審計(jì)法規(guī)知識考核試題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)法規(guī)知識考核試題考核對象：審計(jì)專業(yè)學(xué)生、初級審計(jì)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的勞務(wù)報(bào)酬。2.《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主體的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人簽署。4.審計(jì)機(jī)關(guān)辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。5.被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)意見書有異議的，可以向上級審計(jì)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。6.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，與被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。7.審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，可以查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料。8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法以及被審計(jì)單位的整改情況。9.審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。10.審計(jì)人員對在審計(jì)工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)？（）A.對政府財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C.對金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評估D.對政府投資和以政府投資為主體的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督2.審計(jì)報(bào)告分為哪幾種類型？（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.無保留意見審計(jì)報(bào)告和保留意見審計(jì)報(bào)告C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和特殊目的審計(jì)報(bào)告D.無保留意見審計(jì)報(bào)告和否定意見審計(jì)報(bào)告3.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？（）A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.隱私保護(hù)原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則4.審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人通報(bào)B.向被審計(jì)單位上級主管部門報(bào)告C.公開披露審計(jì)結(jié)果D.由審計(jì)機(jī)關(guān)自行決定是否報(bào)告5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接要求被審計(jì)單位整改B.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法處理C.向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由領(lǐng)導(dǎo)決定是否處理D.忽略該問題，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序6.審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，主要目的是？（）A.評估企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量B.監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性C.確保企業(yè)盈利能力D.優(yōu)化企業(yè)資源配置7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰簽署？（）A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人D.審計(jì)人員所在單位領(lǐng)導(dǎo)8.審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案B.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法處理C.由被審計(jì)單位自行處理D.忽略該問題，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序9.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括？（）A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.隱私保護(hù)原則D.個(gè)人利益優(yōu)先原則10.審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資的審計(jì)監(jiān)督，主要目的是？（）A.評估投資效益B.監(jiān)督投資資金的使用情況C.確保投資資金安全D.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括？（）A.對政府財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C.對金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評估D.對政府投資和以政府投資為主體的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督2.審計(jì)報(bào)告的類型包括？（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.特殊目的審計(jì)報(bào)告3.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括？（）A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.隱私保護(hù)原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則4.審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.向被審計(jì)單位上級主管部門報(bào)告B.公開披露審計(jì)結(jié)果C.由審計(jì)機(jī)關(guān)自行決定是否報(bào)告D.直接向被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人通報(bào)5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法處理B.直接要求被審計(jì)單位整改C.向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由領(lǐng)導(dǎo)決定是否處理D.忽略該問題，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序6.審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，主要目的包括？（）A.監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性B.評估企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量C.確保企業(yè)盈利能力D.優(yōu)化企業(yè)資源配置7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰簽署？（）A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人D.審計(jì)人員所在單位領(lǐng)導(dǎo)8.審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案B.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法處理C.由被審計(jì)單位自行處理D.忽略該問題，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序9.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括？（）A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.隱私保護(hù)原則D.個(gè)人利益優(yōu)先原則10.審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資的審計(jì)監(jiān)督，主要目的包括？（）A.監(jiān)督投資資金的使用情況B.評估投資效益C.確保投資資金安全D.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某審計(jì)機(jī)關(guān)對某國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：1.企業(yè)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方交易；2.企業(yè)部分資金被用于非經(jīng)營性支出；3.企業(yè)存在虛列成本的情況。問題：1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理這些問題？（4分）2.被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)的處理決定有異議的，應(yīng)當(dāng)如何處理？（2分）案例二：某審計(jì)機(jī)關(guān)在對某政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目的資金使用存在以下問題：1.項(xiàng)目資金被挪用于其他用途；2.項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重滯后；3.項(xiàng)目存在重大安全隱患。問題：1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理這些問題？（4分）2.項(xiàng)目建設(shè)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)的處理決定有異議的，應(yīng)當(dāng)如何處理？（2分）案例三：某審計(jì)人員在對某企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：1.企業(yè)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方交易；2.企業(yè)部分資金被用于非經(jīng)營性支出；3.企業(yè)存在虛列成本的情況。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理這些問題？（4分）2.被審計(jì)單位對審計(jì)人員的處理決定有異議的，應(yīng)當(dāng)如何處理？（2分）五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.試述審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限。2.試述審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受被審計(jì)單位提供的勞務(wù)報(bào)酬。）2.√3.×（審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)關(guān)公章。）4.√5.√6.√7.√8.√9.×（審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)依法處理，而不是直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。）10.√二、單選題1.C2.A3.D4.B5.B6.B7.A8.B9.D10.B三、多選題1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B6.A,B,D7.A8.A,B9.A,B,C10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理這些問題，包括責(zé)令被審計(jì)單位整改、通報(bào)批評、罰款等。2.被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)的處理決定有異議的，可以向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。案例二：1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理這些問題，包括責(zé)令項(xiàng)目建設(shè)單位整改、通報(bào)批評、罰款等。2.項(xiàng)目建設(shè)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)的處理決定有異議的，可以向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。案例三：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法處理這些問題，包括向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告、要求被審計(jì)單位整改等。2.被審計(jì)單位對審計(jì)人員的處理決定有異議的，可以向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)投訴或申請復(fù)議。五、論述題1.審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)主要包括：對政府財(cái)政收支、國有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，以及國家事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對政府投資和以政府投資為主體的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括：查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶、檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他有關(guān)資料、就審計(jì)事項(xiàng)詢問有關(guān)人員、對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家財(cái)經(jīng)法律、行政法規(guī)的行為，有權(quán)制止；對違反國家財(cái)經(jīng)法律、行政法規(guī)的行為，依法給予處罰。2.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨(dú)立性原則、客觀