2025年中職（會(huì)計(jì)電算化）電子報(bào)稅綜合技能測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.企業(yè)電子報(bào)稅系統(tǒng)中，增值稅一般納稅人申報(bào)的主表是（）A.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》D.《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》2.以下關(guān)于發(fā)票認(rèn)證的說法，正確的是（）A.認(rèn)證期限為開票之日起360天內(nèi)B.認(rèn)證方式只能是網(wǎng)上認(rèn)證C.認(rèn)證通過后不可撤銷D.當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月必須申報(bào)抵扣3.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，銷售額應(yīng)填寫（）A.含稅銷售額B.不含稅銷售額C.價(jià)稅合計(jì)金額D.以上均可4.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)是（）A.會(huì)計(jì)利潤B.應(yīng)納稅額C.應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目D.收入總額5.下列屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.郵政服務(wù)C.加工修理修配勞務(wù)D.建筑服務(wù)6.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，季度預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)依據(jù)是（）A.上一年度應(yīng)納稅所得額B.本年度累計(jì)實(shí)際利潤額C.本年度預(yù)計(jì)利潤額D.本年度應(yīng)納稅所得額7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)填寫在（）A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》C.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》D.《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》9.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按半年預(yù)繳，年終匯算清繳D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳10.以下哪種發(fā)票不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.普通發(fā)票11.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額應(yīng)填寫（）A.不含增值稅銷售額B.含增值稅銷售額C.價(jià)稅合計(jì)金額D.以上均可12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅和消費(fèi)稅稅額之和D.以上均可14.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)15.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)印花稅時(shí)，應(yīng)稅憑證數(shù)量應(yīng)填寫（）A.合同份數(shù)B.賬簿冊(cè)數(shù)C.證照件數(shù)D.以上根據(jù)不同應(yīng)稅憑證確定16.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額計(jì)算公式為（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷稅率D.銷售額=含稅銷售額×稅率17.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)教育費(fèi)附加時(shí)，計(jì)費(fèi)依據(jù)是（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅和消費(fèi)稅稅額之和D.以上均可18.企業(yè)所得稅稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%19.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，土地面積應(yīng)填寫（）A.實(shí)際占用土地面積B.土地證書載明面積C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定面積D.以上均可20.下列關(guān)于電子報(bào)稅系統(tǒng)密碼管理的說法，錯(cuò)誤的是（）A.密碼應(yīng)妥善保管B.可以隨意透露給他人C.定期更換密碼D.忘記密碼要及時(shí)找回重置第II卷（非選擇題，共60分）21.簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）（1）簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人申報(bào)流程。（2）簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟。22.業(yè)務(wù)題（每題10分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元。（3）當(dāng)月發(fā)生銷售折讓5萬元，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。23.綜合分析題（每題20分，共20分）材料：某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元。（2）企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)150萬元。（3）企業(yè)當(dāng)年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。24.案例分析題（每題20分，共20分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，2024年8月在電子報(bào)稅系統(tǒng)申報(bào)過程中出現(xiàn)以下情況：（1）在申報(bào)增值稅時(shí)，誤將一筆免稅銷售額填入應(yīng)稅銷售額欄。（2）申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，少申報(bào)了一項(xiàng)收入。（3）在申報(bào)印花稅時(shí)，稅率填寫錯(cuò)誤。請(qǐng)分析甲公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的措施。答案：1.A2.C3.B4.C5.C6.B7.D8.B9.D10.D11.A12.B13.C14.B15.D16.A17.C18.B19.A20.B21.（1）增值稅一般納稅人申報(bào)流程：首先在開票系統(tǒng)抄稅，然后登錄電子報(bào)稅系統(tǒng)進(jìn)行銷項(xiàng)發(fā)票采集、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證及采集，接著填寫各類申報(bào)表，包括主表及附列資料，審核無誤后保存申報(bào)，最后進(jìn)行網(wǎng)上劃款繳納稅款。（2）企業(yè)所得稅匯算清繳主要步驟：收集整理年度會(huì)計(jì)資料，對(duì)納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行梳理計(jì)算，填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表