否為資產(chǎn)丟失、損壞已報廢未銷賬，或領用未登記，明確責任人后按審批流程處理；形成《盤點差異處理報告》，報請管理層*審批后，更新固定資產(chǎn)臺賬，保證賬實一致。（五）資產(chǎn)報廢處置管理操作目標：規(guī)范報廢資產(chǎn)處置流程，避免資產(chǎn)閑置浪費，保證合規(guī)處置。步驟說明：報廢申請資產(chǎn)使用部門或保管員發(fā)覺資產(chǎn)符合報廢條件（如：使用年限滿5年且維修成本超過原值30%、嚴重損壞無法修復、技術淘汰無法使用等），填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，注明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、啟用日期、原值、報廢原因、使用部門等信息，經(jīng)部門負責人*簽字后提交至行政部。技術鑒定與審批行政部組織技術部門（或外聘專業(yè)機構）對擬報廢資產(chǎn)進行技術鑒定，出具《技術鑒定意見書》，確認是否達到報廢標準。行政部結(jié)合鑒定意見，審核報廢申請，按審批權限報請分管領導、財務部及總經(jīng)理（或單位負責人）審批；重大資產(chǎn)報廢（如單件原值超10萬元）需經(jīng)管理層集體審議。處置執(zhí)行與核銷審批通過后，行政部選擇合規(guī)處置方式：報廢變賣：委托有資質(zhì)的回收機構進行公開拍賣或協(xié)議變賣，保留變賣憑證；捐贈劃轉(zhuǎn)：經(jīng)批準后捐贈給公益組織或下屬單位，辦理移交手續(xù)；銷毀處理：對無法變賣的資產(chǎn)（如涉密設備、破損家具等），由行政部監(jiān)督銷毀，留存銷毀記錄。處置完成后，行政部更新臺賬“資產(chǎn)狀態(tài)”為“報廢”，記錄處置方式、處置日期、殘值收入等信息，并將《報廢申請表》《技術鑒定意見書》《處置憑證》提交至財務部。財務部根據(jù)上述資料進行資產(chǎn)賬務核銷，沖減固定資產(chǎn)明細賬。三、標準化管理表單模板（一）固定資產(chǎn)臺賬表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號類別采購日期啟用日期原值（元）供應商使用部門責任人存放地點資產(chǎn)狀態(tài)備注ZC-CA-2023-001筆記本電腦ThinkPadX1電子設備2023-03-152023-03-208,500.00聯(lián)想市場部張三3樓301辦公室在用含擴展塢ZC-OA-2023-002辦公桌1.8m鋼木結(jié)構家具用具2023-05-102023-05-121,200.00優(yōu)辦公行政部李四2樓205辦公室閑置待調(diào)配（二）固定資產(chǎn)領用申請表申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領用部門領用人領用原因預計歸還時間部門負責人*審批行政部審批發(fā)放人簽字領用人簽字2023-09-01ZC-CA-2023-001筆記本電腦ThinkPadX1市場部王五新員工入職長期使用張三同意趙六王五（三）固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單轉(zhuǎn)移日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)出人轉(zhuǎn)入部門轉(zhuǎn)入人轉(zhuǎn)移原因轉(zhuǎn)出部門負責人*審批轉(zhuǎn)入部門負責人*審批行政部經(jīng)辦人簽字2023-10-15ZC-IT-2022-005投影儀EpsonCB-X05技術部周七培訓室吳八培訓設備統(tǒng)一管理同意同意鄭九（四）固定資產(chǎn)盤點表盤點日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量實盤數(shù)量盤盈數(shù)量盤虧數(shù)量差異原因責任人盤點人簽字復核人簽字2023-12-20ZC-OA-2023-002辦公桌1.8m鋼木結(jié)構1100無差異李四劉十陳十一2023-12-20ZC-EL-2021-003打印機HPLaserJetPro1001已報廢未銷賬王五劉十陳十一（五）固定資產(chǎn)報廢申請表申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號啟用日期原值（元）使用部門報廢原因技術鑒定意見行政部審核意見財務部復核意見管理層*審批意見處置方式處置收入（元）2023-11-10ZC-EL-2021-003打印機HPLaserJetPro2021-08-053,500.00財務部卡紙嚴重，維修成本超原值50%建議報廢同意同意同意交回收機構變賣200.00四、操作要點與風險提示（一）信息準確性管理資產(chǎn)登記時，必須嚴格核對采購合同、驗收單、發(fā)票等原始憑證，保證資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、原值、供應商等信息與實物一致，避免因信息錯誤導致臺賬失真。資產(chǎn)編號需唯一且終身不變，標簽粘貼后不得隨意更換或撕毀，保證“一物一碼”可追溯。（二）審批流程規(guī)范性所有涉及資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、報廢的操作，必須嚴格履行審批手續(xù)，嚴禁越權審批或先執(zhí)行后補流程。審批權限需明確劃分（如：部門負責人審批本部門領用，分管領導審批跨部門轉(zhuǎn)移，總經(jīng)理審批重大報廢）。（三）責任到人機制明確資產(chǎn)“使用責任人”，領用人對所使用資產(chǎn)的完好性、安全性負直接責任，日常需做好資產(chǎn)維護（如定期清潔、規(guī)范操作）；部門負責人對本部門資產(chǎn)使用狀況進行監(jiān)督。（四）盤點與差異處理定期盤點必須“見物點物、見賬點物”，禁止“以賬盤物”或“估算數(shù)量”；盤點差異需在3個工作日內(nèi)啟動原因核查，15個工作日內(nèi)完成處理并更新臺賬，保證賬實一致率100%。（五）檔案保存要求所有表單（如采