任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作2.財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展現(xiàn)狀與股東期望財(cái)務(wù)狀況是指企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成情況及其相互關(guān)系。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況報(bào)告由企業(yè)對(duì)外提供的主要財(cái)務(wù)報(bào)告——資產(chǎn)負(fù)債表表達(dá)。目前該企業(yè)總資產(chǎn)為105W，其中流動(dòng)資產(chǎn)52W、固定資產(chǎn)53W、負(fù)債41W、所有者權(quán)益64W。企業(yè)的具體資金分布情況見簡易式利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表，如表6?1（1）、表6?1（2）所示。從簡易利潤表中可以看出，該企業(yè)上一年度的凈利潤僅為3W。由于生產(chǎn)設(shè)備陳舊，產(chǎn)品、市場(chǎng)單一，利潤增長已經(jīng)放緩，企業(yè)管理層長期以來墨守成規(guī)地經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)已缺乏必要的活力，目前雖然尚未衰敗，但也近乎停滯不前。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作最近，一家權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)該行業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行了預(yù)測(cè)，認(rèn)為P產(chǎn)品將會(huì)從目前的相對(duì)低水平產(chǎn)品發(fā)展成為一個(gè)搞技術(shù)要求產(chǎn)品。為適應(yīng)技術(shù)要求發(fā)展的需要，公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能完成以下工作。（1）投資新產(chǎn)品的開發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升。（2）開發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域。（3）擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段，獲取更多的利潤。（4）增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，形成鮮明的企業(yè)文化，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高組織效率。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r方面，P1產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來需求將會(huì)逐漸下降。P2產(chǎn)品是P1產(chǎn)品的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來一定增長，但隨著新技術(shù)的出現(xiàn)，需求最終還是會(huì)下降，P3、P4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽蟆Ｒ患覚?quán)威的市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)對(duì)未來6年各個(gè)市場(chǎng)需求的預(yù)測(cè)，應(yīng)該說這一預(yù)測(cè)有著很高的可信度。P1產(chǎn)品代表了目前市場(chǎng)上的主流技術(shù)；P2作為對(duì)P1的技術(shù)改良產(chǎn)品，也比較容易獲得大眾的認(rèn)同；P3和P4產(chǎn)品作為P系列產(chǎn)品里的高端技術(shù)產(chǎn)品，各個(gè)市場(chǎng)對(duì)它們的認(rèn)同度不盡相同，需求量與價(jià)格也有較大的差異。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作二、手工沙盤模擬企業(yè)初始狀態(tài)從企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中雖然可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，但不能得到更為具體的內(nèi)容，如長期借款將于何時(shí)到期，應(yīng)收賬款何時(shí)可以回籠等。為了讓大家有一個(gè)公平的競爭環(huán)境，需要統(tǒng)一設(shè)定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。從資產(chǎn)負(fù)債表上可以看出，模擬企業(yè)總資產(chǎn)為105W，因此，各組目前分別都擁有105個(gè)單位為1W的幣值資產(chǎn)。下面按照資產(chǎn)負(fù)債表上各個(gè)項(xiàng)目的排列順序，將企業(yè)資源分布狀況復(fù)原到沙盤上，在復(fù)原的過程中最好就請(qǐng)各個(gè)角色各司其職，以熟悉本崗位工作。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作1.流動(dòng)資產(chǎn)52W流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又分為在制品、成品和原料。（1）現(xiàn)金20W。請(qǐng)財(cái)務(wù)主管拿出一滿桶灰?guī)牛ü灿?jì)20W）放置于現(xiàn)金庫位置。（2）應(yīng)收賬款15W。為獲得盡可能多的客戶，企業(yè)一般采用賒銷策略，即允許客戶在一定期限內(nèi)繳清貨款，而非貨到即付款。在模擬過程中，假定應(yīng)收賬款最長為4個(gè)賬期（即4個(gè)季度的時(shí)間）。目前該模擬企業(yè)的應(yīng)收賬款為3個(gè)賬期的應(yīng)收賬款15W。請(qǐng)財(cái)務(wù)主管拿出15個(gè)灰?guī)?，置于?yīng)收賬款3賬期位置。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作（3）在制品8W。在制品是指處于加工過程中尚未完工入庫的產(chǎn)品。大廠房里有3條手工生產(chǎn)線、1條半自動(dòng)生產(chǎn)線，每條生產(chǎn)線上各有1個(gè)P1在制品。手工生產(chǎn)線的生產(chǎn)周期為3個(gè)季度，靠近原材料庫的為第一生產(chǎn)周期，3條手工生產(chǎn)線上的3個(gè)P1在制品，分別位于第一、第二、第三生產(chǎn)周期。半自動(dòng)生產(chǎn)線的生產(chǎn)周期是2期，P1在制品位于第一生產(chǎn)周期。在模擬過程中，假定P1產(chǎn)品成本由兩部分構(gòu)成：R1原材料費(fèi)1W和人工費(fèi)1W。生產(chǎn)人員需將1個(gè)原料（紅幣）和1個(gè)人工費(fèi)（灰?guī)牛?gòu)成1個(gè)P1產(chǎn)品放置于P1產(chǎn)品處。由生產(chǎn)主管、采購主管與財(cái)務(wù)主管配合制作4個(gè)P1產(chǎn)品擺放到生產(chǎn)線上的相應(yīng)位置。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作（4）產(chǎn)成品6W。P1成品庫中有3個(gè)產(chǎn)成品，每個(gè)產(chǎn)成品同樣由1個(gè)R1原料費(fèi)1W和人工費(fèi)1W構(gòu)成。由生產(chǎn)主管、采購主管與財(cái)務(wù)主管配合制作3個(gè)P1產(chǎn)品并擺放到P1成品庫中。（5）原料3W。R1原料庫中有3個(gè)R1原料，每個(gè)價(jià)值1W，由采購主管取3個(gè)空桶，每個(gè)空桶中分別放置1個(gè)R1原料（紅幣），并擺放到R1原料庫。除以上需要明確表示的價(jià)值之外，還有已向供應(yīng)商發(fā)出的采購訂購，預(yù)定R1原料2個(gè)，采購主管將2個(gè)空桶放置到R1原料訂單處。2.固定資產(chǎn)53W上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作固定資產(chǎn)包括土地及廠房、生產(chǎn)設(shè)施、在建工程等，其中土地及廠房在本教材中專指廠房，生產(chǎn)設(shè)施指生產(chǎn)線，在建工程指未建設(shè)完工的生產(chǎn)線。（1）大廠房30W。該企業(yè)現(xiàn)有一個(gè)價(jià)值30W的大廠房，請(qǐng)財(cái)務(wù)主管將等值資金的灰?guī)庞猛把b好放置于大廠房處。（2）該企業(yè)創(chuàng)辦3年來，已購置了3條手工生產(chǎn)線和1條半自動(dòng)生產(chǎn)線，扣除折舊，目前手工生產(chǎn)線賬面價(jià)值為3W，半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià)值為4W，沒有在建工程。請(qǐng)財(cái)務(wù)主管取4個(gè)空桶，分別放進(jìn)3W、3W、3W、4W等值的灰?guī)?，并放置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作3.負(fù)債41W負(fù)債包括短期負(fù)債、長期負(fù)債和各項(xiàng)應(yīng)付款。其中短期負(fù)債主要指短期貸款、高利貸等；長期負(fù)債主要指長期貸款；各項(xiàng)應(yīng)付款包括應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款等。(1)長期貸款40W。該企業(yè)現(xiàn)有長期貸款40W，其中4年期的長期貸款20W，5年期的長期貸款20W。財(cái)務(wù)主管需將2個(gè)空桶分別放置于長期貸款處第四年和第五年的位置上。目前企業(yè)沒有短期負(fù)債。（2）應(yīng)交稅費(fèi)1W。企業(yè)上一年稅前利潤按規(guī)定需交1W稅費(fèi)。稅費(fèi)在下一年度繳納，此時(shí)沙盤盤面上不做對(duì)應(yīng)操作。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作4.所有者權(quán)益64W所有者權(quán)益包括股東資本、利潤留存、年度凈利等。股東資本是指股東的投資，利潤留存是指歷年積累下來的年度利潤，而年度凈利是指當(dāng)年年度的凈利潤。該企業(yè)股東資本為50W，利潤留存11W，年度凈利3W。三、手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營過程記錄（一）企業(yè)經(jīng)營流程表企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程是相當(dāng)復(fù)雜的，在ERP沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營課程中，用“企業(yè)經(jīng)營流程表”簡化了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作企業(yè)經(jīng)營流程表反映了兩個(gè)內(nèi)容，一是企業(yè)經(jīng)營過程中必須做的各項(xiàng)工作；二是開展各項(xiàng)工作時(shí)需要遵循的先后順序?？梢哉f，企業(yè)經(jīng)營流程表是進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的指南。企業(yè)經(jīng)營流程中，按照時(shí)間順序分為年初的4項(xiàng)工作、按季度執(zhí)行的19項(xiàng)工作和年末需要做的6項(xiàng)工作。執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營流程時(shí)由CEO主持，團(tuán)隊(duì)成員各司其職、有條不紊，每執(zhí)行完一項(xiàng)任務(wù)，各成員應(yīng)在經(jīng)營流程表中的任務(wù)清單對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)進(jìn)行詳細(xì)的記錄。現(xiàn)金是企業(yè)的“血液”。伴隨著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)。為了清晰記錄現(xiàn)金的流入和流出，要求在企業(yè)經(jīng)營流程中登記現(xiàn)金收支明細(xì)。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作CEO帶領(lǐng)大家在執(zhí)行每一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，涉及現(xiàn)金收付的活動(dòng)，相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。（二）模擬企業(yè)初始年的經(jīng)營企業(yè)選定接班人后，原有的管理層總要“扶上馬，送一程”。因此，在初始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)制定，新管理層只能執(zhí)行。這樣做的主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合，進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明細(xì)企業(yè)的經(jīng)營過程。1.初始年經(jīng)營說明（1）年初支付1W廣告費(fèi)；上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作（2）不作任何貸款；（3）每季度下1個(gè)R1原料訂單；（4）不作任何投資（包括產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)開發(fā)、ISO認(rèn)證、生產(chǎn)線投資和廠房購買等）；（5）企業(yè)的長期貸款年利率為10%，短期貸款年利率為5%；（6）生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行。2.一年四個(gè)季度經(jīng)營運(yùn)行流程一年四個(gè)季度經(jīng)營運(yùn)行流程，如表6?2所示。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作（1）新年度規(guī)劃會(huì)議。由CEO召開新年度規(guī)劃會(huì)議，由于初始年按照原來制定的規(guī)劃進(jìn)行生產(chǎn)，即只生產(chǎn)P1產(chǎn)品，不作其他項(xiàng)目開發(fā)和更新，因此沒有更多討論。開完會(huì)后CEO在第一行的相應(yīng)表格內(nèi)畫“√”號(hào)。（2）訂貨會(huì)議。營銷主管參加訂貨會(huì)議，初始年并無懸念，每個(gè)企業(yè)都投了1W廣告費(fèi)，得到1張相同的訂單，如圖6?2所示。（3）訂貨會(huì)議結(jié)束后，營銷主管將市場(chǎng)訂單登記在訂單登記表、產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表所示的商品核算統(tǒng)計(jì)表中（表中后3項(xiàng)——銷售額、成本、毛利交貨時(shí)填寫）。完成此步驟后CEO在相應(yīng)格內(nèi)畫“√”號(hào)。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作（4）第1季度及其他3個(gè)季度各項(xiàng)步驟情況，如表6?2所示。其中，“√”號(hào)表示此步驟在本季度有進(jìn)行操作，“×”號(hào)表示此步驟在本季度沒有進(jìn)行操作，“正數(shù)”表明各種資金收入，“負(fù)數(shù)”表明各種資金支出。注意：第1季度的季初現(xiàn)金盤點(diǎn)余額為上年度的第4季度的期末現(xiàn)金余額數(shù)扣除已支付的廣告費(fèi)和上交的稅費(fèi)后的數(shù)額。以后各季度的季度初現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)額為上一季度季度末的現(xiàn)余額。期末現(xiàn)金余額=季初現(xiàn)金盤點(diǎn)+現(xiàn)金收入合計(jì)?現(xiàn)金支出合計(jì)，如表6-2所示。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作3.編制會(huì)計(jì)報(bào)表企業(yè)每年的經(jīng)營結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，主要有以下四個(gè)：商品核算統(tǒng)計(jì)表（表6?3）、綜合管理費(fèi)用明細(xì)表（表6?4）、利潤表（表6?5）和資產(chǎn)負(fù)債表（表6?6）。（三）沙盤盤面狀態(tài)記錄還原圖為了便于初學(xué)者更好地將各運(yùn)營年的初始狀態(tài)及年末狀態(tài)記錄下來，利于下一運(yùn)營年度的操作，設(shè)立了沙盤盤面狀態(tài)記錄還原圖。每個(gè)運(yùn)營年年末時(shí)，將沙盤盤面狀態(tài)按上圖形式在對(duì)應(yīng)的位置記錄下來。關(guān)鍵點(diǎn)有如下五個(gè)方面。上一頁下一頁返回任務(wù)六手工沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營操作（1）生產(chǎn)線按各實(shí)際占用廠房的位置，劃出生產(chǎn)線。如手工線劃成3格，半自動(dòng)線劃成2格。全自動(dòng)線與柔性線分別用文字注明。（2）在產(chǎn)品類別及生產(chǎn)階段分別在相對(duì)的生產(chǎn)線上注明。（3）成品與原料諸類別及數(shù)量。如初始年成品有P1為3個(gè)，R1為3個(gè)。（4）長期貸款、短期貸款及應(yīng)收款在對(duì)應(yīng)的賬期上注明相應(yīng)的數(shù)量。（5）市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)、ISO認(rèn)證，當(dāng)