PAGE生產(chǎn)材料管理制度一、總則（一）目的為加強公司生產(chǎn)材料管理，規(guī)范生產(chǎn)材料采購、驗收、存儲、發(fā)放、使用及核算等環(huán)節(jié)的工作流程，確保生產(chǎn)活動的順利進行，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及生產(chǎn)材料管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、質量檢驗部門以及財務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保生產(chǎn)材料管理活動合法合規(guī)。2.準確性原則：各項數(shù)據(jù)記錄、賬目核算等必須準確無誤，保證生產(chǎn)材料信息的真實性和可靠性。3.及時性原則：各環(huán)節(jié)工作應及時開展，避免因延誤導致生產(chǎn)停滯或材料積壓等問題。4.經(jīng)濟性原則：在保證生產(chǎn)質量的前提下，合理控制生產(chǎn)材料成本，提高資源利用效率。5.責任明確原則：明確各部門及人員在生產(chǎn)材料管理中的職責，做到責任到人，獎懲分明。二、職責分工（一）采購部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，制定合理的采購計劃，確保生產(chǎn)所需材料及時供應。2.選擇合格的供應商，建立供應商檔案，對供應商進行定期評估和管理。3.負責采購合同的簽訂、執(zhí)行及跟蹤，協(xié)調解決采購過程中的問題。4.及時收集市場信息，掌握材料價格動態(tài)，為降低采購成本提供依據(jù)。（二）倉庫管理部門1.負責生產(chǎn)材料的驗收入庫工作，嚴格按照驗收標準進行檢驗，確保入庫材料質量合格。2.對入庫材料進行合理分類、存放，做好標識管理，確保材料存儲安全、有序。3.建立庫存臺賬，準確記錄材料的出入庫情況，定期進行盤點，保證賬實相符。4.根據(jù)生產(chǎn)部門的領料申請，及時、準確地發(fā)放材料，并做好發(fā)放記錄。5.負責倉庫的日常管理和安全防范工作，防止材料丟失、損壞、變質等情況發(fā)生。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，提前向倉庫管理部門提交準確的領料申請，注明所需材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.合理使用生產(chǎn)材料，按照操作規(guī)程進行生產(chǎn)，避免浪費和不合理損耗。3.對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料、邊角料等進行妥善處理，并及時反饋給倉庫管理部門。4.協(xié)助倉庫管理部門進行庫存盤點，提供相關生產(chǎn)材料的使用情況信息。（四）質量檢驗部門1.對采購的生產(chǎn)材料進行質量檢驗，確保入庫材料符合質量標準。2.在生產(chǎn)過程中，對使用的材料進行質量抽檢，發(fā)現(xiàn)質量問題及時通知相關部門處理。3.參與對不合格材料的評審和處置工作，提供質量檢驗報告和相關建議。（五）財務部門1.負責生產(chǎn)材料采購資金的預算編制和控制，審核采購合同及付款申請。2.建立生產(chǎn)材料成本核算體系，準確核算材料采購成本、庫存成本及生產(chǎn)成本。3.定期對生產(chǎn)材料成本進行分析，為成本控制提供財務數(shù)據(jù)支持和決策建議。4.監(jiān)督生產(chǎn)材料管理過程中的財務收支情況，確保資金使用合規(guī)、合理。三、采購管理（一）采購計劃制定1.生產(chǎn)部門應根據(jù)年度生產(chǎn)計劃、月度生產(chǎn)任務以及現(xiàn)有庫存情況，提前向采購部門提交生產(chǎn)材料需求預測。2.采購部門結合生產(chǎn)部門的需求預測、庫存動態(tài)以及市場供應情況，制定詳細的采購計劃。采購計劃應明確材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預計采購時間等內容。3.采購計劃需經(jīng)相關部門負責人審核，報公司主管領導批準后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如因生產(chǎn)計劃變更、市場供應變化等原因需要調整采購計劃，應及時辦理變更手續(xù)。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商篩選和評價機制，對潛在供應商進行調查、評估。評估內容包括供應商的資質信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質量、價格水平、售后服務等方面。2.根據(jù)評估結果，建立合格供應商名錄，并定期對供應商進行考核和更新。對于考核不合格的供應商，應及時采取措施，如暫停合作、限期整改等，直至取消其合格供應商資格。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括材料規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式、違約責任等條款。合同簽訂后，應嚴格按照合同約定執(zhí)行。（三）采購合同執(zhí)行與跟蹤1.采購部門應及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。如發(fā)現(xiàn)供應商有違約行為，應及時采取措施，如要求供應商限期整改、承擔違約責任等，并向公司領導匯報。2.在采購合同執(zhí)行過程中，如因不可抗力或其他特殊原因需要變更合同條款，采購部門應及時與供應商協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。同時，應將合同變更情況通知相關部門，確保各部門工作的協(xié)調一致。3.采購到貨前，采購部門應提前通知倉庫管理部門做好收貨準備工作。到貨時，倉庫管理部門應按照驗收標準對采購材料進行驗收。四、驗收管理（一）驗收標準1.采購材料的驗收應依據(jù)國家相關標準、行業(yè)標準、企業(yè)內部標準以及采購合同約定的質量要求進行。質量檢驗部門應制定詳細的材料驗收標準文件，并確保相關人員熟悉掌握。2.驗收標準應涵蓋材料的外觀、尺寸、性能、規(guī)格型號、數(shù)量等方面。對于關鍵材料或對生產(chǎn)質量有重大影響的材料，應進行嚴格的質量檢驗，必要時可委托專業(yè)機構進行檢測。（二）驗收流程1.倉庫管理部門在收到采購材料到貨通知后，應及時組織驗收人員進行驗收。驗收人員應包括倉庫管理人員、質量檢驗人員等。2.驗收人員首先對材料的外包裝進行檢查，查看是否有破損、變形、受潮等情況。然后按照驗收標準對材料的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質量等進行逐一核對。3.質量檢驗人員對材料進行質量檢驗，可采用抽檢、全檢等方式。對于需要進行性能測試的材料，應按照規(guī)定的測試方法和標準進行測試。4.驗收合格的材料，驗收人員應在驗收單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)。驗收不合格的材料，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。同時，質量檢驗部門應出具不合格報告，說明不合格原因及處理建議。（三）驗收記錄與檔案管理1.驗收過程中應做好詳細的驗收記錄，包括材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應商名稱、驗收日期、驗收人員、驗收結果等信息。驗收記錄應妥善保存，以備查閱。2.質量檢驗部門應建立材料驗收檔案，將驗收報告、檢驗數(shù)據(jù)、不合格處理記錄等相關資料歸檔保存。檔案保存期限應符合公司檔案管理規(guī)定，以便追溯材料質量情況。五、存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)生產(chǎn)材料的類別、特性、用量等因素，對倉庫進行合理規(guī)劃和布局。劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、易燃易爆品區(qū)等，并設置明顯的標識。2.倉庫內應設置貨架、貨柜等存儲設備，確保材料存放整齊、有序。同時，應考慮貨物的出入庫通道順暢，便于搬運和操作。3.對于有特殊存儲要求的材料，如防潮、防火、防爆、防蟲等，應設置專門的存儲環(huán)境和設施，確保材料質量不受影響。（二）庫存盤點1.倉庫管理部門應定期對庫存材料進行盤點，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.盤點前，倉庫管理人員應做好各項準備工作，包括核對庫存賬目、整理貨物、準備盤點工具等。盤點時，應采用實地清點的方式，確保賬實相符。3.盤點結束后，倉庫管理人員應編制盤點報告，詳細記錄盤點情況，包括盤盈、盤虧數(shù)量及原因分析等。對于盤盈、盤虧情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。如因人為失誤導致的盤虧，應追究相關人員責任；如因自然損耗等原因導致的盤虧，應按照公司規(guī)定進行審批核銷。（三）庫存安全管理1.倉庫應配備必要的安全設施，如消防器材、防盜設備、通風設備等，并確保其正常運行。2.倉庫管理人員應嚴格遵守安全操作規(guī)程，嚴禁在倉庫內吸煙、使用明火等。對于易燃易爆等危險物品，應按照相關規(guī)定進行單獨存放和管理，確保存儲安全。3.加強倉庫的日常巡查，及時發(fā)現(xiàn)并排除安全隱患。如發(fā)生安全事故，應立即采取應急措施，并及時向上級報告。同時，應配合相關部門進行事故調查和處理，總結經(jīng)驗教訓，完善安全管理制度。六、發(fā)放管理（一）領料流程1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和實際需求，填寫領料單。領料單應注明材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、領料日期、領料人等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。2.領料單提交給倉庫管理部門后，倉庫管理人員應按照領料單內容進行核對，確認庫存有足夠數(shù)量且質量合格后，辦理發(fā)料手續(xù)。3.發(fā)料時，倉庫管理人員應按照先進先出、后進后出的原則進行發(fā)貨，確保材料的存儲期限符合要求。同時，應在領料單上記錄實際發(fā)放數(shù)量、發(fā)料日期、發(fā)料人等信息，并由領料人簽字確認。（二）限額領料管理1.對于部分重要或貴重的生產(chǎn)材料，實行限額領料制度。生產(chǎn)部門應根據(jù)生產(chǎn)任務和消耗定額，確定材料的領用限額，并在領料單上注明。2.倉庫管理部門按照限額領料單進行發(fā)料，如超過限額領料，需經(jīng)相關部門負責人審批后方可發(fā)放。審批人員應嚴格審核超限額領料的原因，確保合理領用。3.限額領料制度有助于控制材料消耗，降低生產(chǎn)成本。生產(chǎn)部門應定期對限額領料執(zhí)行情況進行分析和總結，如有必要，可調整消耗定額和領用限額。（三）退料管理1.生產(chǎn)過程中，如因生產(chǎn)計劃變更、工藝調整等原因導致剩余材料不再使用，生產(chǎn)部門應及時辦理退料手續(xù)。退料單應注明退料原因、材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。2.倉庫管理部門收到退料單后，應對退料進行驗收。驗收合格的材料，應辦理入庫手續(xù)，并在庫存臺賬和相關記錄中予以注明。對于驗收不合格的退料，應及時通知生產(chǎn)部門處理。3.退料管理有助于提高材料的利用率，減少浪費。同時，倉庫管理部門應定期對退料情況進行統(tǒng)計和分析，為生產(chǎn)計劃和采購計劃的調整提供參考依據(jù)。七、使用管理（一）生產(chǎn)現(xiàn)場材料管理1.生產(chǎn)部門應在生產(chǎn)現(xiàn)場合理擺放材料，做到定置管理。材料應分類存放，并設置明顯的標識牌，注明材料名稱、規(guī)格型號、用途等信息，便于識別和取用。2.生產(chǎn)操作人員應按照操作規(guī)程正確使用材料，避免因操作不當導致材料浪費或損壞。同時，應做好設備的日常維護和保養(yǎng)工作，確保設備正常運行，減少因設備故障造成的材料損耗。3.生產(chǎn)現(xiàn)場應建立材料使用臺賬，記錄材料的領用、消耗、剩余等情況。生產(chǎn)管理人員應定期對臺賬進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）材料消耗控制1.生產(chǎn)部門應制定材料消耗定額，明確各類產(chǎn)品或生產(chǎn)工序的材料消耗標準。材料消耗定額應根據(jù)產(chǎn)品設計要求、生產(chǎn)工藝水平、歷史消耗數(shù)據(jù)等因素進行科學合理制定，并定期進行修訂和完善。2.加強對生產(chǎn)過程中材料消耗的監(jiān)控和分析，通過統(tǒng)計報表、現(xiàn)場檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)材料消耗異常情況。對于超定額消耗的情況，應及時查明原因，采取措施進行整改，如優(yōu)化生產(chǎn)工藝、加強員工培訓、調整消耗定額等。3.鼓勵員工開展節(jié)約降耗活動，對在材料使用和節(jié)約方面表現(xiàn)突出的個人或團隊給予獎勵。同時，對浪費材料的行為進行嚴肅處理，以營造良好的節(jié)約氛圍。（三）廢料與邊角料管理1.生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料、邊角料等應及時進行清理和回收。生產(chǎn)部門應指定專人負責廢料和邊角料的收集、整理工作，并定期將其交至倉庫管理部門。2.倉庫管理部門對接收的廢料和邊角料進行分類存放，并建立相應的臺賬記錄。對于有利用價值的廢料和邊角料，應按照公司相關規(guī)定進行處理，如內部回用、出售等，以提高資源利用率，降低生產(chǎn)成本。3.廢料和邊角料的處理應遵循相關法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保處理過程合法合規(guī)。同時，應做好處理記錄，包括處理時間、處理方式、處理數(shù)量、收入情況等信息，以便進行財務核算和審計監(jiān)督。八、核算管理（一）采購成本核算1.財務部門應按照采購合同約定的價格、付款方式等條款，準確核算采購材料的成本。采購成本包括材料價款、運輸費、裝卸費、保險費、關稅等直接費用以及采購過程中發(fā)生的其他相關費用。2.對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等情況，應按照規(guī)定進行核算和處理。如采購合同約定有現(xiàn)金折扣條款，應按照實際支付的貨款金額確認采購成本；如供應商給予返利，應沖減采購成本或計入其他收益科目。3.采購成本核算應及時、準確，確保財務數(shù)據(jù)真實可靠。財務部門應定期對采購成本進行分析，與預算指標進行對比，查找差異原因，為采購成本控制提供決策依據(jù)。（二）庫存成本核算1.庫存成本核算采用實際成本法或計劃成本法。實際成本法下，庫存材料按照采購時的實際成本計價；計劃成本法下，庫存材料按照預先制定的計劃成本計價，并設置材料成本差異科目核算實際成本與計劃成本的差異。2.倉庫管理部門應定期將庫存材料的出入庫情況反饋給財務部門，財務部門根據(jù)相關記錄進行庫存成本核算。庫存成本包括采購成本、入庫前的挑選整理費用、運輸途中的合理損耗等。3.每月末，財務部門應根據(jù)庫存盤點結果調整庫存成本，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存材料，應按照規(guī)定進行賬務處理，如盤盈的材料沖減管理費用，盤虧的材料根據(jù)原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目。（三）生產(chǎn)成本核算1.生產(chǎn)成本核算應按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進行，準確歸集生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項成本費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.生產(chǎn)部門應及時提供生產(chǎn)過程中的材料消耗、人工工時等數(shù)據(jù)，財務部門根據(jù)這些數(shù)據(jù)進行生產(chǎn)成本的計算和分配。對于制造費用，應按照合理的分配方法分攤到各個產(chǎn)品或生產(chǎn)批次中。3.定期對生產(chǎn)成本進行核算和分析，與成本預算進行對比，找出成本控制的關鍵點和存在的問題。通過成本分析，為生產(chǎn)部門提供成本控制建議，幫助企業(yè)優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益。九、監(jiān)督與考核（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對生產(chǎn)材料管理情況進行審計監(jiān)督，檢查采購、驗收、存儲、發(fā)放、使用及核算等環(huán)節(jié)的工作是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和管理漏洞。2.審計人員通過查閱相關文件、記錄、賬目，實地查看倉庫等方式進行審計工作。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，