2025年財政知識競賽題庫及參考答案一、單項選擇題1.下列哪項不屬于財政的基本職能？A.資源配置職能B.收入分配職能C.市場監(jiān)管職能D.經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能答案：C2.根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，各級政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循的原則是？A.收支平衡、統(tǒng)籌兼顧B.以收定支、不列赤字C.量入為出、收支平衡D.專款專用、重點保障答案：C3.我國現(xiàn)行增值稅的類型是？A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.地方政府專項債券的資金用途是？A.彌補一般公共預(yù)算赤字B.支持有一定收益的公益性項目C.發(fā)放公務(wù)員績效工資D.償還存量隱性債務(wù)答案：B5.下列哪項屬于中央與地方共享稅？A.關(guān)稅B.消費稅C.增值稅（50%部分）D.房產(chǎn)稅答案：C6.財政赤字率是指財政赤字占（）的比重？A.國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）B.一般公共預(yù)算收入C.政府性基金預(yù)算收入D.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入答案：A7.我國全面實施預(yù)算績效管理的核心要求是？A.提高預(yù)算編制速度B.實現(xiàn)“花錢必問效、無效必問責(zé)”C.擴大預(yù)算支出規(guī)模D.簡化預(yù)算審批流程答案：B8.地方政府債務(wù)實行（）管理？A.余額限額B.增量限額C.總額不限D(zhuǎn).動態(tài)調(diào)整答案：A9.下列哪項屬于政府性基金預(yù)算的收入來源？A.個人所得稅B.國有土地使用權(quán)出讓收入C.企業(yè)所得稅D.印花稅答案：B10.財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合中，“積極的財政政策加穩(wěn)健的貨幣政策”通常適用于？A.經(jīng)濟過熱時期B.經(jīng)濟衰退時期C.通貨膨脹高企時期D.國際收支順差過大時期答案：B11.我國現(xiàn)行個人所得稅綜合所得的最高邊際稅率是？A.25%B.30%C.35%D.45%答案：D12.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請（）審查和批準？A.本級黨委B.本級政府C.本級人大常委會D.上級財政部門答案：C13.下列哪項不屬于財政轉(zhuǎn)移支付的類型？A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.稅收返還D.政府購買服務(wù)答案：D14.地方政府隱性債務(wù)的典型形式是？A.地方政府債券B.政府與社會資本合作（PPP）項目中政府依法承擔(dān)的財政支出責(zé)任C.融資平臺公司通過銀行貸款等方式舉借的、無財政資金直接償還的債務(wù)D.國債轉(zhuǎn)貸資金答案：C15.我國基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度的主要目的是？A.提高養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準B.均衡地區(qū)間養(yǎng)老保險基金負擔(dān)C.擴大養(yǎng)老保險覆蓋范圍D.降低企業(yè)繳費比例答案：B二、多項選擇題1.財政政策的主要工具包括？A.稅收B.國債C.政府購買支出D.存款準備金率答案：ABC2.下列屬于預(yù)算收入的有？A.稅收收入B.行政事業(yè)性收費收入C.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入D.轉(zhuǎn)移性收入答案：ABCD3.地方政府專項債券的發(fā)行要求包括？A.必須用于公益性項目B.項目收益與融資自求平衡C.可以用于發(fā)放工資D.期限與項目建設(shè)運營周期匹配答案：ABD4.預(yù)算績效管理的主要環(huán)節(jié)包括？A.績效目標(biāo)管理B.績效運行監(jiān)控C.績效評價管理D.評價結(jié)果應(yīng)用答案：ABCD5.下列屬于中央財政事權(quán)的有？A.國防B.外交C.義務(wù)教育D.國家安全答案：ABD6.增值稅留抵退稅政策的作用包括？A.增加企業(yè)現(xiàn)金流B.減輕企業(yè)稅收負擔(dān)C.鼓勵企業(yè)擴大投資D.提高居民消費能力答案：ABC7.政府購買服務(wù)的基本原則包括？A.預(yù)算約束B.公平競爭C.政府主導(dǎo)D.等價有償答案：AB8.防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險的措施包括？A.嚴禁新增隱性債務(wù)B.分類推進存量債務(wù)化解C.強化問責(zé)機制D.允許融資平臺公司繼續(xù)變相舉債答案：ABC9.下列屬于財政支出績效評價方法的有？A.成本效益分析法B.比較法C.因素分析法D.公眾評判法答案：ABCD10.我國全口徑預(yù)算體系包括？A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險基金預(yù)算答案：ABCD三、判斷題1.財政的資源配置職能主要是通過稅收調(diào)節(jié)收入分配差距。（）答案：×（資源配置職能側(cè)重公共產(chǎn)品供給、調(diào)節(jié)資源在不同領(lǐng)域的分配；收入分配職能通過稅收和轉(zhuǎn)移支付實現(xiàn)）2.地方政府可以通過融資平臺公司直接舉借債務(wù)用于公益性項目。（）答案：×（地方政府債務(wù)只能通過發(fā)行政府債券舉借，融資平臺公司不得新增政府隱性債務(wù)）3.零基預(yù)算是指不考慮以前年度收支水平，以零為起點編制預(yù)算。（）答案：√4.社會保險基金預(yù)算可以用于平衡一般公共預(yù)算。（）答案：×（社會保險基金預(yù)算堅持收支平衡，專款專用，不得用于平衡其他預(yù)算）5.增值稅屬于價外稅，最終由消費者承擔(dān)。（）答案：√6.財政赤字是指一般公共預(yù)算支出大于收入的差額，需通過發(fā)行國債或地方政府債券彌補。（）答案：√7.專項轉(zhuǎn)移支付重點用于均衡地區(qū)間基本財力，由地方政府統(tǒng)籌安排使用。（）答案：×（一般性轉(zhuǎn)移支付用于均衡財力，專項轉(zhuǎn)移支付有指定用途）8.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入主要來自國有企業(yè)利潤上繳。（）答案：√9.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。（）答案：√10.政府性基金預(yù)算實行“以收定支、?？顚Ｓ谩保Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。（）答案：√四、簡答題1.簡述財政的三大職能及其具體內(nèi)容。答：財政的三大職能包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。資源配置職能是通過財政收支活動，引導(dǎo)資源流向，彌補市場失靈，提供公共產(chǎn)品和服務(wù)（如國防、教育、基礎(chǔ)設(shè)施）；收入分配職能是通過稅收（如個人所得稅）、轉(zhuǎn)移支付（如社會保障支出）等手段，調(diào)節(jié)居民和地區(qū)間收入差距，促進社會公平；經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能是通過財政政策（如稅收、政府支出）的逆周期調(diào)節(jié)，實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和經(jīng)濟增長。2.簡述預(yù)算績效管理的核心要求和主要目標(biāo)。答：預(yù)算績效管理的核心要求是“花錢必問效、無效必問責(zé)”，強調(diào)預(yù)算資金的使用效益。主要目標(biāo)包括：一是將績效理念貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，提高資金配置效率；二是強化支出責(zé)任和效率意識，避免資金浪費；三是通過績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，優(yōu)化財政資源配置；四是提升公共服務(wù)質(zhì)量，增強政府公信力。3.什么是地方政府隱性債務(wù)？簡述防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險的主要措施。答：地方政府隱性債務(wù)是指地方政府在法定政府債務(wù)限額之外，通過融資平臺公司、PPP項目、政府購買服務(wù)等方式違法違規(guī)或變相舉借的，需由財政資金償還的債務(wù)。防范化解措施包括：一是嚴禁新增隱性債務(wù)，嚴格項目審批，強化預(yù)算約束；二是分類化解存量債務(wù)，通過安排財政資金、處置國有資產(chǎn)、項目運營收益等方式逐步償還；三是完善監(jiān)督問責(zé)機制，對違法違規(guī)舉債行為嚴肅追責(zé)；四是推動融資平臺公司市場化轉(zhuǎn)型，剝離其政府融資職能。4.簡述增值稅留抵退稅政策的含義及對企業(yè)的積極影響。答：增值稅留抵退稅是指企業(yè)當(dāng)期進項稅額大于銷項稅額形成的留抵稅額，由稅務(wù)部門予以退還的政策。對企業(yè)的積極影響包括：一是增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解資金壓力，尤其對前期投資大、回款周期長的企業(yè)（如制造業(yè)、科技企業(yè)）支持顯著；二是降低企業(yè)稅收負擔(dān)，相當(dāng)于提前退還未抵扣的稅款，減少資金占用成本；三是鼓勵企業(yè)擴大投資和技術(shù)升級，促進設(shè)備更新和研發(fā)投入，增強市場競爭力。5.簡述財政轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)和類型。答：財政轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)是促進地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化，彌補地方財政收支缺口，增