2026年稅務(wù)遴選風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)題庫含答案一、單選題（每題1分，共10題）1.某地稅務(wù)局在開展企業(yè)所得稅稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人通過虛構(gòu)交易的方式虛增成本，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采取的措施是？A.立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行停業(yè)整頓B.調(diào)查核實(shí)交易的真實(shí)性，并依法追繳稅款C.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行刑事拘留D.要求企業(yè)限期整改并繳納罰款2.在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策執(zhí)行過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某納稅人多次提交虛假資料申請(qǐng)扣除。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.直接取消其該項(xiàng)扣除資格B.責(zé)令其限期補(bǔ)正資料并重新申請(qǐng)C.對(duì)其進(jìn)行約談教育，并記錄在案D.依法追繳其已享受的扣除金額3.某企業(yè)因財(cái)務(wù)人員操作失誤，導(dǎo)致增值稅發(fā)票開具錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮的因素是？A.企業(yè)是否具有主觀故意B.錯(cuò)誤發(fā)票的影響范圍C.企業(yè)是否積極配合整改D.企業(yè)是否有過類似行為4.在稅收大數(shù)據(jù)分析中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)異常申報(bào)，但缺乏直接證據(jù)。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的方法是？A.立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面稽查B.通過關(guān)聯(lián)交易分析進(jìn)一步核實(shí)C.要求企業(yè)提交詳細(xì)解釋說明D.停止對(duì)該企業(yè)的稅收優(yōu)惠5.某地稅務(wù)局在開展稅收宣傳月活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分納稅人存在對(duì)稅收政策理解偏差的情況。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？A.不再開展此類宣傳活動(dòng)B.加強(qiáng)對(duì)納稅人的政策培訓(xùn)C.直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰D.放棄對(duì)政策的解釋說明6.在跨境稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施是？A.直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行高額罰款B.調(diào)查其關(guān)聯(lián)交易的合理性C.停止其享受稅收優(yōu)惠D.要求其立即停止關(guān)聯(lián)交易7.某納稅人因不熟悉稅收政策，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮的原則是？A.嚴(yán)格處罰，以儆效尤B.教育為主，處罰為輔C.直接追繳稅款，不予減免D.放任不管，避免爭(zhēng)議8.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰B.要求企業(yè)完善內(nèi)部控制制度C.停止其享受稅收優(yōu)惠D.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談9.某地稅務(wù)局在開展稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施是？A.立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行停業(yè)整頓B.依法追繳稅款并加收滯納金C.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行刑事拘留D.要求企業(yè)限期整改并繳納罰款10.在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票行為。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行高額罰款B.調(diào)查其虛開發(fā)票的動(dòng)機(jī)C.停止其享受稅收優(yōu)惠D.要求其立即停止虛開發(fā)票行為二、多選題（每題2分，共10題）1.某地稅務(wù)局在開展稅收稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列支出問題。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施包括哪些？A.調(diào)查核實(shí)支出的真實(shí)性B.依法追繳稅款并加收滯納金C.要求企業(yè)限期整改D.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談教育2.在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策執(zhí)行過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某納稅人多次提交虛假資料申請(qǐng)扣除。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施包括哪些？A.依法追繳其已享受的扣除金額B.責(zé)令其限期補(bǔ)正資料并重新申請(qǐng)C.對(duì)其進(jìn)行約談教育，并記錄在案D.直接取消其該項(xiàng)扣除資格3.某企業(yè)因財(cái)務(wù)人員操作失誤，導(dǎo)致增值稅發(fā)票開具錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮的因素包括哪些？A.錯(cuò)誤發(fā)票的影響范圍B.企業(yè)是否積極配合整改C.企業(yè)是否具有主觀故意D.企業(yè)是否有過類似行為4.在稅收大數(shù)據(jù)分析中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)異常申報(bào)，但缺乏直接證據(jù)。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的方法包括哪些？A.通過關(guān)聯(lián)交易分析進(jìn)一步核實(shí)B.要求企業(yè)提交詳細(xì)解釋說明C.立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面稽查D.停止對(duì)該企業(yè)的稅收優(yōu)惠5.某地稅務(wù)局在開展稅收宣傳月活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分納稅人存在對(duì)稅收政策理解偏差的情況。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施包括哪些？A.加強(qiáng)對(duì)納稅人的政策培訓(xùn)B.不再開展此類宣傳活動(dòng)C.直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰D.放棄對(duì)政策的解釋說明6.在跨境稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施包括哪些？A.調(diào)查其關(guān)聯(lián)交易的合理性B.直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行高額罰款C.停止其享受稅收優(yōu)惠D.要求其立即停止關(guān)聯(lián)交易7.某納稅人因不熟悉稅收政策，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮的原則包括哪些？A.教育為主，處罰為輔B.嚴(yán)格處罰，以儆效尤C.直接追繳稅款，不予減免D.放任不管，避免爭(zhēng)議8.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.要求企業(yè)完善內(nèi)部控制制度B.立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰C.停止其享受稅收優(yōu)惠D.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談9.某地稅務(wù)局在開展稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施包括哪些？A.依法追繳稅款并加收滯納金B(yǎng).立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行停業(yè)整頓C.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行刑事拘留D.要求企業(yè)限期整改并繳納罰款10.在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票行為。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.調(diào)查其虛開發(fā)票的動(dòng)機(jī)B.直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行高額罰款C.停止其享受稅收優(yōu)惠D.要求其立即停止虛開發(fā)票行為三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，以儆效尤。（√/×）2.在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策執(zhí)行過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提交虛假資料申請(qǐng)扣除，應(yīng)直接取消其該項(xiàng)扣除資格。（√/×）3.某企業(yè)因財(cái)務(wù)人員操作失誤，導(dǎo)致增值稅發(fā)票開具錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行停業(yè)整頓。（√/×）4.在稅收大數(shù)據(jù)分析中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)異常申報(bào)，但缺乏直接證據(jù)，應(yīng)停止對(duì)該企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（√/×）5.某地稅務(wù)局在開展稅收宣傳月活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分納稅人存在對(duì)稅收政策理解偏差的情況，應(yīng)放棄對(duì)政策的解釋說明。（√/×）6.在跨境稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，應(yīng)直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行高額罰款。（√/×）7.某納稅人因不熟悉稅收政策，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)直接追繳稅款，不予減免。（√/×）8.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。（√/×）9.某地稅務(wù)局在開展稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為，應(yīng)依法追繳稅款并加收滯納金。（√/×）10.在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，應(yīng)調(diào)查其虛開發(fā)票的動(dòng)機(jī)。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)遵循的原則。2.某企業(yè)因不熟悉稅收政策，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？3.在跨境稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何應(yīng)對(duì)企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)？4.某地稅務(wù)局在開展稅收宣傳月活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分納稅人存在對(duì)稅收政策理解偏差的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)？5.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷。應(yīng)如何處理此類風(fēng)險(xiǎn)？五、論述題（每題10分，共2題）1.結(jié)合實(shí)際，論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。2.某地稅務(wù)局在開展稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為。應(yīng)如何處理此類風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。答案及解析一、單選題1.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理虛增成本問題時(shí)應(yīng)優(yōu)先調(diào)查核實(shí)交易的真實(shí)性，并依法追繳稅款，以維護(hù)稅收秩序。2.B解析：對(duì)于虛假資料申請(qǐng)扣除的情況，應(yīng)責(zé)令納稅人限期補(bǔ)正資料并重新申請(qǐng)，以保障政策執(zhí)行的公平性。3.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重點(diǎn)考慮錯(cuò)誤發(fā)票的影響范圍，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度并采取相應(yīng)措施。4.B解析：在缺乏直接證據(jù)的情況下，可通過關(guān)聯(lián)交易分析進(jìn)一步核實(shí)，以降低稽查風(fēng)險(xiǎn)。5.B解析：加強(qiáng)政策培訓(xùn)可以幫助納稅人正確理解稅收政策，減少申報(bào)錯(cuò)誤。6.B解析：調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的合理性是應(yīng)對(duì)跨境稅收轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵措施。7.B解析：教育為主，處罰為輔的原則可以更好地幫助納稅人理解政策并避免類似錯(cuò)誤。8.B解析：要求企業(yè)完善內(nèi)部控制制度是應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的有效措施。9.B解析：依法追繳稅款并加收滯納金是處理偷稅漏稅行為的基本要求。10.D解析：要求企業(yè)立即停止虛開發(fā)票行為是應(yīng)對(duì)虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的首要措施。二、多選題1.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)查核實(shí)支出的真實(shí)性、依法追繳稅款、要求企業(yè)限期整改，并對(duì)其進(jìn)行約談教育。2.A、B、C、D解析：應(yīng)依法追繳已享受的扣除金額、責(zé)令補(bǔ)正資料、進(jìn)行約談教育，并取消其扣除資格。3.A、B、C、D解析：應(yīng)考慮錯(cuò)誤發(fā)票的影響范圍、企業(yè)是否積極配合整改、是否具有主觀故意，以及是否有過類似行為。4.A、B、C、D解析：可通過關(guān)聯(lián)交易分析、要求企業(yè)提交解釋說明、進(jìn)行全面稽查，并停止其稅收優(yōu)惠。5.A、B、C、D解析：應(yīng)加強(qiáng)政策培訓(xùn)、不再開展活動(dòng)、直接處罰或放棄解釋說明，以應(yīng)對(duì)理解偏差。6.A、B、C、D解析：應(yīng)調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的合理性、進(jìn)行高額罰款、停止稅收優(yōu)惠，并要求其停止關(guān)聯(lián)交易。7.A、B、C、D解析：應(yīng)教育為主、嚴(yán)格處罰、直接追繳稅款或放任不管，以應(yīng)對(duì)申報(bào)錯(cuò)誤。8.A、B、C、D解析：應(yīng)要求完善內(nèi)部控制制度、立即處罰、停止稅收優(yōu)惠，或?qū)ζ髽I(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。9.A、B、C、D解析：應(yīng)依法追繳稅款、立即停業(yè)整頓、進(jìn)行刑事拘留，或要求限期整改并繳納罰款。10.A、B、C、D解析：應(yīng)調(diào)查虛開發(fā)票動(dòng)機(jī)、進(jìn)行高額罰款、停止稅收優(yōu)惠，或要求其停止虛開發(fā)票行為。三、判斷題1.×解析：應(yīng)優(yōu)先調(diào)查核實(shí)，以事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行處理，而非直接處罰。2.√解析：直接取消其扣除資格是應(yīng)對(duì)虛假資料申請(qǐng)的有效措施。3.×解析：應(yīng)調(diào)查核實(shí)后采取相應(yīng)措施，而非立即停業(yè)整頓。4.×解析：應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，而非直接停止稅收優(yōu)惠。5.×解析：應(yīng)加強(qiáng)政策解釋說明，而非放棄。6.√解析：直接罰款是應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的有效措施。7.×解析：應(yīng)教育為主，并考慮減免。8.×解析：應(yīng)要求完善制度，而非立即處罰。9.√解析：依法追繳并加收滯納金是基本要求。10.√解析：調(diào)查動(dòng)機(jī)是應(yīng)對(duì)虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)遵循的原則。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)遵循依法行政、公平公正、教育為主、處罰為輔、防范與打擊相結(jié)合的原則，以維護(hù)稅收秩序，保障納稅人權(quán)益。2.某企業(yè)因不熟悉稅收政策，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行約談教育，幫助納稅人理解政策；要求其限期補(bǔ)正申報(bào)；對(duì)情節(jié)輕微的，可考慮減免罰款；并加強(qiáng)政策宣傳，減少類似錯(cuò)誤。3.在跨境稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何應(yīng)對(duì)企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過大數(shù)據(jù)分析，識(shí)別異常關(guān)聯(lián)交易；調(diào)查其交易定價(jià)的合理性；要求企業(yè)提供相關(guān)資料；并與其他國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)合作，共同打擊跨境避稅行為。4.某地稅務(wù)局在開展稅收宣傳月活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分納稅人存在對(duì)稅收政策理解偏差的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)政策培訓(xùn)，通過講座、手冊(cè)等形式普及政策；設(shè)立咨詢窗口，解答納稅人疑問；并利用大數(shù)據(jù)分析，精準(zhǔn)推送政策信息。5.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷。應(yīng)如何處理此類風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，并對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，可考慮處罰；同時(shí)加強(qiáng)政策宣傳，幫助企業(yè)建立合規(guī)意識(shí)。五、論述題1.結(jié)合實(shí)際，論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，識(shí)別異常申報(bào)行為；通過關(guān)聯(lián)交易分析，打擊跨境避稅行