納稅籌劃考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃的主體是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)2.以下不屬于納稅籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.下列哪種情況不可以進(jìn)行納稅籌劃（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.隱瞞收入C.合理選擇會(huì)計(jì)核算方法D.合理安排業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率7.納稅籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低納稅成本B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.少繳稅D.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.以下不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.普通護(hù)膚品10.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%答案：1.A2.D3.C4.B5.B6.C7.B8.B9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃的基本方法有（）A.稅收優(yōu)惠政策利用法B.納稅期的遞延法C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.會(huì)計(jì)處理方法選擇法2.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵免3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)5.以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.納稅籌劃的原則包括（）A.合法性原則B.整體性原則C.成本效益原則D.風(fēng)險(xiǎn)防范原則7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費(fèi)品）8.以下可以免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅憑證的副本或者抄本B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)C.無(wú)息、貼息貸款合同D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同9.企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.企業(yè)可以隨意選擇會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行納稅籌劃。（）3.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃是最安全有效的方法。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）6.個(gè)人所得稅的納稅人只有居民個(gè)人。（）7.納稅籌劃方案一旦制定就不能更改。（）8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施。（）9.企業(yè)重組時(shí)不需要考慮納稅籌劃。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)的納稅籌劃行為進(jìn)行檢查。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述納稅籌劃的合法性特點(diǎn)。答案：納稅籌劃的合法性指其行為在法律允許范圍內(nèi)。是在遵守稅收法律法規(guī)前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)合理安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)目的，區(qū)別于偷稅、逃稅等違法活動(dòng)。2.列舉三種企業(yè)所得稅的納稅籌劃方法。答案：一是利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率；二是合理安排成本費(fèi)用，準(zhǔn)確核算扣除項(xiàng)目；三是選擇合適的固定資產(chǎn)折舊方法，影響各期利潤(rùn)和應(yīng)納稅額。3.簡(jiǎn)述增值稅納稅籌劃中兼營(yíng)行為的籌劃要點(diǎn)。答案：兼營(yíng)不同稅率或征收率項(xiàng)目，應(yīng)分別核算銷售額，否則從高適用稅率或征收率。要準(zhǔn)確劃分各項(xiàng)業(yè)務(wù)銷售額，分別計(jì)稅，避免因核算不清增加稅負(fù)。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)納稅籌劃有何意義？答案：專項(xiàng)附加扣除如子女教育等，能增加個(gè)人扣除項(xiàng)目金額。減少應(yīng)納稅所得額，降低個(gè)人所得稅稅負(fù)，納稅人可合理利用這些扣除項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)如何平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。答案：企業(yè)要充分評(píng)估籌劃方案風(fēng)險(xiǎn)，不能僅追求收益。政策風(fēng)險(xiǎn)需關(guān)注政策變化及時(shí)調(diào)整；操作風(fēng)險(xiǎn)要確保方案合規(guī)、準(zhǔn)確執(zhí)行。同時(shí)衡量收益，綜合考慮長(zhǎng)期、短期效益，在風(fēng)險(xiǎn)可控下追求最大收益。2.分析納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。答案：納稅籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加凈利潤(rùn)，優(yōu)化資金配置。有助于合理規(guī)劃投資、籌資活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)管理水平。但不當(dāng)籌劃會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，影響財(cái)務(wù)穩(wěn)定，所以要將其融入財(cái)務(wù)管理全過(guò)程。3.探討納稅籌劃在不同行業(yè)的應(yīng)用特點(diǎn)。答案：不同行業(yè)在納稅籌劃上各有特點(diǎn)。制造業(yè)注重原材料采購(gòu)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)籌劃；服務(wù)業(yè)側(cè)重人工成本、業(yè)務(wù)流程安排；房地產(chǎn)行