PAGE生產(chǎn)預(yù)算制度范本一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司的生產(chǎn)管理，科學(xué)合理地安排生產(chǎn)資源，確保生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本生產(chǎn)預(yù)算制度。本制度旨在規(guī)范生產(chǎn)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和調(diào)整等流程，使其成為公司生產(chǎn)有序開(kāi)展和資源有效配置的重要依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各生產(chǎn)部門(mén)、車(chē)間、班組等涉及生產(chǎn)活動(dòng)的相關(guān)單位和人員。（三）基本原則1.全面性原則：生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括產(chǎn)品產(chǎn)量、原材料采購(gòu)、人工成本、設(shè)備使用、能源消耗等，確保全面反映生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，充分考慮市場(chǎng)需求、生產(chǎn)能力、成本變動(dòng)等因素，力求準(zhǔn)確預(yù)測(cè)生產(chǎn)所需的各項(xiàng)資源和成本。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和工具進(jìn)行預(yù)算編制，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢(shì)以及公司發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定預(yù)算指標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.動(dòng)態(tài)性原則：生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整以及實(shí)際生產(chǎn)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的及時(shí)性和有效性。5.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)和人員在生產(chǎn)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制過(guò)程中的職責(zé)，確保預(yù)算工作的順利開(kāi)展和責(zé)任落實(shí)。二、生產(chǎn)預(yù)算的組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)是公司生產(chǎn)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)生產(chǎn)預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況、協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題等。其主要職責(zé)如下：1.制定和修訂生產(chǎn)預(yù)算管理制度和相關(guān)政策。2.組織和指導(dǎo)生產(chǎn)預(yù)算的編制工作，審核各部門(mén)提交的預(yù)算草案。3.審批年度生產(chǎn)預(yù)算方案，下達(dá)正式預(yù)算指標(biāo)。4.定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。5.根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，決定生產(chǎn)預(yù)算的調(diào)整事項(xiàng)。6.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。（二）生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)是生產(chǎn)預(yù)算的編制主體和執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)生產(chǎn)預(yù)算的具體編制、執(zhí)行和控制工作。其主要職責(zé)如下：1.根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，結(jié)合本部門(mén)的生產(chǎn)能力和資源狀況，編制本部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算草案。2.組織實(shí)施生產(chǎn)預(yù)算，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，確保生產(chǎn)進(jìn)度和產(chǎn)品質(zhì)量。3.定期對(duì)本部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.配合公司其他部門(mén)做好與生產(chǎn)預(yù)算相關(guān)的數(shù)據(jù)提供、信息溝通等工作。5.根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，提出生產(chǎn)預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)和建議。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算編制的指導(dǎo)、審核和匯總工作，以及預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和分析。其主要職責(zé)如下：1.協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)制定生產(chǎn)預(yù)算管理制度和編制方法。2.指導(dǎo)各部門(mén)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和預(yù)算編制，審核各部門(mén)提交的預(yù)算草案中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.匯總各部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算草案，編制公司年度生產(chǎn)預(yù)算匯總表，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，及時(shí)提供預(yù)算執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。5.參與預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，從財(cái)務(wù)角度分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出財(cái)務(wù)管理方面的建議和措施。6.配合其他部門(mén)做好生產(chǎn)預(yù)算的調(diào)整工作，審核調(diào)整后的預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。（四）其他部門(mén)其他部門(mén)如采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、人力資源部門(mén)等，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的要求，配合生產(chǎn)部門(mén)做好相關(guān)工作。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制原材料采購(gòu)計(jì)劃，確保原材料的及時(shí)供應(yīng)；銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃的制定，為生產(chǎn)預(yù)算提供市場(chǎng)信息支持；人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算安排人員招聘、培訓(xùn)和調(diào)配，確保人力資源的合理配置。各部門(mén)應(yīng)明確在生產(chǎn)預(yù)算管理中的職責(zé)，相互協(xié)作，共同完成生產(chǎn)預(yù)算工作。三、生產(chǎn)預(yù)算的編制（一）編制依據(jù)1.公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，明確生產(chǎn)活動(dòng)在實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的地位和作用。2.市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)容量、市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等，為確定產(chǎn)品產(chǎn)量和品種提供依據(jù)。3.公司的生產(chǎn)能力，如設(shè)備產(chǎn)能、人員數(shù)量和技能水平、場(chǎng)地面積等，確保生產(chǎn)預(yù)算在公司實(shí)際生產(chǎn)能力范圍內(nèi)。4.歷史生產(chǎn)數(shù)據(jù)，分析過(guò)去生產(chǎn)活動(dòng)中的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為預(yù)算編制提供參考。5.原材料、能源等供應(yīng)情況，考慮供應(yīng)商的穩(wěn)定性、價(jià)格波動(dòng)等因素，合理安排采購(gòu)預(yù)算。6.成本費(fèi)用資料，包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等歷史數(shù)據(jù)和成本變動(dòng)趨勢(shì)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)生產(chǎn)成本。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理委員會(huì)向各部門(mén)下達(dá)年度生產(chǎn)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和相關(guān)注意事項(xiàng)。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)上述編制依據(jù)，結(jié)合本部門(mén)的生產(chǎn)計(jì)劃和任務(wù)安排，編制本部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算草案，包括產(chǎn)品產(chǎn)量、生產(chǎn)進(jìn)度、原材料需求、人工工時(shí)、設(shè)備使用計(jì)劃等。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)的原材料需求計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)供應(yīng)情況和價(jià)格走勢(shì)，編制原材料采購(gòu)預(yù)算草案，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格和采購(gòu)時(shí)間等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)提交的預(yù)算草案，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)和審核，編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。其他部門(mén)根據(jù)各自的職責(zé)和生產(chǎn)預(yù)算的要求，編制相關(guān)的預(yù)算草案，如人力資源部門(mén)編制人工成本預(yù)算草案，銷(xiāo)售部門(mén)編制產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算草案等。3.預(yù)算草案審核與匯總各部門(mén)將編制好的預(yù)算草案提交給預(yù)算管理委員會(huì)辦公室（一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)）。預(yù)算管理委員會(huì)辦公室對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和邏輯性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案返回相關(guān)部門(mén)進(jìn)行修改。組織各部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，解決預(yù)算編制過(guò)程中的分歧和矛盾。例如，生產(chǎn)部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)就原材料供應(yīng)數(shù)量和時(shí)間進(jìn)行協(xié)商，確保生產(chǎn)與采購(gòu)的銜接順暢；生產(chǎn)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)就成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行溝通，使預(yù)算指標(biāo)更加合理。預(yù)算管理委員會(huì)辦公室匯總各部門(mén)的預(yù)算草案，編制公司年度生產(chǎn)預(yù)算匯總表，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議，對(duì)公司年度生產(chǎn)預(yù)算匯總表進(jìn)行審議。各部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)本部門(mén)預(yù)算編制情況及主要依據(jù)，預(yù)算管理委員會(huì)成員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和分析，提出修改意見(jiàn)和建議。根據(jù)審議意見(jiàn)，預(yù)算管理委員會(huì)辦公室對(duì)預(yù)算匯總表進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度生產(chǎn)預(yù)算方案。預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：對(duì)于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的生產(chǎn)活動(dòng)，如一些常規(guī)產(chǎn)品的生產(chǎn)，可以采用固定預(yù)算法。即根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)，來(lái)編制生產(chǎn)預(yù)算。這種方法簡(jiǎn)單易行，但缺乏靈活性，適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較小的情況。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的生產(chǎn)活動(dòng)，應(yīng)采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本之間的數(shù)量關(guān)系（如成本性態(tài)分析），按照一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。彈性預(yù)算能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量水平的變化，更加準(zhǔn)確地反映生產(chǎn)活動(dòng)的成本和效益情況。例如，根據(jù)不同產(chǎn)量水平下的變動(dòng)成本和固定成本的變化，編制彈性生產(chǎn)成本預(yù)算。3.滾動(dòng)預(yù)算法：為了使生產(chǎn)預(yù)算更加貼近實(shí)際情況，可采用滾動(dòng)預(yù)算法。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際完成情況和市場(chǎng)變化，定期（如每月或每季度）對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修訂，并將預(yù)算期向后滾動(dòng)一個(gè)周期。滾動(dòng)預(yù)算能夠及時(shí)反映生產(chǎn)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)性。四、生產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)根據(jù)下達(dá)的生產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃和措施，將預(yù)算指標(biāo)分解到各個(gè)崗位和時(shí)間段，確保預(yù)算任務(wù)得到有效落實(shí)。例如，生產(chǎn)車(chē)間將月度產(chǎn)量指標(biāo)分解到每個(gè)班組和每天，明確各班組的生產(chǎn)任務(wù)和進(jìn)度要求。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄生產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況，包括產(chǎn)品產(chǎn)量、原材料采購(gòu)數(shù)量、人工工時(shí)、費(fèi)用支出等各項(xiàng)數(shù)據(jù)。各部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)臺(tái)賬的登記和管理，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的協(xié)調(diào)與溝通，各部門(mén)之間要密切配合，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。例如，生產(chǎn)部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)要保持密切聯(lián)系，確保原材料的按時(shí)供應(yīng)；生產(chǎn)部門(mén)與設(shè)備管理部門(mén)要協(xié)同做好設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)工作，保證設(shè)備正常運(yùn)行，不影響生產(chǎn)進(jìn)度。（二）預(yù)算控制1.成本控制嚴(yán)格控制原材料采購(gòu)成本，采購(gòu)部門(mén)要按照采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取優(yōu)惠價(jià)格。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，防止采購(gòu)腐敗和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生?？刂迫斯こ杀?，人力資源部門(mén)要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算合理安排人員，優(yōu)化人員配置，提高勞動(dòng)效率。加強(qiáng)對(duì)員工工資、獎(jiǎng)金及福利等支出的管理，確保人工成本在預(yù)算范圍內(nèi)。加強(qiáng)制造費(fèi)用控制，生產(chǎn)部門(mén)要合理安排設(shè)備使用，降低設(shè)備能耗和維修費(fèi)用。嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。2.產(chǎn)量控制生產(chǎn)部門(mén)要按照生產(chǎn)預(yù)算安排生產(chǎn)進(jìn)度，確保產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)中的問(wèn)題，保證生產(chǎn)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。建立產(chǎn)量考核機(jī)制，對(duì)各生產(chǎn)班組和車(chē)間的產(chǎn)量完成情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工積極完成生產(chǎn)任務(wù)。3.質(zhì)量控制嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的質(zhì)量檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量問(wèn)題，防止因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工、報(bào)廢等損失，影響生產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行。建立質(zhì)量考核制度，將產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，促使員工重視產(chǎn)品質(zhì)量，保證生產(chǎn)活動(dòng)在質(zhì)量可控的前提下順利進(jìn)行。五、生產(chǎn)預(yù)算的調(diào)整（一）調(diào)整原因1.市場(chǎng)需求發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求突然增加或減少、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)調(diào)整等，導(dǎo)致原生產(chǎn)預(yù)算已無(wú)法滿足實(shí)際生產(chǎn)需要。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整，如新產(chǎn)品的推出、生產(chǎn)布局的改變等，需要對(duì)生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.原材料、能源等供應(yīng)情況發(fā)生重大變化，如原材料價(jià)格大幅上漲、供應(yīng)中斷等，影響了生產(chǎn)成本和生產(chǎn)進(jìn)度，需要調(diào)整生產(chǎn)預(yù)算。4.生產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)重大故障或技術(shù)改造，導(dǎo)致生產(chǎn)能力下降或提高，需要對(duì)生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。5.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，如自然災(zāi)害、政策法規(guī)變化等，對(duì)生產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)上述需要調(diào)整生產(chǎn)預(yù)算的情況時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出生產(chǎn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的范圍、調(diào)整的幅度以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)收到調(diào)整申請(qǐng)后，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的真實(shí)性、調(diào)整方案的合理性、調(diào)整對(duì)公司整體預(yù)算的影響等。必要時(shí)，可組織專(zhuān)家進(jìn)行論證或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。3.審議與批準(zhǔn)調(diào)整方案：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審核結(jié)果，召開(kāi)會(huì)議對(duì)生產(chǎn)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議。經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4.下達(dá)調(diào)整通知：公司董事會(huì)批準(zhǔn)調(diào)整方案后，預(yù)算管理委員會(huì)向各部門(mén)下達(dá)生產(chǎn)預(yù)算調(diào)整通知，明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)要求。各部門(mén)應(yīng)按照調(diào)整通知的要求，及時(shí)調(diào)整本部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和措施。六、生產(chǎn)預(yù)算的分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開(kāi)展生產(chǎn)預(yù)算分析工作，各部門(mén)應(yīng)每月對(duì)本部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成分析報(bào)告提交給預(yù)算管理委員會(huì)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因分析以及改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。2.預(yù)算管理委員會(huì)每季度召開(kāi)一次預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)公司整體生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析。會(huì)議由預(yù)算管理委員會(huì)主任主持，各部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，共同分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議。3.采用多種分析方法對(duì)生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行分析，如對(duì)比分析法（將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比）、因素分析法（分析各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異的影響程度）、趨勢(shì)分析法（分析預(yù)算執(zhí)行情況的發(fā)展趨勢(shì)）等，以便深入了解生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立生產(chǎn)預(yù)算考核制度，明確考核的對(duì)象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方式和程序等?？己藢?duì)象包括各生產(chǎn)部門(mén)、車(chē)間、班組以及與生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的其他部門(mén)和人員。2.考核內(nèi)容主要包括生產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制情況、預(yù)算調(diào)整的合理性等方面。例如，對(duì)生產(chǎn)部門(mén)考核產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、生產(chǎn)成本等指標(biāo)的完成情況；對(duì)采購(gòu)部門(mén)考核原材料采購(gòu)成本控制、采購(gòu)及時(shí)性等指標(biāo)；對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)考核預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的有效性等指標(biāo)。3.制定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)的重要性和難易程度，確定各指標(biāo)的權(quán)重和目標(biāo)值。對(duì)于完成預(yù)算指標(biāo)的部門(mén)