2025年稅務師考試稅法二判斷題練習試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務師考試稅法二判斷題練習試題及答案考核對象：稅務師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用支出，無論是否取得發(fā)票，均可在稅前扣除。2.個人出租住房取得的收入，減按10%的稅率繳納個人所得稅。3.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的固定資產，不得抵扣進項稅額。4.企業(yè)將自產貨物用于集體福利，視同銷售行為，需要繳納增值稅。5.納稅人銷售不動產，應按照5%的稅率繳納增值稅。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分結轉以后年度扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實際稅負可能低于3%。8.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納土地增值稅，但不需要繳納增值稅。9.個人購買住房暫免征收印花稅，但銷售住房需要繳納印花稅。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，僅適用于高新技術企業(yè)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于對外捐贈B.將自產貨物用于本企業(yè)集體福利C.將購進貨物分配給股東D.將自產貨物無償贈送其他單位或個人2.個人出租房屋，月租金為3000元，則每月應繳納的個人所得稅為（）。A.420元B.510元C.600元D.750元3.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為10000元，該貨物適用的稅率為13%，則該納稅人可抵扣的進項稅額為（）。A.10000元B.1300元C.8700元D.0元4.企業(yè)將自產貨物用于職工獎勵，應（）。A.不視同銷售，直接計入成本B.視同銷售，繳納增值稅C.視同銷售，但不繳納增值稅D.根據具體情況判斷是否視同銷售5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.3%D.6%6.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納的稅種包括（）。A.增值稅和土地增值稅B.增值稅和印花稅C.土地增值稅和印花稅D.增值稅、土地增值稅和印花稅7.個人購買住房，暫免征收印花稅的情況是指（）。A.個人購買首套普通住宅B.個人購買第二套普通住宅C.個人購買非普通住宅D.個人購買商業(yè)用房8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，應（）。A.立即納稅B.結轉以后年度扣除C.直接計入當期損益D.減半扣除9.增值稅一般納稅人銷售不動產，應按照（）的稅率繳納增值稅。A.3%B.5%C.9%D.13%10.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于對外捐贈B.將自產貨物用于本企業(yè)集體福利C.將購進貨物分配給股東D.將自產貨物無償贈送其他單位或個人E.將自產貨物用于對外投資2.個人出租房屋，月租金為3000元，則每月應繳納的稅種包括（）。A.增值稅B.個人所得稅C.印花稅D.營業(yè)稅E.土地稅3.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為10000元，該納稅人可抵扣的進項稅額為（）。A.10000元B.1300元C.8700元D.0元E.根據具體情況判斷4.企業(yè)將自產貨物用于職工獎勵，應（）。A.不視同銷售，直接計入成本B.視同銷售，繳納增值稅C.視同銷售，但不繳納增值稅D.根據具體情況判斷是否視同銷售E.直接計入當期損益5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用稅率的選項包括（）。A.13%B.9%C.3%D.6%E.0%6.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納的稅種包括（）。A.增值稅B.土地增值稅C.印花稅D.營業(yè)稅E.房產稅7.個人購買住房，暫免征收印花稅的情況包括（）。A.個人購買首套普通住宅B.個人購買第二套普通住宅C.個人購買非普通住宅D.個人購買商業(yè)用房E.個人購買經濟適用房8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，應（）。A.立即納稅B.結轉以后年度扣除C.直接計入當期損益D.減半扣除E.全部計入下一年度扣除9.增值稅一般納稅人銷售不動產，應按照稅率的選項包括（）。A.3%B.5%C.9%D.13%E.0%10.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的適用范圍包括（）。A.高新技術企業(yè)B.一般制造業(yè)企業(yè)C.科研機構D.從事研發(fā)業(yè)務的外資企業(yè)E.從事研發(fā)業(yè)務的小微企業(yè)四、案例分析（每題6分，共18分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為10000元，該原材料適用的稅率為13%。2月將該批原材料全部用于生產產品，產品于3月銷售，取得銷售額20000元。請計算該企業(yè)3月應繳納的增值稅。2.某個人出租房屋，月租金為3000元，每月發(fā)生修繕費用500元，請計算該個人每月應繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)轉讓一塊土地使用權，原值為500萬元，轉讓價格為800萬元，請計算該企業(yè)應繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。2.論述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及其適用條件。---標準答案及解析一、判斷題1.×（合理費用支出需取得合規(guī)發(fā)票）2.√3.√4.√5.×（銷售不動產按5%征收率，但需考慮是否差額征稅）6.√7.√8.×（轉讓土地使用權需繳納增值稅和土地增值稅）9.√10.×（所有企業(yè)均可享受，但高新技術企業(yè)比例更高）二、單選題1.D2.A（每月應納稅額=（3000-500）×（1-20%）×20%）3.A4.B5.C6.A7.A8.B9.C10.D三、多選題1.A、B、C、D、E2.A、B3.A4.B、D5.C、D6.A、B、C7.A、E8.B、D9.C、D10.A、C、D、E四、案例分析1.解題思路：-1月可抵扣進項稅=10000元-3月銷項稅=20000÷（1+13%）×13%=2316.08元-3月應納增值稅=2316.08-10000=-7683.92元（留抵稅額）參考答案：3月應納增值稅0元（留抵7683.92元）2.解題思路：-每月應納稅額=（3000-500）×（1-20%）×20%=440元參考答案：每月應納個人所得稅440元3.解題思路：-增值額=800-500=300萬元-扣除項目=原值×50%=500×50%=250萬元-增值率=300÷250=120%-應納稅額=300×50%-250×15%=135萬元參考答案：應納土地增值稅135萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別：-稅率：一般納稅人13%、9%、6%等多檔稅率；小規(guī)模納稅人3%（部分地區(qū)減按1%征收）或5%征收率。-進項抵扣：一般納稅人可抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人不可抵扣。-管理要求：一般納稅人需進行進項、銷項管理；小規(guī)模納稅人管理相對簡單。-納稅申報：一般納稅人按月申報；小規(guī)模納稅人按季申報。-政策優(yōu)惠：一般納稅人可享