2025年中職財政稅務（稅務報告編寫）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共8題，每題5分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）w1.下列關于稅務報告編寫目的的說法，錯誤的是（）A.為稅務機關提供決策依據(jù)B.幫助企業(yè)了解自身稅務狀況C.完全是為了應付稅務檢查D.促進企業(yè)依法納稅w2.稅務報告中對于企業(yè)收入的分析，重點不包括（）A.收入的構(gòu)成B.收入的增長趨勢C.收入的來源渠道D.收入的納稅地點w3.編寫稅務報告時，對于成本費用的核算，關鍵在于（）A.盡可能多列支成本B.確保核算準確合規(guī)C.只核算主要成本D.忽略一些小額費用w4.企業(yè)稅務風險在稅務報告中應重點從（）方面進行闡述。A.稅務籌劃方案B.稅務優(yōu)惠政策利用C.納稅申報的準確性D.稅務機關的喜好w5.稅務報告中關于稅收政策變化的描述，主要作用是（）A.展示報告的豐富性B.讓企業(yè)了解政策以便調(diào)整經(jīng)營C.與稅務機關溝通的談資D.增加報告篇幅w6.對于稅務報告中稅務指標的計算，以下說法正確的是（）A.可以隨意估算B.依據(jù)相關法規(guī)和財務數(shù)據(jù)準確計算C.只計算重要指標D.按照企業(yè)意愿計算w7.編寫稅務報告時，對于企業(yè)稅務內(nèi)部控制的描述應側(cè)重于（）A.控制流程的復雜性B.控制措施的有效性C.控制人員的數(shù)量D.控制成本的高低w8.稅務報告中對企業(yè)未來稅務規(guī)劃的建議，應基于（）A.企業(yè)領導的想法B.行業(yè)平均水平C.企業(yè)實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略D.稅務機關的要求第II卷（非選擇題共60分）w9.簡述編寫稅務報告時，如何對企業(yè)的增值稅情況進行分析。（15分）w10.在稅務報告中，怎樣闡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項及原因？（15分）w11.材料：某企業(yè)在稅務申報過程中，發(fā)現(xiàn)自身存在一些稅務處理不規(guī)范的地方。比如部分費用的扣除不符合稅法規(guī)定，收入確認時間也存在偏差。該企業(yè)財務人員準備編寫稅務報告向管理層說明情況并提出改進措施。請你根據(jù)此材料，分析該企業(yè)稅務報告中應重點闡述哪些內(nèi)容。（15分）w12.材料：隨著稅收政策不斷調(diào)整，某企業(yè)面臨新的稅務環(huán)境。企業(yè)在享受一些稅收優(yōu)惠政策時遇到了操作上的難題，同時也擔心自身稅務處理是否符合新政策要求。請你為該企業(yè)編寫一份稅務報告，闡述稅收政策變化對企業(yè)的影響以及應對建議。（15分）答案：w1.C；w2.D；w3.B；w4.C；w5.B；w6.B；w7.B；w8.C。w9.對企業(yè)增值稅情況分析，首先要明確企業(yè)的增值稅應稅銷售額，包括不同業(yè)務類型的銷售額構(gòu)成。分析銷項稅額的計算是否準確，關注稅率適用是否正確。接著看進項稅額情況，如取得的進項發(fā)票是否合規(guī)、認證抵扣是否及時準確。還要分析增值稅稅負率，與同行業(yè)對比，找出稅負異常的原因，如是否存在進項稅額轉(zhuǎn)出不及時等問題。w10.在稅務報告中闡述企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項及原因，要詳細說明各項調(diào)整事項。比如業(yè)務招待費，若實際發(fā)生額超過稅法規(guī)定的扣除限額，需調(diào)增應納稅所得額，原因是稅法對業(yè)務招待費扣除有限制以防止企業(yè)不合理列支。再如職工福利費，若超過工資薪金總額一定比例，也要調(diào)增，因為要保證企業(yè)成本費用核算符合稅法規(guī)范，避免企業(yè)過度列支費用少繳納所得稅。w11.該企業(yè)稅務報告應重點闡述：一是費用扣除不規(guī)范問題，詳細說明哪些費用扣除不符合規(guī)定，如某項費用本不應扣除卻進行了扣除，導致多計成本少計利潤。二是收入確認時間偏差，說明正確的收入確認時間及偏差情況，分析對稅款計算的影響。三是提出改進措施，如規(guī)范費用核算流程，明確收入確認標準，加強財務人員對稅法的學習等。w12.稅收政策變化對企業(yè)影響：新政策下享受優(yōu)惠政策操作難題可能導致企業(yè)無法充分享受優(yōu)惠，增加稅負。企業(yè)擔心稅務處理是否合規(guī)，可能面臨稅務風險。應對建議：加