7月發(fā)票新規(guī)培訓(xùn)課件第一章政策背景與意義新規(guī)發(fā)布2025年7月起，國家稅務(wù)總局發(fā)布多項(xiàng)增值稅發(fā)票管理新規(guī)，標(biāo)志著我國稅務(wù)管理進(jìn)入全新階段電子化轉(zhuǎn)型旨在推動電子發(fā)票全流程電子化，提升稅務(wù)合規(guī)效率，降低企業(yè)運(yùn)營成本規(guī)范管理規(guī)范發(fā)票開具行為，防范虛開發(fā)票風(fēng)險，維護(hù)稅收秩序，保障國家稅收安全7月新規(guī)核心亮點(diǎn)01電子發(fā)票全流程電子化管理指南正式實(shí)施覆蓋開具、接收、報銷、入賬、歸檔全環(huán)節(jié)02增值稅專用發(fā)票開具及使用細(xì)則更新進(jìn)一步明確開票規(guī)范和抵扣要求03納稅申報表調(diào)整優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳申報流程，提升申報效率電子發(fā)票，數(shù)字經(jīng)濟(jì)新引擎第二章增值稅發(fā)票種類詳解增值稅專用發(fā)票包括三聯(lián)版和六聯(lián)版，用于一般納稅人之間的交易，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅普通發(fā)票包括折疊票和卷票兩種形式，適用于向消費(fèi)者或小規(guī)模納稅人開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票六聯(lián)式發(fā)票，專門用于機(jī)動車銷售業(yè)務(wù)，具有特殊的產(chǎn)權(quán)過戶功能電子普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票結(jié)構(gòu)與用途記賬聯(lián)銷售方記賬憑證，用于銷售方進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)核算抵扣聯(lián)購買方抵扣憑證，用于購買方申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票聯(lián)購買方記賬憑證，用于購買方進(jìn)行賬務(wù)處理第六聯(lián)產(chǎn)權(quán)過戶專用聯(lián)次，用于特定業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記增值稅普通發(fā)票分類折疊票包括兩聯(lián)版（記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）和五聯(lián)版，適用于需要多聯(lián)次的業(yè)務(wù)場景，便于存檔管理卷票單聯(lián)設(shè)計(jì)，規(guī)格包括57mm×177.8mm和76mm×177.8mm兩種，適合零售、餐飲等高頻開票場景企業(yè)定制卷票2017年起支持印有企業(yè)名稱的卷票開具，提升企業(yè)品牌形象，方便消費(fèi)者識別第三章發(fā)票開具新規(guī)重點(diǎn)納稅人識別號要求購買方為企業(yè)索取普通發(fā)票時，必須提供納稅人識別號，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確完整開具規(guī)范發(fā)票須按號碼順序開具，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得涂改加蓋發(fā)票專用章發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章，不得使用財務(wù)專用章或公章代替語言要求開票應(yīng)使用中文，民族自治地區(qū)可加用民族文字，確保發(fā)票可讀性這些規(guī)定構(gòu)成了發(fā)票開具的基本規(guī)范，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，任何違規(guī)行為都可能導(dǎo)致發(fā)票無效或面臨稅務(wù)處罰。開具發(fā)票的禁止行為禁止虛開發(fā)票嚴(yán)禁開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，包括虛增金額、虛構(gòu)交易、為他人代開等行為無實(shí)際交易而開具發(fā)票有實(shí)際交易但開具數(shù)量或金額不符進(jìn)行了實(shí)際交易但讓他人為自己代開發(fā)票介紹他人虛開發(fā)票禁止借用、買賣發(fā)票不得向他人借用發(fā)票，不得買賣發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借發(fā)票，違者將受到嚴(yán)厲處罰向其他單位或個人借用發(fā)票通過非法渠道購買發(fā)票將自己的發(fā)票轉(zhuǎn)借給他人使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管權(quán)力稅務(wù)機(jī)關(guān)對違規(guī)行為有權(quán)暫扣發(fā)票及稅控設(shè)備，并依法進(jìn)行處罰暫扣發(fā)票和稅控專用設(shè)備責(zé)令限期改正并處以罰款情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)規(guī)范開票流程實(shí)名信息采集→開票系統(tǒng)操作→發(fā)票上傳，三步確保合規(guī)第四章電子發(fā)票全流程電子化管理12024年正式發(fā)布《電子發(fā)票全流程電子化管理指南》正式發(fā)布實(shí)施2全流程規(guī)范涵蓋電子發(fā)票開具、接收、報銷、入賬、歸檔全流程3同等法律效力電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力4數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升報銷效率和稅務(wù)透明度電子發(fā)票的優(yōu)勢降低企業(yè)打印、郵寄、存儲成本提高開票和報銷效率，縮短流程周期便于電子化存檔和查詢，減少丟失風(fēng)險支持遠(yuǎn)程開具和接收，突破地域限制有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時監(jiān)管，提升透明度電子發(fā)票開具與使用要求1聯(lián)網(wǎng)開票要求納稅人須聯(lián)網(wǎng)使用稅控系統(tǒng)開具電子發(fā)票，確保數(shù)據(jù)實(shí)時上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)2離線開票限制離線開票有時限和金額限制，超限需聯(lián)網(wǎng)上傳，防止數(shù)據(jù)滯留和風(fēng)險累積3自行打印規(guī)定電子發(fā)票可自行打印，確保數(shù)據(jù)完整性和可查驗(yàn)性，打印件與電子文件具有同等效力企業(yè)應(yīng)建立完善的電子發(fā)票管理制度，確保電子發(fā)票的開具、傳輸、存儲符合國家規(guī)定，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級和數(shù)據(jù)備份第五章發(fā)票領(lǐng)購與管理簡化流程新辦納稅人首次申領(lǐng)發(fā)票流程簡化，2個工作日內(nèi)辦結(jié)，大幅提升辦稅效率開票限額專用發(fā)票最高開票限額10萬元，普通發(fā)票最高限額10萬元，根據(jù)企業(yè)信用可調(diào)整實(shí)名采集領(lǐng)購發(fā)票需完成實(shí)名信息采集，稅控設(shè)備安裝完畢，確保開票主體真實(shí)可靠監(jiān)管加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)發(fā)票領(lǐng)用和使用監(jiān)管，防范風(fēng)險，保障稅收安全領(lǐng)購發(fā)票所需材料稅務(wù)登記證副本或統(tǒng)一社會信用代碼證經(jīng)辦人身份證明及實(shí)名信息發(fā)票專用章印模稅控設(shè)備安裝確認(rèn)單發(fā)票領(lǐng)購簿企業(yè)應(yīng)提前準(zhǔn)備齊全材料，確保順利領(lǐng)購發(fā)票，避免影響正常經(jīng)營活動。發(fā)票遺失與滯留票處理發(fā)票遺失處理遺失發(fā)票應(yīng)及時掛失并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，避免被他人冒用造成損失第一時間在省級以上報刊刊登遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告遺失情況提供遺失發(fā)票的號碼、開具日期等信息配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，說明遺失原因按規(guī)定繳納相應(yīng)罰款滯留票定義與處理滯留票指未及時開具或上傳的發(fā)票，需按規(guī)定及時處理，避免影響稅務(wù)信用滯留票是指已領(lǐng)購但未按時開具的發(fā)票或已開具但未及時上傳至稅務(wù)系統(tǒng)的發(fā)票企業(yè)應(yīng)定期清理滯留票，及時上傳數(shù)據(jù)違規(guī)滯留票將影響納稅信用及后續(xù)開票資格嚴(yán)重的可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)約談或暫停開票第六章發(fā)票認(rèn)證與抵扣1認(rèn)證是抵扣前提增值稅專用發(fā)票認(rèn)證是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的前提條件，未經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不得抵扣2及時登錄認(rèn)證平臺納稅人應(yīng)及時登錄認(rèn)證平臺確認(rèn)發(fā)票信息，核對發(fā)票真?zhèn)魏屯暾?通行費(fèi)發(fā)票特殊規(guī)定通行費(fèi)電子發(fā)票360日內(nèi)確認(rèn)，逾期無法抵扣，企業(yè)應(yīng)注意時限管理4認(rèn)證異常發(fā)票處理認(rèn)證異常發(fā)票需及時核查，聯(lián)系開票方確認(rèn)情況，防止稅務(wù)風(fēng)險發(fā)票查驗(yàn)平臺介紹平臺基本信息全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)址：支持查驗(yàn)的發(fā)票類型增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票查驗(yàn)操作步驟訪問全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)址首次登錄需下載安裝根證書，保障查驗(yàn)安全輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期等信息輸入驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊查驗(yàn)按鈕系統(tǒng)顯示發(fā)票詳細(xì)信息，核對是否一致打印或保存查驗(yàn)結(jié)果作為憑證建議企業(yè)在收到發(fā)票后第一時間進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效，避免接受虛假發(fā)票造成損失第七章實(shí)操案例分析案例1：識別號缺失處罰某企業(yè)因未按規(guī)定填寫納稅人識別號被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。該企業(yè)在開具普通發(fā)票時，對企業(yè)客戶未索取納稅人識別號，導(dǎo)致多張發(fā)票不符合規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以5000元罰款。啟示：企業(yè)開票人員必須嚴(yán)格執(zhí)行新規(guī)，對企業(yè)客戶開具普通發(fā)票時務(wù)必索取并準(zhǔn)確填寫納稅人識別號。案例2：電子發(fā)票上傳延遲風(fēng)險某公司因系統(tǒng)故障導(dǎo)致電子發(fā)票上傳延遲3天，部分發(fā)票面臨作廢風(fēng)險。經(jīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通并提供系統(tǒng)故障證明，最終得以補(bǔ)救，但影響了企業(yè)納稅信用評級。啟示：企業(yè)應(yīng)確保稅控系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，建立應(yīng)急預(yù)案，及時發(fā)現(xiàn)并解決上傳問題。案例流程分析從發(fā)現(xiàn)問題到解決方案，風(fēng)險點(diǎn)與合規(guī)措施一目了然實(shí)操案例分析（續(xù)）案例3：虛開發(fā)票典型案例某商貿(mào)公司為獲取非法利益，在無真實(shí)交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票累計(jì)金額達(dá)500萬元，稅額85萬元。法律后果公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款85萬元處以虛開稅額3倍的罰款255萬元法定代表人被移送司法機(jī)關(guān)，判處有期徒刑3年公司被列入稅收違法"黑名單"，嚴(yán)重影響商業(yè)信譽(yù)5年內(nèi)不得擔(dān)任企業(yè)法定代表人或高管案例4：電子發(fā)票成功應(yīng)用某大型零售企業(yè)全面推行電子發(fā)票后，取得顯著成效。實(shí)施效果年節(jié)約發(fā)票打印成本約120萬元開票效率提升60%，顧客等待時間大幅縮短報銷流程從平均5天縮短至2天發(fā)票存儲空間需求減少90%發(fā)票遺失投訴率下降95%稅務(wù)合規(guī)性顯著提升，獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)A級信用評定關(guān)鍵成功因素：高層重視、系統(tǒng)升級投入充足、員工培訓(xùn)到位、流程優(yōu)化配套第八章企業(yè)所得稅預(yù)繳申報新要求申報表修訂2025年7月起，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（A類）修訂發(fā)布，優(yōu)化表格結(jié)構(gòu)政策優(yōu)化優(yōu)化節(jié)能環(huán)保設(shè)備抵免稅政策申報流程，簡化填報要求匯總納稅規(guī)范跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)申報規(guī)范更加明確出口收入細(xì)化出口貨物收入申報細(xì)化，代理出口企業(yè)信息同步報送新版申報表在延續(xù)原有框架的基礎(chǔ)上，針對近年來稅收政策變化進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整，特別是增加了對新能源、環(huán)保等領(lǐng)域稅收優(yōu)惠的專門填報欄次，方便企業(yè)準(zhǔn)確享受政策紅利。預(yù)繳申報表填寫注意事項(xiàng)1準(zhǔn)確填報優(yōu)惠事項(xiàng)準(zhǔn)確填報優(yōu)惠事項(xiàng)及特定事項(xiàng)，包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等，確保應(yīng)享盡享2及時更新基礎(chǔ)信息及時更新企業(yè)基礎(chǔ)信息，包括企業(yè)名稱、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍等，避免因信息不準(zhǔn)確導(dǎo)致申報錯誤或無法享受優(yōu)惠3確保數(shù)據(jù)一致性結(jié)合發(fā)票開具數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)一致性，預(yù)繳申報的收入、成本費(fèi)用應(yīng)與發(fā)票數(shù)據(jù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)保持一致，避免出現(xiàn)重大差異引起稅務(wù)關(guān)注建議企業(yè)建立預(yù)繳申報檢查清單，在申報前進(jìn)行自查，重點(diǎn)核對收入確認(rèn)、扣除項(xiàng)目、優(yōu)惠政策適用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)第九章風(fēng)險防范與合規(guī)建議建立健全發(fā)票管理制度明確發(fā)票申領(lǐng)、開具、保管、認(rèn)證、歸檔各環(huán)節(jié)責(zé)任分工，制定詳細(xì)的操作規(guī)程和內(nèi)部控制措施，定期評估制度執(zhí)行情況全流程監(jiān)控加強(qiáng)發(fā)票開具、領(lǐng)用、認(rèn)證全流程監(jiān)控，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理的實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況提升系統(tǒng)透明度利用電子發(fā)票系統(tǒng)提升透明度和效率，實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫對接，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和工作效率培訓(xùn)與風(fēng)險排查定期開展內(nèi)部培訓(xùn)和風(fēng)險排查，提升財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的發(fā)票管理意識和能力，及時發(fā)現(xiàn)和消除潛在風(fēng)險隱患稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域虛開發(fā)票行為虛開發(fā)票、重復(fù)開票發(fā)票信息造假為他人代開發(fā)票介紹他人虛開離線開票管理離線開票超限發(fā)票滯留未上傳系統(tǒng)數(shù)據(jù)不同步規(guī)范使用監(jiān)管不按規(guī)定使用發(fā)票專用章稅控設(shè)備使用不規(guī)范發(fā)票保管不當(dāng)造成遺失稅務(wù)機(jī)關(guān)已建立大數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺，能夠?qū)崟r監(jiān)控發(fā)票開具和使用情況，對異常行為進(jìn)行自動預(yù)警。企業(yè)應(yīng)高度重視合規(guī)管理，避免因疏忽大意觸碰監(jiān)管紅線。第十章未來趨勢與展望覆蓋面擴(kuò)大電子發(fā)票推廣將覆蓋更多行業(yè)和場景技術(shù)升級區(qū)塊鏈等技術(shù)助力發(fā)票防偽和數(shù)據(jù)安全數(shù)字化深化稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型持續(xù)深化智能服務(wù)服務(wù)更智能便捷企業(yè)適應(yīng)企業(yè)需積極適應(yīng)新技術(shù)合規(guī)能力提升合規(guī)能力未來發(fā)展重點(diǎn)隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，發(fā)票管理將迎來更加深刻的變革。預(yù)計(jì)未來3-5年內(nèi)，電子發(fā)票將成為主流形式，紙質(zhì)發(fā)票將逐步退出歷史舞臺。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用將從根本上解決發(fā)票防偽問題，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全生命周期的可追溯和不可篡改。人工智能技術(shù)將廣泛應(yīng)用于發(fā)票審核、風(fēng)險識別、稅務(wù)服務(wù)等領(lǐng)域，大幅提升效率和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)把握數(shù)字化轉(zhuǎn)型機(jī)遇，提前布局，積極擁抱新技術(shù)，不斷提升自身的稅務(wù)管理能力和合規(guī)水平。智能稅務(wù)，數(shù)字未來擁抱數(shù)字化轉(zhuǎn)型，共創(chuàng)智慧稅務(wù)新生態(tài)重點(diǎn)法規(guī)文件匯總01《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》發(fā)票管理的基本法規(guī)，規(guī)定了發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管等各個環(huán)節(jié)的基本要求02《電子發(fā)票全流程電子化管理指南》（2023）規(guī)范電子發(fā)票全流程管理的專門性文件，詳細(xì)規(guī)定了電子發(fā)票的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理流程和操作規(guī)范03國家稅務(wù)總局公告2025年第17號關(guān)于修訂企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表的公告，明確了新版申報表的適用范圍和填報要求04國家稅務(wù)總局公告2017年第16號關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告，其中包含發(fā)票開具的重要規(guī)定企業(yè)應(yīng)及時學(xué)習(xí)和掌握這些法規(guī)文件的具體內(nèi)容，建議指定專人負(fù)責(zé)跟蹤稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)管理始終符合最新要求。常見問題答疑電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票如何存檔?電子發(fā)票應(yīng)以電子形式歸檔保存，可選擇本地存儲或云端存儲，保存期限不少于5年。如需打印，打印件應(yīng)與電子文件一并保存。建議使用專業(yè)的電子檔案管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)安全和便于檢索。離線開票超限怎么辦?應(yīng)立即聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)，恢復(fù)正常開票功能。如因特殊原因無法及時聯(lián)網(wǎng)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告情況，申請臨時調(diào)整離線開票限額或時限，避免影響正常業(yè)務(wù)開展。如何處理發(fā)票認(rèn)證異常?首先核對發(fā)票信息是否準(zhǔn)確，然后聯(lián)系開票方確認(rèn)發(fā)票真實(shí)性。如確認(rèn)發(fā)票無誤但仍顯示異常，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映情況，提供相關(guān)證明材料，申請人工核查處理。納稅人識別號填寫錯誤如何糾正?如發(fā)現(xiàn)納稅人識別號填寫錯誤，應(yīng)及時聯(lián)系開票方，在當(dāng)月作廢原發(fā)票并重新開具正確發(fā)票。如已跨月，則需要開具紅字發(fā)票沖銷，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票。培訓(xùn)總結(jié)100%電子化7月新規(guī)推動發(fā)票管理全面電子化360天抵扣期通行費(fèi)電子發(fā)票確認(rèn)時限2工作日新辦納稅人首次申領(lǐng)發(fā)票辦結(jié)時間核心要點(diǎn)回顧規(guī)范開票行為，嚴(yán)格遵守新規(guī)要求防范稅務(wù)風(fēng)險，建立完善內(nèi)控制度企業(yè)應(yīng)主動適應(yīng)政策，提升數(shù)字化水平合規(guī)是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基石行動建議立即組織內(nèi)部培訓(xùn)，確保全員知曉新規(guī)全面檢查現(xiàn)有發(fā)票管理流程，發(fā)現(xiàn)并整改問題升級稅控系統(tǒng)，確保系統(tǒng)符合最新要求建立定期自查機(jī)制，持續(xù)保持合規(guī)狀態(tài)互動環(huán)節(jié)交流與答疑現(xiàn)場答疑歡迎各位提出在實(shí)際工作中遇到的發(fā)票管理問題，我們將逐一解答典型問題討論共同探討行業(yè)內(nèi)普遍關(guān)注的發(fā)票管理難點(diǎn)和應(yīng)對策略經(jīng)驗(yàn)分享邀請參訓(xùn)企業(yè)分享發(fā)票管理的成功經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)新做法請掃描二維碼加入培訓(xùn)交流群，與更多同行保持長期交流，獲取最新政策資訊和實(shí)務(wù)指導(dǎo)參考資料與學(xué)習(xí)資源官方資源國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站獲取最新