2025年中職（大數(shù)據(jù)與審計(jì)）審計(jì)流程實(shí)務(wù)期末測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.審計(jì)的本質(zhì)是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是（）A.私有制的出現(xiàn)B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn)C.社會(huì)化大生產(chǎn)D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展3.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B.社會(huì)審計(jì)組織C.本單位董事會(huì)或最高管理層D.上級(jí)主管部門(mén)6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.以上都是7.審計(jì)證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.樣本量B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量D.以上都是8.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.審計(jì)機(jī)關(guān)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.上級(jí)主管部門(mén)9.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.審計(jì)報(bào)告完成的日期B.審計(jì)報(bào)告報(bào)送的日期C.審計(jì)工作結(jié)束的日期D.審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布的日期10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是由（）與被審計(jì)單位簽訂的。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.上級(jí)主管部門(mén)11.審計(jì)計(jì)劃通常由（）編制。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.審計(jì)助理人員D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)12.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)程序的合理性D.以上都是13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告C.向被審計(jì)單位治理層報(bào)告D.以上都是14.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于（）的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)整個(gè)總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。A.100%B.95%C.90%D.80%15.審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，一般由（）進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.部門(mén)經(jīng)理C.主任會(huì)計(jì)師D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師16.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)時(shí)，該報(bào)告稱(chēng)為（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告17.內(nèi)部控制的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.外部監(jiān)督18.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行了解的目的是（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的執(zhí)行C.確定是否依賴(lài)內(nèi)部控制D.以上都是19.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，通常采用（）A.突擊盤(pán)點(diǎn)B.預(yù)告盤(pán)點(diǎn)C.定期盤(pán)點(diǎn)D.不定期盤(pán)點(diǎn)20.審計(jì)人員在函證應(yīng)收賬款時(shí)，通常采用（）A.積極式函證B.消極式函證C.兩種方式均可D.以上都不對(duì)第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述審計(jì)的分類(lèi)及其各自的特點(diǎn)。22.（10分）簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的收集方法有哪些？23.（10分）簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。24.（15分）某企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，應(yīng)收賬款期末余額為500萬(wàn)元，全年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元。審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）有一筆應(yīng)收賬款1million元，賬齡已超過(guò)3年，對(duì)方單位已撤銷(xiāo)，該企業(yè)未作任何處理。（2）有一筆應(yīng)收賬款50萬(wàn)元，該企業(yè)在2024年12月31日已收到對(duì)方單位的還款，但該企業(yè)未及時(shí)入賬，直到2025年1月10日才入賬。（3）審計(jì)人員在函證過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有5家客戶(hù)回函稱(chēng)該企業(yè)所記載的應(yīng)收賬款金額與實(shí)際不符，差異較大。要求：針對(duì)上述情況，分析該企業(yè)應(yīng)收賬款可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)建議。25.（15分）某審計(jì)小組對(duì)ABC公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）該公司在2024年12月31日對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧一批原材料，價(jià)值50萬(wàn)元。該公司未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，也未查明原因。（2）該公司2024年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，采用了雙倍余額遞減法，但在計(jì)算折舊額時(shí)，多計(jì)提了10萬(wàn)元。（3）該公司2024年度的銷(xiāo)售收入中，有一筆100萬(wàn)元的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售合同約定的收款日期為2025年1月10日，但該公司在2024年12月31日提前確認(rèn)了收入。要求：針對(duì)上述問(wèn)題，分析該公司可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并提出審計(jì)調(diào)整建議。答案：1.A2.B3.A4.A5.C6.D7.D8.C9.A10.B11.B12.D13.D14.A15.A16.A17.D18.D19.A20.A21.審計(jì)分類(lèi)：按審計(jì)主體可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。國(guó)家審計(jì)具有法定性和強(qiáng)制性，主要對(duì)政府部門(mén)及國(guó)有企事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于本單位，側(cè)重于對(duì)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的審查評(píng)價(jià)；社會(huì)審計(jì)具有獨(dú)立性和公正性，接受委托對(duì)各類(lèi)企業(yè)等進(jìn)行審計(jì)鑒證。按審計(jì)目的和內(nèi)容可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)等。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)旨在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn)；經(jīng)營(yíng)審計(jì)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果；合規(guī)性審計(jì)檢查企業(yè)是否遵循法律法規(guī)等。22.審計(jì)證據(jù)收集方法：檢查記錄或文件，如審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿等；檢查有形資產(chǎn)，如盤(pán)點(diǎn)存貨、固定資產(chǎn)等；觀察，查看被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等；詢(xún)問(wèn)，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部人員詢(xún)問(wèn)相關(guān)信息；函證，向第三方函證應(yīng)收賬款等；重新計(jì)算，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算驗(yàn)證；重新執(zhí)行，重新執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制程序；分析程序，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較。23.內(nèi)部控制目標(biāo)：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，遵循國(guó)家法律法規(guī)等要求。24.問(wèn)題及建議：對(duì)于賬齡超3年且對(duì)方單位已撤銷(xiāo)的1million元應(yīng)收賬款，可能存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；收到還款未及時(shí)入賬的50萬(wàn)元，可能導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額不準(zhǔn)確，應(yīng)加強(qiáng)收款入賬管理，確保及時(shí)準(zhǔn)確記錄；函