2026年國企稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)試題及答案一、單選題（每題2分，共20題）1.某大型制造類國企2025年取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為800萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，其享受的稅收優(yōu)惠是（）。A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.減按10%征收企業(yè)所得稅D.減按15%征收企業(yè)所得稅2.某能源類國企在新疆地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其2025年度應(yīng)納稅所得額為2000萬元，根據(jù)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)為（）。A.15%B.20%C.25%D.10%3.某建筑類國企2025年發(fā)生安全生產(chǎn)捐贈50萬元，該捐贈在計(jì)算企業(yè)所得稅前可稅前扣除的比例為（）。A.100%B.50%C.30%D.10%4.某中央所屬科技型國企2025年研發(fā)費(fèi)用投入為3000萬元，其享受的加計(jì)扣除比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.200%5.某鐵路運(yùn)輸國企2025年取得鐵路建設(shè)基金收入，該收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時應(yīng)（）。A.全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.暫不計(jì)入，以后年度彌補(bǔ)虧損6.某軍工類國企2025年取得國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入1000萬元，該補(bǔ)貼在計(jì)算企業(yè)所得稅時應(yīng)（）。A.全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.暫不計(jì)入，以后年度彌補(bǔ)虧損7.某地方國企2025年通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈100萬元，其稅前扣除限額為（）。A.100萬元B.50萬元C.30萬元D.10萬元8.某石油國企2025年因安全生產(chǎn)事故向環(huán)保部門繳納罰款80萬元，該罰款在計(jì)算企業(yè)所得稅前（）。A.可全額稅前扣除B.可50%稅前扣除C.不可稅前扣除D.可暫緩繳納9.某鋼鐵國企2025年處置一項(xiàng)閑置設(shè)備，售價200萬元，原值300萬元，已計(jì)提折舊100萬元，其處置所得應(yīng)（）。A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.繳納企業(yè)所得稅10.某通信國企2025年取得的服務(wù)收入中，有60%屬于免稅收入，其余40%屬于應(yīng)稅收入，其應(yīng)納稅所得額計(jì)算時，免稅收入（）。A.全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.暫不計(jì)入，以后年度彌補(bǔ)虧損二、多選題（每題3分，共10題）1.某煤炭國企可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠2.某軍工類國企的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3.某建筑國企在計(jì)算企業(yè)所得稅前，可稅前扣除的支出包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)折舊費(fèi)4.某能源國企在新疆地區(qū)經(jīng)營，可享受的稅收優(yōu)惠政策有（）。A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.增值稅即征即退C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.資源綜合利用免稅5.某科技國企的下列支出中，可享受加計(jì)扣除政策的有（）。A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.研發(fā)設(shè)備購置費(fèi)C.新技術(shù)試驗(yàn)費(fèi)D.辦公費(fèi)6.某鐵路國企的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.鐵路建設(shè)基金收入B.國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入7.某軍工類國企的下列支出中，不可稅前扣除的有（）。A.非廣告性贊助支出B.職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例）C.資產(chǎn)處置損失D.安全生產(chǎn)罰款8.某地方國企的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入9.某建筑國企的下列支出中，可稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例）C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)折舊費(fèi)10.某能源國企的下列支出中，不可稅前扣除的有（）。A.非廣告性贊助支出B.職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例）C.資產(chǎn)處置損失D.安全生產(chǎn)罰款三、判斷題（每題2分，共10題）1.某制造類國企2025年取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元，可免征企業(yè)所得稅。（×）2.某軍工類國企的國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（√）3.某建筑國企的安全生產(chǎn)捐贈可全額稅前扣除。（√）4.某能源國企在新疆地區(qū)經(jīng)營，其企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)為15%。（√）5.某科技型國企的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%。（√）6.某鐵路運(yùn)輸國企的服務(wù)收入全部屬于免稅收入。（×）7.某煤炭國企的資源綜合利用收入可享受免稅優(yōu)惠。（√）8.某軍工類國企的利息收入不可免稅。（√）9.某地方國企的公益性捐贈支出可全額稅前扣除。（×）10.某建筑國企的資產(chǎn)處置損失不可稅前扣除。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述中央所屬科技型國企享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？2.簡述某能源國企在新疆地區(qū)經(jīng)營可享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？3.簡述某軍工類國企享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？4.簡述某建筑國企在計(jì)算企業(yè)所得稅前可稅前扣除的支出有哪些？五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某制造類國企2025年度應(yīng)納稅所得額為2000萬元，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元，研發(fā)費(fèi)用投入800萬元。假設(shè)其適用企業(yè)所得稅稅率為25%，請計(jì)算其實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某能源國企在新疆地區(qū)經(jīng)營，2025年度應(yīng)納稅所得額為3000萬元，取得鐵路建設(shè)基金收入1000萬元。假設(shè)其適用企業(yè)所得稅稅率為25%，請計(jì)算其實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。2.答案：D解析：根據(jù)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，中央所屬企業(yè)減按10%征收企業(yè)所得稅。3.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，可全額稅前扣除。4.答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，科技型企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按100%加計(jì)扣除。5.答案：C解析：鐵路建設(shè)基金屬于國家財(cái)政性資金，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.答案：C解析：國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7.答案：B解析：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，稅前扣除限額為50萬元（假設(shè)年度利潤總額為500萬元）。8.答案：C解析：罰款和滯納金不可稅前扣除。9.答案：D解析：資產(chǎn)處置所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。10.答案：C解析：免稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。二、多選題答案及解析1.答案：A、C、D解析：煤炭國企可享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠、資源綜合利用稅收優(yōu)惠。2.答案：A、B解析：國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入和技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于免稅收入。利息收入和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。3.答案：A、B、C、D解析：職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊費(fèi)均可稅前扣除。4.答案：A、C解析：能源國企在新疆地區(qū)經(jīng)營可享受企業(yè)所得稅減按15%征收、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠。增值稅即征即退和資源綜合利用免稅不適用于所有能源國企。5.答案：B、C解析：研發(fā)設(shè)備購置費(fèi)和新技術(shù)試驗(yàn)費(fèi)可享受加計(jì)扣除政策。職工培訓(xùn)費(fèi)和辦公費(fèi)不可加計(jì)扣除。6.答案：A、B解析：鐵路建設(shè)基金收入和國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入屬于免稅收入。利息收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。7.答案：A、B、D解析：非廣告性贊助支出、職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例）和安全生產(chǎn)罰款不可稅前扣除。資產(chǎn)處置損失可稅前扣除。8.答案：A、B解析：國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入和技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于免稅收入。利息收入和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。9.答案：A、C、D解析：職工工資薪金、職工教育經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊費(fèi)可稅前扣除。職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例）不可稅前扣除。10.答案：A、B、D解析：非廣告性贊助支出、職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例）和安全生產(chǎn)罰款不可稅前扣除。資產(chǎn)處置損失可稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。2.答案：√解析：國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.答案：√解析：安全生產(chǎn)捐贈可全額稅前扣除。4.答案：√解析：西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定企業(yè)所得稅減按15%征收。5.答案：√解析：科技型企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按100%加計(jì)扣除。6.答案：×解析：鐵路運(yùn)輸國企的服務(wù)收入中，部分屬于應(yīng)稅收入。7.答案：√解析：資源綜合利用收入可享受免稅優(yōu)惠。8.答案：√解析：兵工企業(yè)的利息收入不可免稅。9.答案：×解析：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.答案：×解析：資產(chǎn)處置損失可稅前扣除。四、簡答題答案及解析1.答案：-企業(yè)所得稅減按15%征收。-研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除。-轉(zhuǎn)讓貨物或財(cái)產(chǎn)所得免征企業(yè)所得稅。-符合條件的收入可享受免稅優(yōu)惠。2.答案：-企業(yè)所得稅減按15%征收。-研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除。3.答案：-國家專項(xiàng)補(bǔ)貼收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。-利息收入不可免稅。-符合條件的收入可享受免稅優(yōu)惠。4.答案：-職工工資薪金。-職工福利費(fèi)（不超過規(guī)定比例）。-職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過規(guī)定比例）。-資產(chǎn)折舊費(fèi)。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。-廣告費(fèi)。-損失賠償費(fèi)。五、計(jì)算題答案及解析1.答案：-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2000-500=1500（萬元）。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)