2025年中職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)階段測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)符合題目要求)1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.某運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)D.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的鑒證服務(wù)4.一般納稅人購進(jìn)貨物支付的下列款項(xiàng)中，可按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.高爾夫球具B.電動(dòng)汽車C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.子午線輪胎6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.契稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.印花稅D.資源稅11.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積12.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，稅率為（）A.1.2%B.12%C.5%D.5%-10%13.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性14.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的結(jié)合D.以上都不對15.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.10%16.下列關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系，說法錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)B.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)相同C.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算依據(jù)不同D.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算原則不同17.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除18.下列屬于視同銷售貨物行為的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)19.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額20.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，錯(cuò)誤的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票D.可以拆本使用發(fā)票第II卷（非選擇題，共60分）21.簡答題：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。(10分)22.簡答題：簡述企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。(10分)23.業(yè)務(wù)題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。（4）銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.45萬元。計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。(20分)24.材料分析題：材料：某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，利潤總額300萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出20萬元，已知該筆借款本金200萬元，借款期限1年，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為8%。（3）營業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。(15分)25.綜合題：某個(gè)體工商戶2025年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入300萬元。（2）發(fā)生銷售成本180萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用50萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)40萬元）。（4）發(fā)生管理費(fèi)用30萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）。（5）繳納增值稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬元，教育費(fèi)附加0.3萬元。（6）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額20萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.4萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)3萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.5萬元。要求：計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(5分)答案：1.B2.C3.C4.B5.A6.A7.C8.B9.B10.A11.A12.A13.D14.C15.A16.B17.A18.A19.D20.D21.銷售貨物的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。22.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；與取得收入無關(guān)的其他支出。23.銷項(xiàng)稅額=13+15×13%=14.95（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.45=6.95（萬元）應(yīng)繳納的增值稅稅額=14.95-6.95=在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-10=20（萬元）。向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-200×8%=4（萬元）。稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。應(yīng)納稅所得額=300+20+4+5=329（萬元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=329×25%=82.25（萬元）。25.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=300×15%=45（萬元），實(shí)際發(fā)生40萬元，可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5×60%=3（萬元），扣除限額2=300×5‰=1.5（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-1.5=3.5（萬元）。應(yīng)納稅所得額=300-180-50-30-0.7-0.3+3.5=42.5（萬元）。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=42.5×30%-4.05=8.7（萬元）。8（萬元）24.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），所以業(yè)務(wù)